Право на наследство нерезидента Украины

0% от любого объекта наследства или подарка платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

Итак попробуем разъяснить ситуацию и выяснить склько нужно платить при получении наследства или дорогого подарка. Что касается получения подарков, то согласно украинскому закону размеры налогообложения подоходным налогом подарков, полностью совпадают с размерами налога при получении наследства. То же самое касается правил и принципов. Поэтому попытаемся осветить сразу два этих вопроса.

Каждый хочет получить большое наследство. Но получение наследства в Украине может прибавить расходов, так как придется уплатить подоходный налог. Или, к примеру, если Вы получите в наследство имущество большой стоимости, оно как обычно требует существенных расходов на его содержание, или может быть куплено в кредит.

В соответствии с пп. 170.1.3 НКУ недвижимость, принадлежащая физическому лицу – нерезиденту, предоставляется в аренду исключительно через физическое лицо – предпринимателя или юридическое лицо – резидента (уполномоченных лиц), которые выполняют представительские функции такого нерезидента на основании письменного договора и выступают его налоговым агентом относительно таких доходов. Нерезидент, нарушающий нормы этого пункта, считается таким, который уклоняется от уплаты налога.

Кроме того, в случае продажи на протяжении отчетного налогового года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 НКУ, или продажи объекта недвижимости, не указанного в этом пункте, полученных в наследство, полученный доход будет облагаться налогами по ставкам, определенным п. 167.1 НКУ, а именно 15 % и 20 % – для физических лиц – нерезидентов.

В соответствии с п. 172.1 этой статьи доход, полученный налогоплательщиком от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года квартиры и при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет, не облагается налогами.

Не облагается налогами доход, полученный налогоплательщиком от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, который не превышает нормы безоплатной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса в зависимости от ее назначения, и при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет (п. 172.1 НКУ).

Поводом для написания этого материала послужило письмо читателя издания «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН»: «Нерезидент получил в наследство недвижимое имущество от члена семьи второй степени родства и уплатил налог на доходы физических лиц. На протяжении 2023 года планируется продажа такой недвижимости (квартиры) или сдача ее в аренду непосредственно юридическому лицу, которое будет выполнять функции налогового агента. Как будут облагаться НДФЛ такие операции?»

• свидетельство о смерти;
• завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
• внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
• индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.

Если нерезидентом страны принимается решение о получении наследства, ему необходимо будет уплатить соответствующий налог, ставка которого согласно нового закона соответствует 18% от стоимости получаемого имущества. При чем оплатить нужно до момента оформления документов, подтверждающих право собственности.

Иногда бывают случаи, когда нерезиденты Украины освобождаются от уплаты налога на наследство. В эту категорию попадают граждане, проживающие за пределами Украины, однако, оплачивающие пошлину в этой стране. В таком случае наследник частично будет освобожден от уплаты налогов, что позволяет уйти от двойного налогообложения. Таким образом, сумма, которая была оплачена ранее, вычитается, и наследнику нужно будет оплатить только разницу.

В течение шести месяцев с момента смерти наследодателя, наследнику нужно оформить заявление, в котором будет зафиксировано желание получения части или всей доли наследства. Именно на протяжении 183 дней все физические лица, имевшие родственные связи с умершим, могут претендовать на получение своей части наследства.

В статье 1216 ГК Украины указывается категория лиц, которая может воспользоваться правом на получение наследства, в зависимости от того, в каких родственных связях состояли с умершим. Вступить в наследство можно по завещанию или по закону. Наследниками считаются родственники умершего, а также дети, которых зачали при жизнедеятельности наследодателя и родились после того, как открыли наследство.

Как гражданину Украины получить наследство в РФ

Выморочное имущество в виде расположенного на территории РФ жилого помещения переходит в порядке наследования по закону в собственность муниципального образования, в котором это жилое помещение расположено, а если оно расположено в субъекте РФ – городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге, – в собственность такого субъекта РФ. Это жилое помещение включается в соответствующий жилищный фонд социального использования. Иное выморочное имущество переходит в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1154 Гражданского кодекса РФ, наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня его открытия. Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно или находится за пределами РФ – место нахождения наследственного имущества. Если наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной его части, а при отсутствии недвижимого имущества – место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. При этом ценность имущества определяется, исходя из его рыночной стоимости (ст. 1115 ГК РФ).

Тем не менее, имущество, унаследованное гражданином Украины где бы то ни было, является его доходом с точки зрения налогового законодательства Украины. В отличие от лояльного российского законодателя, украинский достаточно тверд, стоя на страже интересов бюджета. Соответствующие отношения регулируются соглашением между Правительством Украины и Правительством РФ об избегании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов, ратифицированным Законом Украины №369/95-ВР от 06.10.95.

На практике вопрос о порядке наследования выморочного имущества остается актуальным, поскольку различные государственные органы – территориальные органы Министерства имущественных отношений РФ и Министерства по налогам и сборам РФ – заявляют о своем праве на получение от имени РФ свидетельства о праве на такое имущество. Наша читательница Ольга Ф. спрашивала, может ли ЖЕК отобрать у наследников квартиру менее чем через полгода после смерти наследодателя. Не вдаваясь в анализ специального законодательства, скажем, что де-факто может произойти что угодно. Главное, что твердо нужно знать наследнику – у него есть полгода, чтобы обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства. Поэтому, если в течение этого времени ваше потенциальное имущество узурпируют, обращайтесь в суд и нанимайте специалиста, который разберется в ворохе нормативных актов. Будьте готовы, что вас попытаются отстранить от наследования, если замешкаетесь с заявлением – значит, такой вы родственник и так хотите наследовать.

Таким образом, при получении наследства в России граждане Украины обязаны задекларировать его как доход и заплатить налог, ставка которого составит 15% от стоимости наследуемого имущества (согласно ст. 174.2.3 Налогового кодекса Украины налогообложению подлежит любой объект наследования, который наследуется от наследодателя-нерезидента).

Как гражданину Украины вступить в наследство в России в 2023 году

Имея на руках свидетельство о праве на наследство, гражданин Украины (наследник) на его основании может оформить в собственность наследуемое имущество (жилье, гараж, дом, комнату, машину и т. д.). Оформление собственности производится тоже общим порядком, с применением норм российского законодательства. Если речь идет об авто, нужно идти в ГИБДД, проходить регистрацию и т. д. В конечном итоге, гражданин Украины должен получить все правоустанавливающие документы на полученное имущество. Только после этого он сможет свободно им распоряжаться: продавать, сдавать в аренду, пользоваться лично.

1. Реквизиты нотариальной конторы, которой адресуется заявление.
2. ФИО нотариуса, к которому он обращается.
3. Собственные персональные данные (ФИО, дом. адрес).
4. Основание для вступления в наследство (завещание, иное).
5. Сведения о наследодателе (ФИО, дата смерти, последнее место жительство).
6. Данные об имущественном объекте, который передается по наследству.
7. Дата написания (подачи заявления) и личная подпись.

Из положений действующего законодательства следует, что гражданин Украины, будучи претендентом на наследство, должен оформлять все в РФ через нотариуса. Как и все остальные граждане (наследники), он должен подать при обращении заявление о принятии наследства и документы, требуемые в его ситуации.

Вопрос наследования на сегодня достаточно актуален, тем более для украинцев и остальных иностранцев. Особенно остро он дал о себе знать после распада Советского Союза. Ведь именно с тех пор многие украинцы были отделены от своих российских родственников границами соседних государств-преемников. Собственно? из-за этого многие вообще не представляют, каким путем и как гражданину Украины вступить в наследство в России. Между тем, сама процедура оформления наследства на территории РФ одинакова для всех лиц, будь то россиянин, украинец либо иной иностранный гражданин. Что характерно: правовые системы РФ и Украины в этом схожи, но вот в части налогообложения между ними имеются различия.

На 2023 г. основные вопросы, связанные с наследованием того либо иного имущества на территории РФ, решаются с применением норм ГК РФ. В частности, наследственному праву посвящен целый раздел V, а ключевые аспекты наследования всесторонне раскрывает гл. 64 ГК РФ (ред. документа с изм. от 18.03.2023). Установленные ей нормы применяются и по отношению к иностранцам, которые претендуют на наследство и собираются его оформлять в РФ. В этой связи следует принять во внимание следующие ее положения:

Налоговый кодекс Украины Статья 174

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и / или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном этим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось, что унаследовать уються любым наследником;

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на до ходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства.

• в письменной форме заявить нотариусу о намерении вступить в права по наследству;
• взять, составленное нотариусом Постановление, подтверждающее отказ в осуществлении нотариального действия;
• обратиться к адвокату для подачи иска и сопровождения дел в суде.

• оригинал завещания, если таковое имеется;
• паспорт и код заинтересованного лица;
• заявление, удостоверяющее согласие принять наследство;
• бумаги о родстве;
• документы, свидетельствующие о законном праве владения;
• акт оценки недвижимости , который понадобится наследникам, начиная с 3-й степени родства.

1. первая очередь – супруги, родители умершего и дети (как родные, так и усыновленные);
2. вторая очередь – братья, сестры, внуки, бабушки или дедушки.
3. третья очередь – племянники, дяди, тети и т.д;
4. четвертая очередь – лица, одной семьёй проживавшие с наследодателем на протяжении 5 лет;
5. пятая очередь – иждивенцы, не являющиеся членами семьи.

В ряде случаев, исправление ситуации зависит от согласия иных лиц, ранее принявших имущество. Сделать это можно через заявление, поданное нотариусу. Если на то добрая воля других наследников, то не понадобится даже обоснование причин промедления с заявкой на наследство. В противном случае, такой возможности предстоит добиваться через суд.

Нет иного пути у правонаследников, как оформить наследство в Украине по результату процедуры его принятия посредством предварительно поданной заявки. Управиться с этим заданием нужно за 6 месяцев от дня смерти законного владельца имущества (отца, матери, мужа и других лиц). Подача указанного заявления осуществляется лично. Дети после 14 лет имеют полное право действовать самостоятельно, а от имени малолетних всё сделают опекуны или родители.

Все положения о порядке и особенностях процедуры вступления в наследство в РФ закреплены Гражданском кодексе РФ (глава «Наследственное право») и Налоговым кодексом. Данные документы устанавливают виды наследования, порядок перехода права собственности, участников процедуры и т.д.

Важно! Завещание – это последняя воля человека, закрепленная на бумаге, поэтому оно приоритетнее наследования по закону. Если родственники считают, что гражданин, в пользу которого оно составлено, оказывал моральное давление на наследодателя, чтобы тот составил документ именно так, то они могут обжаловать его в суде.

Статьи 1141-1148 предусматривают очередность наследования по закону в РФ. Установлено восемь очередей наследников по закону, где каждый претендент из следующей очереди получает право на наследование при отсутствии наследников предыдущего порядка или их отказе. Все претенденты одной очереди наследуют имущество в равных долях.

• обратиться к нотариусу;
• передать ему всю информацию об имуществе умершего и своих правах на владение им;
• написать заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство;
• предоставить дополнительные данные: об оценке недвижимости и т.д.;
• оплатить госпошлину и прочие расходы, возникшие во время оформления документов;
• получить Свидетельство на право наследования;
• оформить документы и зарегистрировать недвижимость в Росреестре.

Важно! Свидетельство о праве наследования, выданное нотариусом, может быть признано недействительным или аннулировано только решением суда, если кто-либо из претендентов на наследство решит его оспорить. Три года – срок исковой давности для подобных документов.

Наследство для нерезидента

На самом деле, для получения наследства нерезиденту нужно будет действовать примерно так же, как и резиденту Украины. В нашей стране наследование может происходить как по закону, так и по завещанию. Украинское законодательство предусматривает, что при наследовании по закону наследники призываются в порядке очередности. Причем в нашей стране всего таких очередей пять. Они охватывают родственников до шестой степени родства.

Наш же юрист расскажет нерезиденту и о том, что ему обязательно нужно будет уплатить налог за унаследованное имущество, и сделать это необходимо будет перед выдачей свидетельства о праве на наследство. Для этого необходимо предоставить нотариусу квитанцию об уплате налога на наследственное имущество в размере 18% и военного сбора в размере 1,5 % от оценочной стоимости квартиры.

Похожие записи
• 
  Восстановить мне пропущенный мною срок для принятия наследства
• 
  С января 2023 года дачное межевание
• 
  Отличие Вымогательства От Самоуправства 2023
• 
  Российская федерация может быть наследником по завещанию