Риски возмещения процентов по ипотечному сотрудникам
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Риски возмещения процентов по ипотечному сотрудникам». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Под НДФЛ не подпадает лишь та часть компенсации уплаченных процентов, которую компания включила в расходы по налогу на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ). С той суммы, что выплачена работникам сверх этого предела, налог нужно удержать. В Налоговом кодексе РФ нет конкретных правил распределения сверхлимитной суммы таких доходов между работниками. Поэтому каждая организация вправе определить их самостоятельно. И закрепить в учетной политике. Например, можно прописать условие о равномерном распределении доходов в виде компенсации процентов. Еще вариант — базу распределить пропорционально доле дохода каждого из работников.
Кроме того, проверяющие могут решить, что компания необоснованно лишает премии тех, кто получает компенсацию. Чтобы избежать подобных подозрений, в положении о премировании не пишите, что работникам, получающим компенсацию ипотечных процентов, премия не положена. Сформулируйте лучше условия так, чтобы было ясно: список работников и размеры поощрения определяет руководитель. Например, «по решению генерального директора работникам может быть выплачена премия по итогам работы за квартал».
Какие проценты можно компенсировать сотруднику
- Заявление сотрудника.
- Копия договора займа (кредита).
- Копия договора купли-продажи недвижимости (долевого участия).
- Справка из банка о фактически уплаченных процентах за конкретный период.
Трудовой договор, положение об оплате труда. Условия и порядок возмещения процентов по ипотеке надо закрепить в трудовом договоре. Образец приведен ниже. Если компенсацию решили назначить сотруднику, с которым уже заключен трудовой договор, то можно составить дополнительное соглашение к нему.
В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2023 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:
Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.
Существенные особенности возмещения процентов
Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.
Если в договоре с банком не указана цель выдачи кредита, сотрудник должен документально подтвердить, что полученные средства были направлены на приобретение или строительство жилья. Таким подтверждением могут являться договор на покупку квартиры, кредитный договор и платежные документы (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038714).
Суммы возмещения не облагаются страховыми взносами в полном объеме
При этом, помимо заработной платы, в расходы на оплату труда включаются начисления стимулирующего, компенсационного характера, вознаграждения, надбавки, единовременные поощрительные начисления, страховые выплаты и другие расходы, перечисленные в ст. 255 НК РФ.
Суммы возмещения уменьшат налог на прибыль, если соблюдены определенные условия
Отметим, те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, могут признать затраты на оплату труда, указанные в ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, расходы на выплату возмещения работникам они могут учесть при расчете единого налога на основании п. 24.1 ст. 255 НК РФ в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 11.04.2023 N 03-11-06/2/50).
Для работников, которые взяли ипотеку, возмещение работодателем процентов — настоящий подарок. Работодатель же тем самым не только повышает лояльность работников, но и получает определенные налоговые поблажки.
Бонусы для работодателя
В этом случае по ипотечному кредиту в качестве заемщиков выступают одновременно и муж, и жена ст. 322 ГК РФ . Однако каких-либо ограничений для учета ипотечных процентов, уплаченных работником по такому договору, в Налоговом кодексе нет. Следовательно, по тем процентным платежам, которые уплатил банку ваш работник (работница), ему можно выдать компенсацию. И учесть ее в налоговых расхода х Письма Минфина от 26.06.2023 № 03-03-06/1/24140 , от 28.12.2023 № 03-03-06/1/728 .
Собираем подтверждающие документы
Минфин предлагает также составлять договор с работником на возмещение расходов по уплате процентов по договору займ а Письма Минфина от 28.12.2023 № 03-03-06/1/728 , от 12.03.2023 № 03-03-06/1/122 . Это целесообразно, когда в трудовом или коллективном договоре прописана лишь возможность возмещения процентов работнику и указано, что окончательное решение принимает руководитель.
Как рассчитывается вычет при приобретении недвижимости супругами в совместную или долевую собственность? В кодексе четко прописано, что объектом может быть доля в квартире, комнате, жилом доме или земельном участке. Поэтому оба супруга при оформлении ипотеки имеют право на возмещение подоходного налога в соответствии со своей долей в собственности.
Однако гражданину, желающему получить возврат средств в виде налогового вычета по процентам, важно знать, что существует лимит в размере 3 миллионов рублей, по которым можно возместить 13%. Если проценты, уплаченные заемщиком, превышают 3 миллионов рублей, то сверх этой суммы возврат средств ему не положен.
Процесс реструктуризации
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
Если за второй год зарплата составила 1 000 000 рублей, то компенсация будет равна 130 000 рублей. После второй выплаты вычет полностью компенсируется. Затем, таким же образом возвращаются проценты.
Кто может получить?
Процесс оформления требует точного знания действующего законодательства. Сначала работник производит сбор необходимых документов, после чего им пишется заявление. Оформление его должно происходить на имя руководителя компании.
Документы
Предположим, что заемщику выдали кредит 3 000 000 рублей под 13%, сроком на 15 лет. Если договор займа подписан 1 февраля, то проценты за текущие 11 месяцев будут равны 385 915 рублей. Должник компенсирует 13% от этой суммы, что в денежном эквиваленте составит 50 095 рублей.
Возьмём тот же пример с ипотекой на 2,3 млн рублей, оформленной на 10 лет по ставке 11,5% годовых. Воспользовавшись любым финансовым калькулятором, вы сможете увидеть, что при плате по графику по аннуитетной схеме более 68% от суммы ваших платежей идут на уплату процентов. Всего вы переплатите 1 577 426 рублей.
4. Не стараться погашать кредит досрочно с первых дней
Существует два вида платежей, аннуитетный и дифференцированный. От них зависит структура выплат. В первом случае размер платежа не меняется весь период кредитования. Но первые годы основная часть платежа идёт на погашение процентов и лишь незначительная часть — на возврат основного долга. В втором же случае сначала платёж большой, а потом он постепенно уменьшается. Потому что заёмщик каждый месяц гасит одинаковую долю от тела кредита.
1. Не смотреть на вид платежей при выборе банка
Вслед за снижением ключевой ставки Центробанка РФ снижаются и ставки по ипотеке. Тем не менее ипотечные заёмщики не хотят проходить заново процедуру оформления ипотеки в новом банке, хотя экономия может быть существенная. Важно помнить, что существенная выгода для заёмщика достигается за счёт уменьшения уплаченных процентов, если он это делает в первой половине срока кредитования. В дальнейшем экономия от рефинансирования снижается.
Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты.
Документы на возврат средств подаются в налоговую службу на следующий год после того периода, за который осуществляется расчет. То есть, если речь идет о периоде 2023-17 годов, то подать заявление на налоговый вычет можно не раньше 2023 года.
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2023 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:
Кроме того, те граждане, кто заключил кредитный договор до 1 января 2023 г., не ограничены суммой вычета в 3 000 000 рублей. Они могут получить вычет на всю сумму уплаченных процентов (если 13% от зарплаты за 3 года будут равны или больше суммы процентов по ипотеке).
Гражданин Сидоров оформил ипотечный кредит на 10 лет в размере 4 000 000 руб. Годовой доход Сидорова составляет 800 000 рублей, а сумма процентов по ипотеке — 60 000 руб. в год. Таким образом, за 3 года он уплатил следующую сумму налогов:
Возврат процентов по налоговому вычету
Согласно п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса, приобретая жилье, заемщик может получить вычет до 2 000 000 рублей по фактическим расходам и вычет до 3 000 000 рублей по процентам. Из этих сумм осуществляется возмещение 13%. Таким образом, можно получить компенсацию до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
- Применением налогового вычета . Законодательством предусмотрено, что должники по ипотечным кредитам имеют право на налоговые вычеты, состоящие из возмещения средств, потраченных на покупку или строительство жилища и возмещение процентов. Важно, чтобы заемщик был официально трудоустроен и имел «белую» зарплату. В таком случае он может рассчитывать на 13% от суммы покупки и 13% от суммы выплаченных процентов. Налоговый вычет лимитирован суммой в 3 миллиона рублей, поэтому максимальный размер компенсации не превышает 390 тысяч рублей.
- Компенсацией за счет работодателя . Возмещение производится по месту работы заемщика. Она заключается в ежемесячном возврате суммы подоходного налога, удерживаемого из зарплаты и не превышающего 3% от фонда заработной платы. Проценты компенсируются по мере погашения кредита. Выдача дотаций оформляется специальным приказом по предприятию.
Документы
Цель получения кредита или займа. Работодатель сможет включить в расходы суммы выплаченного возмещения, только если кредит или заем был выдан работнику на приобретение или строительство жилого помещения.
18 Апр 2021 uristgd 401