Право собственности на наследство НДФЛ

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

Налог при получении и продаже наследства: нужно ли платить

Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:

Судьба имущества после смерти собственника определяется главами 61 – 65 ГК РФ. Кодексом закреплены способы передачи наследства, принципы удостоверения воли покойного, а также прочие моменты. Документ представляет собой обширный свод правил, разобраться в котором рядовым гражданам непросто. Именно поэтому в нестандартных ситуациях стоит обращаться за разъяснениями.

Приведем пример, какой «налог» на наследство в 2020 году придется заплатить сыну наследодателя, получившему квартиру стоимостью 4 млн. рублей и автомобиль (1 500 руб.). Правильно это сумма называется: нотариальный тариф + плата за услуги за правовые и технические услуги (УПТХ).
(4 000 000 × 0,3 %) + 6 000 + (1 500 000 × 0,3 %) + 3 000 = 25 500 руб.

Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).

НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2016 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2018 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2020 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее.

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Чем отличается переход имущественных прав от дохода, с которого удерживаются средства на выплату алиментов. На первый взгляд, различий нет никаких. Не важно, заработал ли человек деньги или получил в порядке наследования от умершего отца, например. Главное не как получил. Важен сам факт, скажем так, обогащения.

Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Еще почитать --->  Оренбургская Область Министерство Социального Развития Льготы Ветеранам Труда По Жкх В 2021 Году

Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.

День регистрации права владения имуществом является началом срока. Если же наследник получил в наследство часть квартиры, которая также находилась в его владении, то началом срока считается дата приобретения первой доли недвижимости или другого имущества. Когда наследник не владел частью, датой владения считается дата смерти того, кто передал имущество по наследству.

В случае соблюдения вышеописанных рекомендаций, продать наследуемое имущество можно избавить себя от уплаты налога и при этом получить имущественный вычет. Но для этого также необходимо быть резидентом страны, где будет получаться вычет, платить налоги, иметь официальный доход. Если наследник не является резидентом, то процент налога для него будет составлять 30 процентов.

Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:

1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Налог на наследство

В первую очередь после смерти человека рассматривается наличие завещания. Завещание пишется при жизни и по этому документу имущество можно завещать кому угодно — как одному человеку, так и нескольким. При этом завещать свои “ценности” можно даже другу или просто знакомому человеку (не обязательно родственнику или члену семьи). Если получателей наследства несколько, по желанию, можно разделить доли в собственности.

Имущество, полученное по наследству, освобождается от налогообложения подоходным налогом. Это закреплено в Налоговом кодексе (п. 18 ст. 217 НК РФ). Большинство наследуемого имущества относится именно к необлагаемому. При этом неважно от кого именно вы получили наследство — от брата, родителей, близкого или дальнего родственника, или вовсе знакомого — НДФЛ вы платить не будете.

  • наследники первой очереди — дети, супруг и родители умершего человека (наследодателя);
  • наследники второй очереди — полнородные (имеющие общих родителей) и неполнородные братья и сестры умершего, а также дедушки и бабушки по обеим линиям;
  • наследники третьей очереди — дяди и тети умершего человека;
  • наследники четвертой очереди — еще более дальние родственники — прадедушки и прабабушки наследодателя и т.д.

ПРИМЕР
Иванову по наследству от дедушки досталась дача. Но его дедушка при жизни не успел заплатить имущественный налог и у него образовалась задолженность. Значит, Иванов после того, как получит имущество, которое перейдет к нему в порядке наследования, не будет платить с него НДФЛ. Но он должен будет погасить задолженность по имущественному налогу в установленном налоговым законодательством порядке. И в дальнейшем, когда Иванов станет собственником наследства, он будет оплачивать налог на недвижимость согласно налоговым уведомлениям.

Воробьев в 2020 году получил доход, выплачиваемый наследникам автора музыкальных произведений. Такой доход не освобождается от налогообложения, значит, Воробьев должен будет подать декларацию 3-НДФЛ о получении такого дохода до 30 апреля 2021 года и заплатить НДФЛ в размере 13% до 15 июля 2021 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

  • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
  • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
  • кадастровый паспорт на квартиру;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.
  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения

2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.

Еще почитать --->  Установление факта принятия наследства по представлению

Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Два новых способа уменьшить налог при продаже подарков и наследства

В конце 2019 года заработали две суперважные поправки в налоговом кодексе, которые спасут от уплаты НДФЛ при продаже подарков и наследства. Они уже сейчас касаются всех, кто в 2019 году продавал подаренные квартиры, машины, участки или гаражи, а также наследство.

  1. фактические расходы на покупку этого имущества. Например, в 2018 году квартиру купили за 2 млн рублей, а в 2019 продали за 2,1 млн рублей. Налог нужно заплатить с разницы между доходом и расходом — получится 13 000 Р ;
  2. 1 млн рублей — при продаже квартиры или дома, если нет документов по расходам. Например, они потерялись или на квартиру не тратили деньги;
  3. 250 тысяч рублей — при продаже другого имущества без подтвержденных расходов. Подойдет для машин и гаражей.

Если любой человек продает свое имущество раньше минимального срока владения, он должен подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Минимальный срок владения составляет три года или пять лет в зависимости от вида имущества, года приобретения и других обстоятельств.

Двойной налог. Дядя подарил племяннице участок. При дарении она заплатила налог 13%, потому что это недвижимость, а подарок не от близкого родственника. Через год племянница решила продать участок за 2 млн рублей. Она уменьшит эту сумму только на 1 млн — и заплатит с разницы еще 13%.

Подарки и наследство достаются бесплатно. Это значит, что при их продаже нельзя было применить вычет в размере фактических расходов. Если квартира досталась в подарок, то при ее продаже из дохода можно было вычесть только 1 млн рублей, да и то не всегда. А с разницы приходилось платить НДФЛ.

Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, можно снизить, использовав имущественный вычет при продаже. С оставшейся суммы рассчитывается налог. Причем, хоть имущественный вычет при продаже составляет 1 000 000 рублей, в случае продажи доли в квартире по общему договору с остальными собственниками его можно учесть в рамках своей доли.
Пример 1: Налогоплательщику принадлежит 1/4 доли в квартире. Продается квартира по цене 4 млн. рублей. Значит доход от продажи 1/4 доли равен 1 000 000 рублей. Можно использовать вычет при продаже в размере 1 000 000 1/4 доли = 250 000 рублей. Расчет налога за 1/4 долю: (1 000 000 — 250 000) 13% = 97500 рублей

  1. со дня смерти наследодателя.
    Согласно письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. № 03-04-05/41648.
  2. со дня начала владения недвижимостью наследодателем, если наследодатель — это супруг, и недвижимость была куплена в браке.
  3. со дня начала владения первой долей в недвижимости в случае получения по наследству доли в недвижимости, в которой у наследника уже есть своя доля.

Даже если срок владения составил более 3 лет, ИФНС может прислать требование о подаче 3-НДФЛ, так как владеет информацией о дате регистрации права собственности и расчет срока ведет от нее. В этом случае необходимо в налоговую инспекцию представить пояснения. Сдавать 3-НДФЛ с расчетом налога не нужно.

С вступлением в силу Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, с 1 января 2019 года изменились условия налогообложения сделок по продаже квартиры, полученной в наследство. Если доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, возник после 1 января 2019 года, то его можно уменьшить на выбор на:

  1. имущественный вычет при продаже. В этом случае расчет налога не отличается от того, что было до 1 января 2019 года.
  2. документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем в целях налогообложения. С разницы (доход минус расход) нужно будет уплатить налог. 13%. Расходы наследодателя должны быть документально подтверждены (договора, платежные документы). Если наследодатель получил данную недвижимость по договору дарения, то наследник не вправе применить вычет в виде документально подтвержденных расходов (их просто нет).
    Согласно Письму ФНС от 10.04.2020 г. № БС-4-11/6106@ “О рассмотрении запроса”.

Налог на квартиру по завещанию; кто должен платить налог на завещание, и какие виды наследования существуют

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

Наследование квартиры в порядке завещания в каких-то моментах имеет свои особенности. В части оплаты налога используются стандартные правила. Налог на доходы в данном случае не выплачивается, новому собственнику нужно будет оплатить только свидетельство за вступление в права наследования, уплатив государственную пошлину.

  • распределение ценностей может осуществляться между родственниками и посторонними гражданами;
  • каждый кандидат на имущество может получить разную долю собственности;
  • дополнительно могут выделяться обязательные доли наследства в обход завещания (претендовать на имущество могут несовершеннолетние дети, недееспособные дети, родители и супруги);
  • допускается фиксирование дополнительных условий вступления в наследственные права.

Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов

  1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
  2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
  3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
  4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.
Еще почитать --->  Сколько в пермском крае ветеранов и труженников тыла в 2021 году

Исходя из вышеизложенного, следует вывод, что при продаже квартиры, доставшейся по наследству, налог уплате подлежит, но только если срок владения данным жильем составляет менее 3 лет. Определившись с тем, нужно ли платить налог с наследуемой квартиры, рассмотрим по какой ставке он исчисляется и в каком порядке уплачивается.

  • самостоятельно в письменной форме, взяв бланк отчетности в налоговой службе или распечатав с ее официального сайта;
  • заполнить электронную форму документа печатными буквами, воспользовавшись компьютером;
  • посредством ресурсов и порталов, служащих для онлайн общения с пользователями («Налогоплательщик ЮЛ» или «Декларация»);
  • обратиться за помощью в юридическую контору, где специалисты помогут сделать все вовремя и без ошибок.

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Сумма, на которую возможно уменьшить доход, при продаже наследственного недвижимого имущества, должна составлять не более одного миллиона рублей. Сумма, на которую можно уменьшить доход от продажи полученного в наследство движимого имущества не должна превышать 250 000 рублей.

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины. Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества
Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).
Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).
Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Уплачивать имущественный и земельный налог наследники должны в том же порядке, что и другие владельцы имущества. За календарный год органы налоговой службы рассчитывают индивидуально размер налога за каждый объект земли или недвижимости. О размере налога ФНС уведомляет налогоплательщиков по почте. Согласно п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ официальная информация о смене собственников имущества поступает от нотариуса. То есть как только нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, то с даты выдачи этого свидетельства гражданин приобретает налоговые обязательства.

Факт регистрации права собственности не оказывает влияния на дату начала уплаты имущественного и земельного налога. То есть если гражданин принял наследство не сразу после смерти бывшего владельца, а только через какое-то время, даже восстановив срок, то за весь период, когда наследственная масса висела в воздухе, наследник обязан уплатить налоги. Или же если наследник фактически принял наследство, написав соответствующее заявление о фактическом принятии наследственной массы у нотариуса, но намеренно или ненамеренно не обращался в регистрирующие органы за переоформлением права собственности на объекты имущества, которые принял по наследству, какое-то время, то за этот период он также обязан уплатить налог в полной мере в пользу формирования государственной казны.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

  • запросить выписку по предмету продажи в ЕГРП, из которой он сможет почерпнуть всю информацию о собственнике жилья и возможных обременениях, например, долгах, кредите, нахождении в залоге, иначе впоследствии покупателю самому придется за это заплатить уже из своего кошелька;
  • уточнить интересующие данные у нотариуса, оформлявшего наследство;
  • получить сведения о зарегистрированных жильцах в покупаемом помещении.

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

Если жилплощадь не была приватизирована, она не может перейти как унаследованное имущество родственникам как в порядке очередности общей массы наследников, так и согласно завещанию. Квартира, являющаяся частью кооператива, может быть передана по наследству только в том случае, если за нее выплачивать пай более не требуется.

В этой статье налогового законодательства указан полный перечень случаев освобождения от уплаты налога с продажи недвижимости. Важно учесть, что это касается только тех сделок, которые заключены в рамках российского законодательства. При этом неважно, где находится сама недвижимость.

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Приведем пример. Василий Иванович приобрел новую квартиру в 2016 году. Вскоре он вступил в брак со своей коллегой по работе, и они решили, что готовы к продолжению рода. Однако, имеющаяся у них жилплощадь по размерам для создания полноценной ячейки общества не подходила, поэтому, супругами было принято решение о переезде в более просторную квартиру.

Однако, поскольку наследники никаких собственных средств в приобретение квартиры и ее отделку не вкладывали, они не имеют право претендовать на вычитание из итоговой суммы выплат при реализации квартиры совершенные наследодателем затраты, даже если все необходимые документы были сохранены.

Было решено, что продажа состоится в 2017 году. Поскольку минимальный предельный срок не выждан, Василий Иванович вынужден осуществить продажу жилья с потерей некоторой части средств. Сумма, которую он получил от покупателя, равнялась 2 миллионам российских рублей. Если бы наш герой не имел право на получение вычета, ему пришлось бы заплатить в государственную казну 260 тысяч рублей (2 000 000*13%=260 000). Однако, благодаря государственной компенсации, налоговая база снизилась на миллион. Теперь Василий Иванович должен государству всего 130 тысяч российских рублей ((2 000 000-1 000 000)*13%=130 000).

В юридической практике часто встречаются случаи, когда наследники, продавая унаследованную недвижимость, тут же приобретают новую более благоустроенную квартиру. В этом случае им полагается сразу два вычета:

Терехов Валентин унаследовал долю в квартире в 2018 году и сразу продал ее за 1 100 000 рублей. Поскольку срок владения меньше 3 лет и событие произошло после 2016 года, то от продажи нужно платить подоходный налог при продаже доли квартиры, полученной по наследству, нужно платить подоходный налог.

Adblock
detector