Оплачено За Обучение Больше Чем Доход Как Заполнить Лист Е1 Декларации 3 Ндфл
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Оплачено За Обучение Больше Чем Доход Как Заполнить Лист Е1 Декларации 3 Ндфл». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.
1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 07.10.2023 № ММВ-7-11/506@. В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом. То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно. Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.
Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки
- Поддержка лиц, которым потребовалось дорогое лечение. Вычеты по затратам физлица на оплату медуслуг возможны, если они подтверждены документально, оказаны лицензированными медучреждениями и соответствуют перечню видов лечения, утвержденному правительством РФ. Кроме того, указанное лицо должно оплатить лечение самостоятельно, из собственных средств.
- Поддержка граждан РФ, которые участвуют в договорах долгосрочного (не менее 5 лет) добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.
В первую очередь, прежде чем приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ за обучение, следует определить, к какой категории относится предусмотренный действующим законодательством налоговый вычет. Так, в соответствии с положениями статьи 219 НК РФ, налоговый вычет за обучение принадлежит к разряду социальных вычетов. Соответственно, данный вычет может быть получен не более, чем в размере 120 тыс. рублей за единый налоговый, и данная сумма распространяется на все виды социальных налоговых вычетов, являясь для них общей.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение
Учитывая, что действующее российское законодательство предусматривает предоставления налогового вычета по НДФЛ за обучение самого человека либо его ребенка, следует знать, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение или же использовать образец. Узнайте точный порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за учебу или скачайте готовый образец документа, чтобы воспользоваться им в качестве примера.
Скачать образец декларации 3-НДФЛ за обучение
- Код отделения ФНС, в которое подается декларация.
- Код категории налогоплательщика, в данном случае – 760.
- Номер проводимой корректировки – 0, при условии первичной подачи декларации.
- ОКАТО – по общероссийскому классификатору.
- Общее количество заполняемых страниц и прилагаемых справок к документу.
- Код подтверждения доверенности – 1 при личном заполнении, 2 – при заполнении доверенным.
- Название организации, которая представляет налогоплательщика.
Так, за 2023 год физические лица, которые хотят самостоятельно вернуть НДФЛ (например, нет возможности сделать это через налогового агента, поскольку человек уже не работает у него), делают это на бланке декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2023 года № ММВ-7-11/671.
Внешний вид и структура
Когда вносят показатели в Лист Е1, сложно представить, что будут заполнены все его строки. Поэтому в незадействованных местах обязательно ставят прочерки. Это наглядно продемонстрирует наш пример заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ в 2023 году (см. далее).
Наш образец Листа Е1 декларации 3-НДФЛ
По общему правилу право на стандартный и/или социальный вычет зависит от сложившейся жизненной ситуации. Поэтому охватывающий все основания по НК РФ пример заполнения Листа Е1 3-НДФЛ за 2023 год привести невозможно.
Есть несколько способов вернуть у государства уплаченный подоходный налог. Правильнее это называется «получить социальный вычет по НДФЛ». Таким способом государство поощряет обучение и законодательно позволяет вернуть себе часть средств, потраченных на эти благие цели. Для этого необходима декларация на возврат 13 процентов на учебу, ее следует правильно составить и подать в налоговую инспекцию со всеми расчетами и подтверждениями.
Основы: что такое налоговый вычет
Налоговая декларация на налоговый вычет за обучение может быть подана для возврата части денег, уплаченных за свое обучение, причем любое, оформленное документально: очное, заочное, на курсах. Допускается вернуть часть средств, внесенных за образовательные услуги, оказанные ребенку, брату, сестре.
Сколько денег государство вернет за обучение
Максимальная сумма любого социального налогового вычета ограничена 120 000 рублей. Исходя из установленного законом процентного соотношения, в год разрешается получить не более 15 600 рублей в качестве вычета на любом основании (120 000 × 0,13 = 15 600). Это ограничение не касается обучения детей, братьев и сестер. Предоставив подтверждающие документы на их учебу, вы получите еще 6500 рублей (здесь предел 50 000 рублей). Эти вычеты не суммируются.
Даже если физическое лицо не имеет абсолютно никакого отношения к налоговой скидке стандартного вида, оставлять пустым первый пункт листа Е1 ни в коем случае нельзя. В этом пункте имеется семь полей, состоящих из шести клеток и еще двух дополнительных клеток, которые разделены между собой точкой.
И последнее, что останется сделать налогоплательщику для завершения оформления страницы Е1, это заполнить четвертый пункт (ячейку 190). Здесь нужно написать число, которое выходит в результате сложения суммы, указанной в подпункте 1.8 (итоговый размер стандартного вычета) и в подпункте 3.6 (ячейка 180, предназначенная для указания суммарного размера социальных расходов всех типов).
Какие страницы бланка требует налоговая
- 130 – в этой ячейке нужно прописать общий размер суммы, потраченной на учебу, причем абсолютно без разницы, налогоплательщиком было оплачено личное образование или обучение его братьев или сестер;
- 170 – здесь прописывается итоговый размер затраты, которую физическое лицо понесло на все виды социальных услуг, зафиксированных в третьем пункте (это не только образование, но и медицинские услуги, страховка, а также пенсионные взносы). То есть если налогоплательщик не тратил деньги ни на какие расходы, кроме обучения, то ему необходимо переписать сумму из ячейки под номером 130;
- 180 – в данной строке пишется сумма вычетов за благотворительные взносы, за затраты на учебу детей, за оплату дорогостоящих медицинских услуг, за расходы, которые пошли на обучение самого налогоплательщика, за виды лечения, не входящие в перечень дорогостоящих процедур, за покупку лекарственных средств, а также за взносы пенсионного и страхового характера. Таким образом, если претендент на возврат налога за обучение потратил только 60 000 рублей на свое образование и больше не осуществлял никаких вышеперечисленных расходов, то он должен указать в ячейке номер 180 именно эту сумму.
Раздел 2 предназначен для отражения доходов, которые были получены налогоплательщиков, и которые облагаются НДФЛ. В поле 001 проставляют налоговую ставку в размере13%. В поле 002 — код вида дохода 3 «иные доходы». К этой группе относятся доходы, полученные в виде заработной платы и другие.
Образец заполнения Листа А
К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.
Заполнение отчетности с помощью компьютера (без использования спецпрограмм)
- На представленной странице отражаются стандартные налоговые вычеты.
- В строке Предоставить стандартные вычеты необходимо поставить галочку и выбрать те вычеты, которые вы получаете.
- Программа позволяет учесть изменение в течение года размера вычетов на себя или на ребенка. Например, если с определенного месяца отчетного года родителю стали предоставлять «детский вычет» в двойном размере, надо отметить знак вопроса, то есть поставить точку рядом с этим знаком
Следует знать, что не имеет никакого значения, где находится образовательное учреждение. Если человек проживает в одном субъекте федерации, а его ребенок учится в другом, то вычет все равно будет предоставлен.
Получение возврата
- Если учится сам заявитель, а также его брат или сестра, то максимальная сумма, с которой возможен возврат, составляет 120 000.
- Если обучается ребенок заявителя, то налоговый вычет производится не более чем с 50 тысяч рублей в год.
Расчет суммы
Далее в графе 180 складываются все социальные вычеты вместе. После чего в строке 190 указывается общая величина стандартных и социальных возвратов, на которые претендует заявитель. Если он не планирует получать вычет за покупку квартиры, то ему необходимо вписать лишь сумму затрат на учебу.
Выберите вверху значок «ящик с документами». Введите паспортные данные. Любой текст (в том числе фамилию, имя и отчество) печатайте в привычном виде. Скажем, свою фамилию — Кондратьев. Программа сама преобразует все буквы в заглавные.
Что занести в «Сведения о декларанте»
Ваш ребенок родился в середине года? Уберите галочку в одной из этих строк. И вбейте количество детей в каждом месяце в нижней табличке. Если у вас есть право на удвоенный вычет (как у единственного родителя), отметьте это. Такое право было не во всех месяцах? Поставьте точку рядом со знаком вопроса и укажите месяцы, когда оно было.
Социальные вычеты
Остальные четыре поля, по идее, лишь для ситуации, когда не указан ИНН. Но программа устроена так, что мимо полей «Дата рождения» и «Данные о гражданстве» пройти нельзя. Главный совет: вбивайте все данные точно так, как они записаны в вашем удостоверяющем документе (скажем, паспорте гражданина РФ). Пример записи для поля «Кем выдан»: ОВД «Войковский» г. Москвы код подразделения 772046.
Заметим, что правильное заполнение 3-НДФЛ за учебу предусматривает указание облагаемого дохода (стр. 080) с учетом предоставленных работодателем вычетов. Разумеется, если у заявителя на них есть право.
Титульный лист
- Если оплачивалось личное образование физлица-заявителя, максимальная величина НДФЛ-вычета составит 120000 (сто двадцать тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год.
- Если личные средства расходовались физлицом на обучение своих детей, не достигших двадцатичетырехлетнего возраста, величина НДФЛ-вычета составит максимум 50000 (пятьдесят тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год на каждого из детей.
- Если за деньги физлица-налогоплательщика обучался подопечный/опекаемый, не достигший восемнадцатилетнего возраста, или субъект в возрасте до 24 лет, в отношении которого опека данного налогоплательщика уже прекратилась, максимальная величина НДФЛ-вычета составит 50000 (пятьдесят тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год в расчете на каждого подопечного/опекаемого. Учитывается в этом случае только очная форма.
- Если гражданин-налогоплательщик потратил деньги на образовательные услуги для сестры или брата (как полнородного, так и неполнородного), возраст которых не превышает 24 лет, максимальная величина НДФЛ-вычета составит 120000 (сто двадвать тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год. Учитывается в этом случае только очная форма.
Способы, как заполнить 3-НДФЛ на вычет за обучение
05 мая 2021 uristgd 261Чтобы получить возврат налога на обучение, человек должен трудиться официально либо иметь другие источники доходов, облагаемых по ставке 13%. Дивиденды к таким источникам не относятся (согласно п. 5 ст. 1 закона от 24.11.2023 г. № 366-ФЗ), а вот если гражданин сдает квартиру или машину – то доход от этих операций учитывается в целях получения возврата налога.
