Страховое Возмещение При Списании Дебиторской Задолженности

Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Страховое Возмещение При Списании Дебиторской Задолженности. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

И поскольку расчеты со страхователем, возникающие помимо собственно уплаты страховой премии, к страховым операциям не отнесены, то расчеты, связанные с предоставлением скидок, отсрочек или бонусов, не должны рассматриваться как расчеты по страховым операциям и отражаться по счету 77.

Пример 1

с осуществлением перестрахования на облигаторной основе с ежеквартальным подведением результатов расчетов. Но и в этом случае перестрахователь, составив счет премий и убытков по перестраховочным операциям, имеет возможность осуществить зачет задолженности по премиям, причитающимся перестраховщику, и доле перестраховщика в убытках и возвратах премии, причитающихся перестрахователю. Согласно ст. 410 ГК РФ для зачета встречного однородного требования достаточно волеизъявления одной стороны, а значит, составление счета премий и убытков перестрахователем может рассматриваться как волеизъявление произвести зачет. Таким образом, на отчетную дату задолженность по облигаторным договорам определяется как сальдо расчетов по перестраховочным операциям. Следует отметить, что на практике страховая дебиторская задолженность, не связанная с уплатой премий, редко приближается к установленным 25% от совокупной величины резервов убытков и стабилизационного резерва.

Пример 4

Дебиторская задолженность по операциям страхования не принимается как актив в покрытие собственных средств страховщика. Это вполне обоснованно, поскольку бизнес-процессы в страховой организации не предусматривают создания страховой дебиторской задолженности за счет собственных средств страховщика.

• договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами;

• товарные накладные;

• акты выполненных работ (оказанных услуг);

• акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода.

При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами. Первый: за счет созданного резерва по сомнительным долгам (п. 5 ст. 266 НК РФ). И второй вариант списания: отразить ее во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Задолженность граждан

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. При этом время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 г. № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

• приказ (распоряжение) руководителя учреждения о списании дебиторской задолженности
• документы, свидетельствующие о невозможности взыскания задолженности
• документы, подтверждающие банкротство (ликвидацию) дебитора
• судебное решение, подтверждающее невозможность взыскания суммы задолженности
• справку о смерти дебитора и др.

Если в течение этих пяти лет возникнет возможность взыскания задолженности (изменится имущественное положение должника), то на дату возобновления взыскания или на дату зачисления на лицевой счет учреждения поступлений от должника, задолженность списывают с забалансового учета и одновременно отражают на соответствующих балансовых счетах учета расчетов по поступлениям.

Как учитывать задолженность, нереальную к взысканию

В бюджетном законодательстве такие нормы закреплены в ст. 47.2 Бюджетного Кодекса РФ. Учреждения госсектора при принятии решения о признании задолженности безнадежной могут учитывать отдельные положения ст. 47.2 БК РФ, а также нормы гражданского законодательства. Итак, дебиторская задолженность может быть признана безнадежной (нереальной к взысканию) в случае:

Само по себе поступление денежных средств от материнской компании, полученных ею в качестве страхового возмещения при наступлении страхового случая — банкротства должника дочернего общества, не является основанием считать обязательство между обществом и его должником прекращенным.

Влияние выплаты страхового возмещения на задолженность должника перед обществом

В письме от 21 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/380 Минфин России разъяснил, что, если задолженность организации, в отношении которой осуществляется процедура банкротства, включена в реестр требований кредиторов, она не может быть признана в целях налогообложения прибыли безнадежной по причине истечения срока исковой давности. Она не учитывается в расходах до завершения конкурсного производства.

Варианты правовой квалификации правоотношений между страховой компанией, материнской компанией и обществом

Д 91 — К 68 “Расчеты по налогам и сборам” — начислен НДС по расчетной ставке 18 /₁₁₈ с суммы превышения размера дохода, полученного обществом при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены;

• акты, накладные как подтверждение оказания услуг, поставок товара, выполнения работ;
• акты сверок с партнерами;
• письма с требованиями погасить долг, официальные ответы на них;
• платежные документы, в которых отражаются оплаченные организацией суммы, и т.п.

Источники списания

Для начала напомним, что если по одному и тому же контрагенту имеется, кроме дебиторской, кредиторская задолженность, нужно сначала произвести взаимозачет сумм, а затем, если выявлена в итоге дебиторская задолженность, списать ее.

В каких случаях дебиторку нужно списать

Можно списывать дебиторскую задолженность и в связи с невозможностью взыскать ее по оценке специалистов самой фирмы. Такой вариант применим, если проведенный экономический анализ выявил нецелесообразность обращения в суд. Обычно речь идет в таких случаях о небольших объемах дебиторской задолженности, по сравнению со значительными судебными издержками в перспективе (см. письма Минфина №03-03-06/1/3 от 13-01-09 г., №03-03-06/1/124 от 21-02-08 г., опред. ВАС РФ №9473/08 от 30-07-08 г., ФАС МО №КА-А40/13269-08-П-2 от 02-02-09 г. и ряд аналогичных).

Безнадежная дебиторская задолженность как мы выяснили, включается в расходы для целей налогообложения, поэтому к ее списанию нужно подходить с особым вниманием. Нередко у бухгалтера возникают сомнения по поводу «безнадежности» задолженности и правомерности отнесения ее на расходы. С наиболее частыми вопросами списания дебиторской задолженности предлагаю разобраться.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, так же как и списание дебиторской задолженности, отражается в налоговом учете при применении общей системы налогообложения и УСН в зависимости от причины ее возникновения: задолженность по полученным, но не оплаченным, товарам (работам, услугам) или задолженность по полученным авансам от покупателей.

Списание дебиторской задолженности

Подписание акта сверки расчетов является основанием для прерывания срока исковой давности, поэтому дебиторская задолженность может быть списана и учтена в расходах только по прошествии трех лет с даты подписания последнего акта сверки расчетов. (Письмо ФНС России от 06.12.2023 № ШС-37-3/16955)

Ситуация знакомая многим организациям: товар отгружен, оплата за товар своевременно не получена, период просрочки оплаты продолжает нарастать. Организации, признающие доходы и расходы по методу начисления, т.е. на дату отгрузки, уже признали в отчетности финансовый результат, исчислили и уплатили в бюджет налог на прибыль по этой сделке.

• Истек срок исковой давности. При определении срока исковой давности необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства (ст. 196 ГК);
• Обязательство прекращено на основании акта государственного органа. То есть когда в результате издания акта органа государственной власти или органа местного самоуправления исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично (ст. 417 ГК РФ);
• Обязательство прекращено невозможностью исполнения, если она вызвана наступившим после возникновения обязательства обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает (ст.416 ГК РФ);
• Ликвидация организации. Речь идет о долгах, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ). При этом долги, нереальные ко взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ.
• Банкротство гражданина. Согласно п. 6 ст. 213.27 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества гражданина, признанного банкротом, считаются погашенными.
• Возврат судебным приставом взыскателю долга исполнительного документа в случаях когда:

• невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
• у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Признаки безнадежной задолженности

Для организаций, выбравший способ резервирования по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными, производится за счет суммы созданного резерва. Если созданного резерва налогоплательщику не достаточно, разница (убыток) относится непосредственно на внереализационные расходы. Те налогоплательщики, которые не резервируют сомнительные долги, имеют возможность уменьшить свои налоговые обязательства не раньше момента, когда долг будет признан безнадежным.

 Денежные обязательства занимают особое место в отношениях участников экономических отношений. Большая их часть принадлежит организациям, банкам, инвестиционным и страховым компаниям. Долги вызваны как отсутствием средств для погашения обязательств, так и их избытком. Одним из основных видов долговых обязательств является дебиторская задолженность. Под дебиторской задолженностью следует понимать задолженность покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, работников организации, а также физических лиц.

Дополнительно компании будет не лишним оформить акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками (письма Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45767 и от 28.01.13 № 03-03-06/1/38, ФНС России от 08.12.14 № ГД-4-3/[email protected] и УФНС России по г. Москве от 20.06.11 № 16-15/[email protected]). Для этого можно использовать форму № ИНВ-17 (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88) или собственную форму.

В какие сроки это можно провести списание

Дебиторка является составной частью активов организации, поэтому непрерывный контроль над динамикой ее образования, роста, сокращения позволяет обеспечить своевременное удовлетворение требований, стабилизирует финансовое положение, формирует хорошую оборачиваемость средств и ликвидность дела.

Важно! Даже если дебиторка списана, это не означает, что она аннулирована. Вся списанная сумма должна отражаться на 007 забалансовом счете «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Данная операция оформляется следующей проводкой: Д007 – отражена списанная дебиторская задолженность.

К краткосрочной задолженности относят дебиторку, срок погашения которой не превышает 12 месяцев. К такой задолженности относится большая часть дебиторки, в том числе и текущая. Остальная задолженность является долгосрочной (срок погашения более года). Например, заем, выданный на срок, превышающий год. Читайте также статью ⇒ СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ДОЛЖНИКА

Краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность

Под дебиторской задолженностью понимают долги контрагентов перед организацией. Когда задолженность взыскать с контрагента не представляется возможным, она становится безнадежной. В статье рассмотрим, как осуществляется учет дебиторской задолженности и основные проводки, которые при этом формируются.

22 Июн 2021      uristgd         338      

Похожие записи
• 
  Рязанская область комендатский час 2023
• 
  Нпа Республики Башкортостан О Пособии По Беременности И Родам
• 
  Санчасть мвд киров с писок путевок на 3 квартал 2023г
• 
  Сроки принятия наследства после решения суда