Налоговый вычет при аренде коммерческой недвижимости
Содержание
Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Налоговый вычет при аренде коммерческой недвижимости. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.
О договоре аренды
Важный аспект, который стоит держать в уме предпринимателю или организации при сдаче недвижимости во временное пользование – это вопрос налогообложения. Он тенью ходит за теми, кто имеет талант и смелость вести свой бизнес.
Содержание
Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.
- Преимуществом данной системы является низкая налоговая нагрузка, а также отсутствие необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета и менее жесткий контроль со стороны ИФНС.
- Недостатком же такого режима будет то, что плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества из-за невозможности получения налогового вычета.
НДС при сдаче недвижимости
При этом налоговые организации рассматривают сдачу в аренду как предпринимательскую деятельность, а согласно гражданскому кодексу человек имеет право заниматься предпринимательством только после госрегистрации. Это значит, что во избежание лишних вопросов со стороны налоговых служб и бумажной волокиты, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.
Кем может быть арендодатель?
- Налог на имущество. Под обложение попадают объекты, закрепленные в статье 374 НК РФ. Ставку определяют регионы, однако максимум не должен превышать 2,2%.
- Налог на прибыль. Правила начисления также закреплены в НК РФ в главе 25. Ставка налога составляет 20%. Существуют также категории льготников, которые перечислены в статьях 252-270 НК РФ.
- НДС. Ставка – 20%. При этом, если за три месяца, идущих друг за другом, общая выручка от бизнеса не превысила 2 млн рублей, разрешено подать заявление об освобождении от уплаты данного налога.
На сайте уже обсуждалась эта идея и многие пришли к выводу, что победителей тут нет.
1. Огромное кол-во людей получило вычет.
2. Если вы решите сделать вычет, то при покупке квартиры уже ничего не вернете
3. Рынок аренды становится катастрофичным. Мы многие тут находимся в риелторском бизнесе и прекрасно знаем, как работает аренда и что сейчас цена наема жилья малорентабельна. Собственники из принципа не сдают меньше 30-ки за 1 комнатную. Готовы ждать, получить простой и тд. Они просто шокированы и идут на принцип (на мой взгляд). Их понять можно.
Почему? Все вокруг растет — налоги, ЖКХ, износ имущества, непредвиденные расходы, а цена аренда !падает!. Даже при том, что спрос второй год очень высок (будем честны, спрос на аренду в Москве очень хороший, лучший по стране).
Рассмотрю на своем доме в Москве. В доме, где я живу 2-ушки стоят 12 млн. Аренда стоит 45 тысяч. Вы только вдумайтесь. Имущество 12 000 000 рублей сдается за 45 тысяч, минус ЖКХ, минус НДФЛ, минус износ, минус налог на имущество. Остается в районе 30ки. Классно, да? Я не знаю зачем собственники портят свою квартиру за 30 тысяч.
5. Я не думаю, что собственники и наниматели будут договариваться НЕ ходить регистрировать договор или не подавать на вычет. Нельзя договориться о таких намерениях. Это глупость. Такие договоренности могут быть нарушены в любой момент без каких-либо последствий. К чему же в реальности это приведет? В течении года после введения такой инициативы мы увидим рост цен на аренду на эти самые 13%.
6. По объектам предпринимательской деятельности интересно. Если это будет так, как описано в статье, то я поздравляю рынок найма в целом. Как только собственники будут узнавать, что с имущества они будут должны оплатить 13% вне зависимости от даты покупки (5 лет), то тут же передумают сдавать. Посчитаем. Квартира стоит 10 млн. Вы должны будете оплатить 1 млн 300 тысяч НДФЛ. Сколько нужно сдавать вашу квартиру, чтобы хотя бы оправдать НДФЛ. Года 3?
Посетитель сайта под ником Светлана Смогина предупреждает, что арендодатель, чья квартира окажется в базе налоговой службы, рискует столкнуться с непредвиденными затратами: «Велика вероятность, что его квартира будет считаться объектом бизнеса и при ее продаже ему придется заплатить подоходный налог независимо от срока владения. В данном случае квартира станет имуществом, используемым в предпринимательской деятельности».
Проверено ЦИАН
Также юрист напоминает о прочих рисках, которые понесут арендодатели, легализовавшись. Собственник-предприниматель теряет возможность на освобождение от НДФЛ и налоговый вычет: «Согласно положениям, п. 17.1 ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (не менее 5 лет по общему правилу), освобождаются от обложения НДФЛ. Однако, к доходам, полученным от продажи недвижимости, которая непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, применить данные положения нельзя, так как в соответствии с абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности».
Полная или частичная неуплата налога в установленные сроки может повлечь за собой применения налоговых санкций. Усугубляющим обстоятельством является то, что гражданин умышленно или по ошибке занизил налоговую базу. За совершение такого деяния предусматривается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
Сроки оплаты налоговой суммы
Сегодня постараемся полностью раскрыть тему: «Налог от сдачи в аренду нежилого помещения» и написать понятные выводы. Если у вас возникли дополнительные вопросы, не раскрытые в статье или хотите актуализировать информацию на 2023 год, то вы в любой момент можете связаться с онлайн-консультантом.
Cдача в аренду нежилого помещения физическим лицом
Если сумма была занижена умышлено, то размер штрафа возрастает до 40%. Взыскание направляется на гражданина, если речь идет о физ. лице и на налогового агента, когда арендодатель – ИП. Когда человек долгое время пренебрегает своими обязанностями по уплате обязательной суммы, дело передается сначала в суд, а потом приставам.
Акт по услугам обычно составляется ежемесячно. Чтобы оформить вычет по платежам, его не требуется представлять. Нет оснований для отказа в вычете, если договор не зарегистрирован. При перечислении аванса, с него налог также можно компенсировать.
НДС с арендной платы у арендатора
Налог на добавленную стоимость требуется начислять не при сдаче имущества в пользование, а в момент, когда услуги признаются фактически оказанными. Во время передачи имущества в пользование обязанность по переводу налога не возникает, так как от арендодателя объект не может стать собственностью арендатора, а услуги не считаются оказанными по факту.
НДС с арендной платы у арендодателя
При передаче в пользование нежилого помещения, доход собственника облагается платежом. Вид платежа, который нужно внести в бюджет, зависит от того, какой статус имеет лицо – если оно не является ИП, требуется вносить НДФЛ, для ИП – платеж согласно выбранному режиму обложения. В некоторых случаях НДС не облагается аренда.
Если ребенок, дающий основания на предоставление льгот, проживает за пределами российской территории, то подтверждающий его нахождение в другой стране акт выдается органами этого государства. При этом он должен быть подтвержден консульским учреждением России на территории страны-нахождения ребенка в общем порядке.
Случаи налоговых вычетов
Если квартира сдавалась в аренду постоянно, то все же большая вероятность того, что налоговый орган ее квалифицирует так, как описывалось выше. Тогда и чистая продажа квартиры в последующем аналогично будет расцениваться как прибыль от бизнес-деятельности. При этом письмо Министерства финансов РФ 11.06.2023 № 03-04-05/33984 будут способствовать укреплению этой позиции.
Главные правила предоставления вычета
Если подсчитать, то аренда однокомнатного жилья при средней стоимости в 30 тысяч потребует понести расходы в размере 360 000 р. в год для нанимателя. Размер налогового вычета будет эквивалентен 46 800 рублям. Однако возместить налоги получат возможность лишь арендаторы, которые не пользовались системой налогового вычета при приобретении недвижимости. В качестве основания для осуществления перерасчета и получения вычета, наниматель должен представить в компетентный орган договор об аренде, а также платежные документы, подтверждающие внесение арендной платы.
Очень часто для того, чтобы открыть свой магазин, кафе или другой вид бизнеса, то тогда приходиться брать в аренду помещение. Если же человек, который хочет взять аренду – юридическое лицо, то тогда существует множество особенностей для оформления подобного договора. Об этих нюансах важно помнить как одной, так и другой стороне.
Аренда юридическим лицом у физического помещения
Для того, чтобы можно было арендовать помещения, первым делом необходимо составить договор в письменном виде. При этом необходимо обратить внимание на нормы главы 34 Гражданского Кодекса. Так, по закону, помещение передаётся в собственность арендатора сразу же после того, как будет внесены средства оплаты по договору. Таким образом, данный договор должен состоять из таких пунктов:
Основные правила при составлении договора
При аренде помещения, платить все необходимые платежи по НДФЛ не разрешается арендодателю. Такое условие четко прописано в письме Министерства финансов РФ. Также неправомерными есть действия по вымогательству регистрации физического лица в индивидуального предпринимателя для заключения договора об аренде.
Так вот, траты на аренду квартиры из всех вышеуказанных вариантов можно отнести лишь к профессиональным вычетам. И то только в случае выполнения двух условий. Первое Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, получаете доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера либо получаете авторские доходы и иные аналогичное вознаграждения. И второе условие квартира, которую Вы арендуете, используется для Вашей профессиональной деятельности, связанной с извлечением дохода (ведь, согласно Жилищному кодексу, жилое помещение для профессиональной деятельности использоваться может). Например, на арендованной квартире Вы проводите уроки репетиторства.
Отвечает юрисконсульт компании «Юридическая служба столицы» Дмитрий Тихонов:
Если названные условия в Вашей ситуации выполняются, то вычет можно получить. В противном случае, к сожалению, нет. Для получения вычета, кроме договора, с Вас могут потребовать документ, подтверждающий оплату расхода. Например, расписку от арендодателя.
Отвечает налоговый консультант Елена Федотова:
Предполагается, что возврат денег по аренде будет проходить по стандартной процедуре возврата средств, примерно как при покупке квартиры и т. п. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу и иметь при себе пакет документов:
Кроме того, организации могут уплачивать ЕНВД при соответствии условиям применения данной системы. На характер уплаты налогов не влияет то, кто выступает контрагентом организации – физическое лицо, ИП или другая организация.
- «+» системы – менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
- «-» системы – организации – плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества ввиду невозможности получения налогового вычета, сумма налога не зависит от реально полученных доходов.
Налогообложение для ООО
Кроме того, организация или индивидуальный предприниматель, арендующие объект недвижимости, будут являться по отношению к арендодателю – физическому лицу налоговыми агентами. Обязанности налогового агента составляет исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы НДФЛ.
18 мая 2021 uristgd 306