Ооо На Усн Доходы, Приобрести Автомобиль

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ооо На Усн Доходы, Приобрести Автомобиль». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей. До 2023 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Особый учет основных средств в налоге УСН

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Сдавайте отчётность в три клика

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

В письме ФНС РФ от 14.12.2006 № 02-6-10/223@ налоговики рекомендуют оформить бухсправку — включите в этот документ причины изменения декларации и подробные расчеты налогооблагаемой базы и сторно сумм расходов по реализуемому автомобилю. В этом же письме рассмотрен порядок действий налогоплательщика, связанные с корректировкой налоговой базы при досрочной продаже основных средств:

Еще почитать --->  Таксы За Возврат Билета Оплата В Авансовом Отчете

При продаже автомобиля бухгалтер должен оформить акт по форме ОС-1 или ОС-1б (если продается несколько однородных транспортных средств). Либо можно использовать самостоятельно разработанные формы актов с учетом требований к обязательным реквизитам (п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ). Используемые формы должны быть утверждены руководителем в приложении к учетной политике (п. 4 ПБУ 1/08, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).

Документальное оформление продажи автомобиля

А вот учитывать расходы при продаже авто упрощенцу намного сложнее. Главный нюанс — упрощенцы в момент приобретения транспортного средства в НУ списывают на расходы стоимость ОС не через механизм амортизации, а равными долями в течение налогового периода с момента ввода в эксплуатацию и полной оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Пример. Прибыль ИП за год составила 740 000 рублей. Подтверждённые расходы приравнены к 58 000 рублям. Уплаченный транспортный налог равен 24 000 рублям. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 + 24000))*15% = 20 400 рублей.

Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию. Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Платим своевременно

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель ООО или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

  • купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
  • зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов;

Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП

  • путевые листы — это документы, которые помогают контролировать работу водителей. По ним можно отслеживать сколько времени водитель провел в дороге и потратил топлива. Можно скачать готовые путевые листы, а можно составить самому, главное указать обязательные реквизиты. Что должно быть в путевом листе в 2023 году, указано в приказе Минтранса № 152 в редакции 2023 года;
  • документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин. Это могут быть чеки, договоры.
  • Еще почитать --->  Размер Пенсии По Потере Кормильца В 2023 В Новосибирске

    Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина всё равно нужна

    ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.

    Все остальные понесенные затраты в связи с приобретением автомобиля (например, госпошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД) организация может включать в расходы по обычным видам деятельности в том периоде, когда они были понесены.

    В бухгалтерском учете автомобиль ставится на баланс по своей первоначальной стоимости. Так как малое предприятие вправе вести упрощенный бухучет, то первоначальной стоимостью автомобиля является цена, установленная директором по договоренности с обществом.

    Ответ:

    Если у директора сохранились документы, подтверждающие его расходы при приобретении автомобиля, то он может их учесть при его продаже. В таком случае НДФЛ ему нужно будет уплатить с разницы между суммой продажи и суммой покупки автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если она равна нулю или отрицательная, то уплачивать налог не с чего – дохода нет. Если такие документы у директора не сохранились, то он в любом случае имеет право на вычет в сумме 250 тыс. рублей за год (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Заметим, что если бы директор владел автомобилем 3 года или более, то обязанности по уплате НДФЛ и декларировании дохода у него не возникло бы вовсе. Так как организация приобретает автомобиль для использования в своей деятельности, то автомобиль станет ее основным средством (ОС).

    Adblock
    detector