Расходы На Проезд К Месту Командировки И Обратно 2023

2. Заключение договора на использование личного автотранспорта в служебных целях или издание приказа (распоряжения) по предприятию. По такому договору работнику выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях. Размер компенсации для целей налогового учета лимитируется и в настоящее время составляет 1200 руб. в месяц за использование автотранспорта с объемом двигателя до 2 литров и 1500 руб. при объеме двигателя более 2 литров. Предприятие вправе установить и больший размер компенсаций. Фактическая сумма выплаченной компенсации должна быть закреплена во внутреннем распорядительном документе организации, и эта сумма учитывается в бухгалтерском учете, но в налоговом учете только в пределах установленных норм (см. выше).

Расходы на проезд и в бухгалтерском, и в налоговом учете принимаются в полном объеме, в соответствии с проездными документами. Причем предприятия могут относить в уменьшение налогооблагаемой прибыли расходы на проезд к месту командировки любым видом транспорта без разграничения класса и категории, т.е. оплату бизнес- класса в самолете, вагон СВ или повышенной комфортности в поездах.

В соответствии со ст. 168 ТК РФ предусмотрено, что предприятие должно выплачивать суточные за период командировки в размерах не ниже сумм, утвержденных Правительством РФ для бюджетных организаций. Максимальная величина суточных трудовым законодательством не ограничена, поэтому на каждом предприятии размер суточных должен быть утвержден внутренним нормативным документом. Это может быть сделано или в коллективном договоре, или в специальном Положении о командировках, или в отдельном приказе (т.е. так же как и при компенсации при использовании личного автомобиля в целях служебной командировки).

В состав расходов по проезду к месту командировки внутри страны включается НДС. Сумма налога по этим расходам принимается к вычету на основании проездного документа, т.е. билета. Счет-фактура в данном случае не требуется. Главное условие для применения налогового вычета заключается в том, чтобы сумма НДС в билете была выделена отдельной строкой. Например, во всех авиа билетах он выделяется, а в железнодорожных нет. При применении налогового вычета в книгу покупок записывается вместо счета-фактуры номер проездного документа (билета).

При утере проездных документов, на основании заявления работника, руководитель имеет право возместить работнику расходы на проезд по минимальной стоимости на основании справки транспортного предприятия или работник может получить дубликат проездного документа. Если нет ни одного документа, то может оплатить данные расходы в виде материальной помощи.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно

Перед командировкой (30 января) ему выдан аванс в размере 3000 руб. Вернувшись из командировки, Сомов 9 февраля представил в бухгалтерию авансовый отчет, приложив к нему железнодорожные билеты стоимостью 1180 руб. (в том числе НДС — 180 руб.) и счет из гостиницы на 3540 руб. (в том числе НДС — 540 руб.)

Сумму расходов по проезду командированного работника, оплаченную организацией, налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами во внебюджетные фонды, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагают (ï. 3 ñò. 217 ÍÊ ÐÔ, ï. 2 ñò. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, ï. 4 постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184, ï. 10 Перечня выплат, на которые не начисляют страховые взносы в ФСС России, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765, письмо ФСС РФ от 18 марта 2009 г.N 02-18/07-2165).

Кроме того, провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного заграничного паспорта, получение виз. За счет фирмы производят обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту, а также страховые взносы на обязательное личное страхование от несчастных случаев, сумма которых учитывается в стоимости проездных документов (ï. 3 ñò. 217 ÍÊ ÐÔ).

Авиационный и железнодорожный электронный билет должен быть подтвержден документом строгой отчетности. То есть иметь реквизиты, позволяющие подтвердить проезд работника в командировку (в частности, фамилию пассажира, маршрут, стоимость билета, дату проезда). Таким документом может быть маршрут/квитанция на бланке пассажирского билета, чек контрольно»кассовой техники.

1. Мартынова находилась в командировке 15 дней.
2. 15 * 1000 = 15000 руб. Начислено суточных.
3. 700 * 15 = 10500 руб. Не облагаемая НДФЛ сумма.
4. 15000 — 10500 = 4500 руб. Облагаемая НДФЛ сумма.
5. 4500 * 13% = 585 руб. Начисление НДФЛ.
6. 4500 — 585 = 3915 руб. Облагаемая сумма за вычетом налога.
7. 3915 + 10500 = 14415 руб. Суточные к выдаче Мартыновой перед поездкой.

Никакие лимиты для частного бизнеса не предусмотрены. Частные организации самостоятельно могут устанавливать предельный лимит по командировочным расходам. Сумма может быть практически любой – от 500 рублей в день до 3000 рублей в сутки и больше. Окончательная норма суточных командировочных расходов принимается исключительно руководителем организации и никем больше. Лучше всего довольствоваться некоторыми принципами:

Очень важно правильно считать налог на прибыль, потому что сумма суточных командировочных расходов в 2023 году также оказывает на это внимание. Суточные при расчетах прибыли и налоговых выплатах считаются максимально -.без ограничений. Однако нужно внимательно изучить этот вопрос и помнить о том, то всегда расходы должны быть признаны службой налогообложения, а для этого стоит учитывать следующие условия:

Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу. Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки. Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму. Мартынова 2 июня пересекла границу, выполнила служебное поручение и вернулась в Россию 14 июля, судя по отметкам в документе при пересечении границы.

Относительно прошлого года, то здесь особенно никаких изменений не планируется. Если говорить про лимит, то он признан для того, чтоб удобнее было рассчитывать все нормы налогообложения. Законодательство России не предусматривает лимита для максимума выдачи командировочных (есть только тот предел, который облагается налогом).

Проезд работника к месту командировки и обратно

Работник организации направляется в служебную командировку. Командированный работник за свой счет остается в месте командировки после ее окончания еще несколько дней, в связи с чем дата окончания командировки не совпадает с датой, указанной в обратном билете. Командирование работника экономически обоснованно и документально подтверждено. Действующее законодательство не предусматривает обязательное совпадение даты окончания командировки и даты, указанной в обратном билете, в качестве условия для возмещения понесенных работником расходов, связанных с его проездом к месту командировки и обратно. Сроки пребывания работника в месте командирования официально согласованы с руководителем. Затраты на оплату проезда работника к месту командировки и обратно были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте проведения командировки.

Положениями ст. 168 ТК РФ установлено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы по проезду. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

В этом случае оплата организацией за сотрудника билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с положениями ст. 211 НК РФ.

1. Облагается ли в указанных случаях стоимость билетов НДФЛ с учетом того, что возмещение стоимости перелета работнику, направляемому в командировку в интересах работодателя, не подлежит налогообложению, поскольку является компенсацией его расходов, а не получением им дохода (п. 3 ст. 217 НК РФ)?

В абз. 10 данного пункта указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

Мы отправляем сотрудников в командировку они приносят авиа билеты выписанные физическому лицу то есть фискальный чек, билет или электронный билет но на них нет счет-фактуры. Можем ли мы брать в расход данный документ и как правильно оформлять авиа билет для ТОО

Служебной командировкой (далее — командировка) является поездка работника на определенный срок для выполнения трудовых обязанностей вне места его постоянной работы, а также на повышение и переподготовку профессионального уровня и квалификации. Направление работников в командировку производится на основании акта работодателя ( приказ, распоряжение), в котором указывается работник, пункт.

Минтрудом подготовлен проект указа Президента РФ о внесении изменений в п. 16 Порядка, предусматривающий, что размер суточных за каждый день нахождения гражданского служащего в служебной командировке на территории РФ определяется руководителем каждого государственного органа в пределах от 100 до 300 руб.

Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия (п. 7 Положения о служебных командировках от 13.10.2008 № 749).

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

Затраты на проживание в командировке также подлежат включению в состав расходов по УСН (объект «доходы минус расходы») и налогу на прибыль при условии их документального подтверждения. Эти командировочные расходы не облагаются и НДФЛ и страховыми взносами. В затраты на проживание также можно включить услуги, предоставляемые гостиницами, кроме саун и фитнес-центров, баров и обслуживания в номерах.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Возмещаем расходы по проезду к месту командировки и обратно

Работник направляется в многодневную командировку (в пределах Республики Беларусь). При определении суммы аванса на командировочные расходы были учтены расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту жительства. Работнику выданы средства на приобретение билетов на проезд в размере 2,28 руб. (1,14 руб. × 2).

Командированным работникам возмещаются расходы по проезду к месту командировки и обратно по фактической стоимости проездных документов (билетов) (кроме такси) (подп. 9.1.1 п. 9 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2023 № 176; далее – Положение № 176).

Сумма аванса, подлежащая выдаче командированному работнику в счет расходов на командировку, рассчитывается с учетом размеров возмещения расходов согласно приложениям 1 и 2 к Положению № 176, а также с учетом расходов, указанных в части первой п. 25 Положения № 176 (п. 6 Положения № 176). В приложениях 1 и 2 к Положению № 176 установлены размеры возмещения суточных и расходов по найму жилого помещения. Следовательно, наниматель мог выдать денежные средства в виде аванса на приобретение билетов в сумме 2,28 руб.

Если при составлении авансового отчета у командированного работника отсутствуют проездные документы (билеты) к месту командировки и (или) обратно, расходы по проезду возмещаются в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону (п. 13 Положения № 176). Исключение – случаи, когда приобретение билетов осуществлялось за счет средств принимающей стороны, а также если командированному работнику предоставлены средства передвижения или он имеет право бесплатного проезда. В таких случаях расходы по проезду не возмещаются.

Что входит в суточные командировочные расходы в 2023 году

Найм жилья включает в себя аренду жилья или гостиничного номера. Расходы по найму жилья возмещаются сотруднику за каждый день командировки (включая нерабочие праздничные и выходные дни), а также в случае временной нетрудоспособности. Возмещению не подлежат дни, когда сотрудник находился на стационарном лечении (п. 25 Постановления №749). В случае предоставления бесплатного жилого помещения расходы по найму жилья не возмещаются.

Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан. При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.

Суточные — это дополнительные расходы, связанные с тем, что человек некоторое время живет вне места постоянного жительства. Их выплачивают за каждый день пути к месту командировки, а также за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники.

В целом, установленный лимит все-таки существует в том случае если речь идет о бюджетных организациях. Максимум – 100 рублей в день, если речь идет о том, что командировка будет по России. И больше нужно будет заплатить если размер командировочных в том случае если планируется поездка за границу. Нормы устарели уже довольно давно и требуют пересмотра, но пока это просто домыслы.

Очень важно правильно считать налог на прибыль, потому что сумма суточных командировочных расходов в 2023 году также оказывает на это внимание. Суточные при расчетах прибыли и налоговых выплатах считаются максимально -.без ограничений. Однако нужно внимательно изучить этот вопрос и помнить о том, то всегда расходы должны быть признаны службой налогообложения, а для этого стоит учитывать следующие условия:

1. — договор аренды, акт о передаче/возврате автомобиля, счета, чеки ККТ и иные документы, подтверждающие использование автомобиля для исполнения служебного поручения.
2. Личное авто — служебная записка, путевой или маршрутный лист (чтобы подтвердить маршрут следования), чеки, квитанции, выписка с карты и др.

Эти нормы распространяются на всех госслужащих. Тогда как частные компании имеют право сами определять размер суточных для своих подчиненных. Сумму суточных вписывают в соответствующие документы.Все разновидности командировочных трат, кроме суточных, должны подтверждаться отчетными документами со стороны служащего.

В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания. Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Все время следования по России ему будет оплачено из расчета установленных нормативным актом организации суточных в пределах страны. Нахождение за ее пределами оплачивается в том размере, который определен для заграничной командировки.Помимо этого работодатель может установить в локальных актах различный размер суточных выплат выделив командировки по странам СНГ с фиксированием своего размера сумм.Например, по территории РФ суточные составляют 700 рублей в день, по странам СНГ – 1500 рублей в день, а по странам европейского союза – 2300 рублей в день.Для работников бюджетной сферы размер выплаты суточных исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства от 02.10.2002 № 729.

• Направить в служебную командировку можно только тех лиц, которые оформлены по трудовому договору, а не по договору гражданско-правового характера.
• Длительность служебной командировки должна быть целесообразна. В говорится, что «в случае если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие работники не могут считаться находящимися в командировке».
• Служебная командировка должна нести производственный характер.
• Не признаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Такой характер работы прописан в трудовом договоре.

А также этот налог организация сможет принять к вычету, ведь получение счета-фактуры на такие операции не требуется.Как уже было сказано выше, суточные регламентируются законодательно. Заплатить больше установленной суммы работодатель, конечно, может. Но тогда и работнику придется заплатить НДФЛ с суммы превышения, и работодателю отнести ее за счет своей прибыли.

в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.Расчет суточных в рублях:79$ × 4 дня × 63 руб. + 800 руб. = 20 708 рублей.Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран.

Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств. Тогда сотрудник при пересечении границы производит самостоятельно обмен на местную валюту и подтверждает этот факт чеком обменного пункта.Даты прибытия и выбытия из одной страны в другую определяются по отметкам в заграничном паспорте или проездным документам (в случае с пересечением границы с СНГ).Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании. Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур.

1. Работника, осуществляющего уход за больным членом семьи.
2. Сотрудника-инвалида, если поездка может нарушить его программу восстановления,
3. Единственного родителя ребенка до 5 лет,
4. Женщин, имеющих малолетних детей,
5. Имеющего ребенка-инвалида,

Это выплата, покрывающая расходы работника в другом городе в течение дня (питание, проезд к месту работы и пр.). Платятся они в твердой денежной сумме, исходя из ставки за день. Но есть подводный камень: подоходный налог и взносы не берутся только с лимитированных сумм:

При принятии решения об участии в деятельности другой организации и осуществлении вкладов в ее уставный капитал организация — инвестор выполняет следующие процедуры: определяет порядок и сроки взноса вклада; определяет вид имущества, передаваемый в качестве вклада, если это предусмотрено учредительными документами; осуществляет оценку имущества, передаваемого в счет обязательств по вкладу, если это предусмотрено законодательством, а также определяет результат от передачи имущества; определяет степень участия в организации — объекте инвестиций (дочернее или зависимое общество).

Порядок возмещения суточных.Возмещение суточных при проезде по территории иностранного государства и за время пребывания командированного работника за границей 60 и менее дней осуществляется в размерах норм суточных, установленных законодательством Республики Беларусь для работников, направляемых в командировки. В случае нахождения работника в командировке за границей более 60 дней выплата суточных начиная с 61-го дня осуществляется в размерах норм суточных, установленных законодательством Республики Беларусь для работников загранучреждений Республики Беларусь и других категорий работников при командировках в пределах государства, где находится загранучреждение (далее — по нормам, установленным при командировках в пределах государства пребывания).

Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» предназначен для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам, создаваемых в порядке, установленном законодательством. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам отражается по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам». Списание дебиторской задолженности, признанной организацией безнадежной к получению, отражается по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Присоединение неиспользованного резерва по сомнительным долгам к доходу отчетного периода отражается Д 63 К 90.Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по каждому резерву.

Пополнение (уменьшение) уставного фонда.Уставный фонд организации может пополняться как за счет дополнительного внесения имущества и (или) денежных средств учредителями организации, так и за счет источников собственных средств организации. Внесение дополнительного вклада в уставный фонд организации учитывается в бухгалтерском учете в порядке, предусмотренном при формировании уставного фонда, с отражением записью: Д-т 75- К-т 80. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов коммерческой организации окажется менее уставного фонда, такая организация обязана объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного фонда. Если стоимость указанных активов менее определенного законодательством минимального размера уставного фонда, эта коммерческая организация подлежит ликвидации в установленном порядке.

Импорт– принятие резидентом Республики Беларусь товаров, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента Республики Беларусь. «импорт – ввоз на таможенную территорию Республики Беларусь из-за границы с целью постоянного размещения на ее территории товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на основании возмездных гражданско-правовых сделок.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно

Сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, а также взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается (п. 3 ст. 217, п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 4 постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. №184, п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. №765).

Расходы на проезд

При выдаче аванса ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете организации расходы не отражаются (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (далее – ПБУ 10/99), п. 14 ст. 270 НК РФ). Расходы признаются после утверждения авансового отчета руководителем (п. п. 5, 7, 16 ПБУ 10/99; подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). При этом любые расходы организации должны быть подтверждены документально (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1 ст. 252 НК РФ).

Финансисты напомнили, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

Все расходы, связанные с оплатой транспортных услуг, предварительно включаются в сумму авансового командировочного платежа и подтверждаются предоставленными сотрудником по окончании служебной поездки проездными документами.

Если работник имеет возможность ежедневно добираться к месту выполнения своего задания на троллейбусе, но при этом использует такси, плата за которое значительно превышает стоимость троллейбусного билета, он должен аргументировать необходимость использования такого вида транспорта (например, нерегулярный маршрут троллейбуса или длительное время в пути).

При этом для целей налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. А под документально подтвержденными — затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (статья 252 НК РФ).

1. работников учреждения – по КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда»;
2. сотрудников государственных внебюджетных фондов – по КВР 142 «Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда».
3. персоналу государственных (муниципальных) органов – по КВР 122 «Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда»;
4. военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания, – по КВР 134 «Иные выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания»;

Давайте посмотрим таблицу. Вид командировки Предельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки В пределах территории РФ 700 рублей В страны СНГ 2500 рублей Зарубежная командировка 2500 рублей Важно! Минимальный размер суточных в 2023 году – это 100 рублей в день. При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать?

1. поездку сотрудников, трудящихся на предприятии на условиях ГПХ.
2. служебную поездку, не требующую выезда сотрудника за пределы населенного пункта, в котором находится организация-работодатель;
3. служебные поездки лиц, постоянная работа которых носит разъездной характер (курьеры, экспедиторы) или осуществляется в пути (так работают проводники, машинисты поездов). Так как поездки входят в трудовую функцию, они не могут считаться командировкой;

Он остается в тех же пределах, что были предусмотрены соответствующим постановлением на 2023 год. Свежие новости не коснулись и предполагаемых сроков, на которые может оформляться поездка. В 2023 году сроки регламентируются существующей необходимостью, они выбираются произвольно, с учетом существующей надобности, документы можно по-прежнему составлять произвольно, руководствуясь обоюдным согласием сторон.

В понятие командировки входит несколько видов деловых перемещений: поездка в другой город, но в пределах Российской Федерации (для выполнения трудового договора за пределами своего рабочего места, если существует такая необходимость); выезд за пределы страны проживания (с деловыми целями, для подписания важных документов, или выполнения основной работы, оговоренной в трудовом соглашении); в пределах своего города (на другое предприятие или в организацию, при условии, что перемещение по городу не входит в служебные обязанности, как, например, у водителей или курьеров).

Указанные документы являются документами строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134, п. 2 приказа Минтранса России от 21.08.2012 N 322). В связи с этим дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется.

В ст. 217 НК РФ не содержится ограничений в отношении видов транспорта, используемых работником для проезда до места командировки и обратно, а также для проезда в аэропорт или на вокзал. В связи с этим суммы оплаты проезда работников на такси при направлении их в командировку, а также возмещение организацией стоимости использования такси для различных поездок работников во время нахождения в командировке относятся к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей, и согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ. При этом налогоплательщик должен предоставить соответствующие оправдательные документы, оформленные надлежащим образом и позволяющие подтвердить использование работником такси для поездок, осуществляемых в служебных целях (см. письма Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373, от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180, от 25.04.2012 N 03-04-05/9-549, от 28.09.2011 N 03-04-06/6-241, от 05.06.2006 N 03-05-01-04/148, УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121388.1).

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом документально подтвержденные расходы на проезд в целях налогообложения НДФЛ не нормируются. Их возмещение не облагается НДФЛ даже в том случае, если расходы превысили предельные размеры, установленные локальным правовым актом организации (например, Положением о командировках). Для этого необходимо письменное заявление работника с указанием причин перерасхода и решение работодателя о возмещении расходов в полном объеме (см. письмо Минфина России от 30.12.2011 N 03-04-06/6-364).

— сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, и посадочный талон, подтверждающий перелет командированного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту;

В соответствии с двенадцатым абзацем п. 3 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

В соответствии со ст. 166 ТК РФ командировка — это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по решению работодателя. В силу ст. 168 ТК РФ компания обязана компенсировать работнику его затраты на проезд.

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в ст. 217 НК РФ. Среди них значатся компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством, в том числе возмещение командировочных расходов, включая затраты на проезд до места командирования и обратно (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Расчет командировочных расходов

При направлении работника в командировку за ним сохраняется место работы (должность) и средний заработок. Работнику возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой, не зависимо от того, выполнены цели командировки или нет. Расскажем, какие командировочные расходы в 2023 году нужно возмещать работнику и есть ли ограничение по сумме.

• на оформление загранпаспорта (визы, других выездных документов);
• на оформление обязательной медицинской страховки;
• по уплате обязательных консульских и аэродромных сборов;
• по уплате сборов на право въезда или транзита автомобиля (если работник едет в командировку на машине);
• по уплате иных обязательных платежей и сборов.

Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

Тем не менее, еще до отправления сотрудника на служебное задание в другой населенный пункт бухгалтеру необходимо хотя бы приблизительно посчитать, сколько выдать авансом. Для этого учитывается стоимость билетов в обе стороны, ориентировочная стоимость гостиничного номера, сумма суточных по количеству дней командировки, иные планируемые затраты.

Порядок возмещения расходов на наем жилья должен быть определен внутренними документами организации . Это значит, что сумму возмещения и требование к документальному подтверждению сотрудником расходов на наем жилья организация устанавливает самостоятельно. Например, коллективным договором или иным локальным актом организации (приказом, Положением о командировках).

Компенсация транспортных расходов в командировке

Многие предпочитают ехать в аэропорт на такси или арендованном авто (каршеринг), и их можно понять. Организация может компенсировать сотруднику стоимость поездки, при условии, что эти траты экономически обоснованны и имеют документальное подтверждение. Разъяснение можно найти в письмах Министерства финансов РФ от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223, от 11.07.2012 № 03-03-07/33.

Вместо оплаты проезда сотруднику компенсируют стоимость бензина и технического обслуживания автомобиля во время поездки. Для отчёта о расходах командированному необходимо сохранять чеки на топливо с автозаправок, а также чеки на обслуживание в автосервисах.

В соответствии с п. 12 Положения о служебных командировках, постельные принадлежности включены в список возмещаемых расходов по командировке. А вот дополнительное питание в поезде, которое не входит в стоимость билета, — нет. На еду в командировке предусмотрены суточные. А значит, чек на обед в вагоне-ресторане прикладывать к авансовому отчёту смысла нет.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан возместить расходы сотрудника на проезд к месту командировки (ст. 168). В п. 11 другого нормативного документа — Положения о служебных командировках — указывается, что возмещаются и другие расходы, которые работник производит с разрешения или ведома работодателя. Мы собрали список транспортных расходов, компенсация которых вызывает вопросы и у командированных, и у бухгалтеров, и постарались найти на них ответы.

Трудовой кодекс или Положение о служебных командировках напрямую не обязывают компанию оплачивать сотруднику поездки на городском транспорте во время командировки. Однако организация вправе прописать соответствующий пункт во внутреннем документе — регламенте о командировках или коллективном договоре. Это следует из письма Федеральной налоговой службы России.

Так, к автоперевозкам транспортом общего пользования относятся автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении, выполняемые автомобильными перевозчиками, включенными в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования, определенные местными исполнительными и распорядительными органами областного территориального уровня .

Что касается маршрутного такси, каждому маршруту внутриреспубликанских автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении присваивается номер с указанием вида сообщения символами: «С» — для скоростного, «Э» — для экспрессного (за исключением перевозок автобусами категории М2), «Т» — для экспрессного при перевозках автобусами категории М2 (маршрутное такси), «Д» — для дополнительного маршрута. Поэтому перевозку пассажиров маршрутным такси можно считать перевозкой автобусами категории М2 в регулярном сообщении по установленному маршруту .

Ответ: Стоимость проезда к месту командирования и обратно на маршрутном такси учитывается при налогообложении прибыли, если выполняются условия по отнесению такого автомобиля к транспорту общего пользования, наличия подтверждающих проезд документов в оригинале и при условии, что командировка связана с процессом производства и (или) реализации.

Как видим, законодательством предусмотрено возмещение стоимости проезда работника к месту служебной командировки и обратно транспортом общего пользования, а стоимость проезда на автомобиле такси не предусмотрена к возмещению. В связи с этим необходимо определить, к какому из указанных видов транспорта относится маршрутное такси.

Таким образом, если в рассматриваемой ситуации автомобильную перевозку маршрутным такси выполняет перевозчик, включенный в перечни автомобильных перевозчиков, определенные местными исполнительными и распорядительными органами областного территориального уровня, то такое маршрутное такси будет относиться к транспорту общего пользования.

Как должны оплачиваться командировочные расходы в 2023 году

Командировать допустимо любого сотрудника компании, с которым заключено трудовое соглашение или договор гражданско-правового характера (например, подряда). Однако, законодательством предусмотрены исключения: беременные женщины, несовершеннолетние граждане и работники, с которыми заключены ученические соглашения.

Служебная командировка — это направление сотрудника организации для выполнения служебного задания за пределами основного рабочего места. Поездка в филиал компании работодателя, который находится за пределами рабочей территории, например, в другой город, считается служебной командировкой.

1. Гарантии по зарплате. ТК РФ гарантирует работникам сохранение должности, рабочего места и средней заработной платы на период пребывания в поездке.
2. Затраты на транспортные издержки и проживание. Работодатель обязуется возместить издержки, понесенные работником на проезд до места командирования и проживание.
3. Траты, связанные с неудобствами командированного работника, которые вызваны проживанием вне дома. Такие затраты называют суточными.
4. Другие издержки сотрудника, согласованные (разрешенные) руководителем компании. Например, учебные материалы, расходные запасные части и прочее.

Однако, п. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает нормы суточных, которые не подлежат налогообложению. Предельно допустимые значения: для России — 700 руб, для выездов за рубеж — 2500 руб. в сутки. С суммы, превышающей установленный лимит, удержат НДФЛ и начислят страховые взносы. Поэтому в большинстве организаций размер суточных установлен в 700 и 2500 рублей соответственно.

В действующем законодательстве лимита на возмещение командировочных издержек не установлено. То есть обоснованные и фактически подтвержденные траты (проезд, проживание), понесенные работником в служебной поездке, подлежат полному возмещению. Что касается суточных, то норма по таким издержкам устанавливается руководством организации и должна быть закреплена в отдельном локальном распоряжении компании.

24 Июл 2022      uristgd         271      

Похожие записи
• 
  Документы на недвижимость по завещанию
• 
  Основные Наказания Виды 2023 К Рф
• 
  Норматив Отопления На 1 Кв М В Московской Области В 2023 Году
• 
  Неименная Карта Альфа Банка Мошенничество