Главная / Советы юриста / Надо ли показывать код для авторских вознаграждений гпд в 2ндфл

Надо ли показывать код для авторских вознаграждений гпд в 2ндфл

Содержание

Надо ли показывать код для авторских вознаграждений гпд в 2ндфл
Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой
Об отражении зарплаты и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ
Что означает код вычета 501 в 2-НДФЛ
Коды доходов в; справке 2‑НДФЛ
Как отразить в 2 ндфл работника по гпх и трудовой договор 2023
Как отразить в 2 ндфл работника по гпх и трудовой договор 2023
Какие коды доходов и вычетов указывать в справке 2-НДФЛ за 2023 год

Надо ли показывать код для авторских вознаграждений гпд в 2ндфл

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В отношении вознаграждения, выплачиваемого за создание служебного произведения, корректно применить код дохода 2000.
Время, затраченное на создание такого произведения, в СЗВ-СТАЖ не отражается.

Коды видов доходов утверждены Приложением 1 приказа ФНС России от 10.09.2023 N ММВ-7-11/387@. Так, по коду 2000 отражаются доходы в виде вознаграждения, получаемые налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей. При этом не предусмотрено отдельных кодов доходов в отношении вознаграждений за создание служебного произведения.
В то же время в Приложении 1 предусмотрены коды в отношении доходов:
— в виде доходов, полученных от отчуждения авторских или иных смежных прав: 1301;
— в виде авторских вознаграждений: с 2201 по 2209.
По нашему мнению, указанные коды могут использоваться только в случае, когда доход выплачивается автору в рамках заключенного с ним отдельного договора авторского заказа (договора об отчуждении авторских прав).
Так, из письма УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@ следует, что авторское вознаграждение выплачивается автору произведения, являющегося объектом авторского права, на основании лицензионного договора о предоставлении права использования произведения или договора авторского заказа. При этом налогоплательщик, получающий доход по такому договору, вправе получить профессиональный налоговый вычет в порядке, предусмотренном в п. 3 ст. 221 НК РФ (п. 2 письма ФНС России от 15.03.2023 N ГД-4-11/4898@). Соответствующие коды вычетов установлены в Приложении 2 Приказа N ММВ-7-11/387@.
Косвенно наше мнение подтверждает и то обстоятельство, что в п. 1 ст. 420 НК РФ выплаты и вознаграждения, выплачиваемые физлицам, с которых страхователи должны исчислять страховые взносы, разделены на выплаты и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений и по договорам авторского заказа (об отчуждении авторских прав).
В связи с этим полагаем, что применять указанные коды к вознаграждениям за создание служебных произведений нет оснований.
По сути, остается два кода, которые можно применить в рассматриваемой ситуации. Это:
— 2000 — «Доходы в виде вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей», который применяется для отражения доходов в рамках трудового договора;
— 4800 — «Иные доходы», который используется, когда в Приказе N ММВ-7-11/387@ отсутствует код вида дохода, выплаченного налогоплательщику.
Учитывая, что служебное произведение создается в рамках трудового договора, на основании приказов и служебных заданий к трудовым договорам, полагаем, что в рассматриваемой ситуации корректно применить код 2000.
К сожалению, каких-либо разъяснений относительно квалификации выплачиваемого вознаграждения, в том числе и по вопросу, какой код дохода должен быть указан в отношении такой выплаты в Справке 2-НДФЛ, нами не обнаружено.
Рекомендуем организации воспользоваться правом налогоплательщика (налогового агента) и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за соответствующими письменными разъяснениями (подп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Обоснование позиции:
Произведение науки, литературы или искусства, созданное в пределах установленных для работника (автора) трудовых обязанностей, имеет особый статус и именуется служебным произведением. Согласно п. 1 ст. 1295 ГК РФ авторские права на служебное произведение принадлежат работнику, его создавшему (автору). Однако исключительное право (ст. 1229 ГК РФ) на служебное произведение принадлежит работодателю, если трудовым или иным договором между работодателем и автором не предусмотрено иное (п. 2 ст. 1295 ГК РФ).
Организация может получить исключительные права на служебные произведения как на основании договора об отчуждении исключительного права (ст. 1234 ГК РФ), так и на основании договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ), которые НК РФ относит к возмездным договорам гражданско-правового характера, а также на основании трудового договора, как указано в ст. 1295 ГК РФ.
При этом указанные выше договоры ГПХ заключаются только в письменной форме. В ином случае они будут признаны ничтожными (п. 2 ст. 1234, п. 2 ст. 1235, п. 2 ст. 1286 ГК РФ, п. 37 Постановления N 10).
Таким образом, исходя из совокупности указанных выше норм, служебное произведение может быть создано только в пределах трудовых обязанностей работника. Заключение гражданско-правового договора также возможно, но, по нашему мнению, это актуально для тех случаев, когда произведение создается вне пределов трудовой функции работника-автора.
Условия, относящиеся к вознаграждению за служебное произведение, также могут быть предусмотрены как в гражданско-правовом, так и в трудовом договоре (п. 2 ст. 1295 ГК РФ, п. 105 постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2023 N 10).
Исходя из официальных разъяснений, в случаях, когда создание служебного произведения (изобретения) заложено в трудовые функции работника по условиям трудового договора, вознаграждения, выплачиваемые работнику как автору, рассматриваются как вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений (письма Минфина России от 12.04.2023 N 03-15-06/26129, от 21.02.2023 N 03-15-06/10925, ФНС России от 15.03.2023 N ГД-4-11/4898@). Отметим, что в указанных письмах рассматривался вопрос обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых организацией своим работникам за создание и использование служебного произведения (изобретения).
В связи с изложенным выше, учитывая, что работник создает ПО в рабочее время на основании трудового договора, полагаем, что в рассматриваемой ситуации вознаграждение за создание служебного произведения следует рассматривать как дополнительную выплату работнику сверх его обычной заработной платы.

СЗВ-СТАЖ заполняется на основании документов страхователя, в том числе сведений:
— о периоде работы застрахованного лица (в том числе корректирующих), на основании приказов и других документов кадрового учета, а также на основании договоров гражданско-правового характера и договоров авторского заказа;
— о заработной плате и ином доходе, выплатах и иных вознаграждениях в пользу застрахованного лица (п. 1.3 Порядка).
При этом в п. 1.5 Порядка (как и в ст. 420 НК РФ) определено, что форма СЗВ-СТАЖ представляется на всех застрахованных лиц:
— работающих по трудовому договору;
— работающих по договору авторского заказа;
— получающих вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права.
То есть из указанной нормы следует, что основанием для выделения в форме СЗВ-СТАЖ отдельной строкой периода работы, в течение которого создавалось программное обеспечение (служебное произведение), является не квалификация вознаграждения, полученного по результатам работы, а то, в рамках какого договора выплачивалось это вознаграждение.
Учитывая, что служебное произведение создается в рабочее время в рамках трудового договора, полагаем, что время, затраченное на создание такого произведения, в СЗВ-СТАЖ не отражается.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2023 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2023 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2023№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2023 №ММВ-7-11/387@. В конце 2023 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2023 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2023 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2023 год в 2023 году.

Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/12891).

ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ);
иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ);
студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2023 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982);
дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2023 № 20-15/003917@);
срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

все выплаты по договору подряда (включая авансы) подлежат отражению в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-04-06/24982);
данные в разделе 2 отчета приводятся нарастающим итогом, в 1-м разделе — по удержанию НДФЛ за последние 3 месяца отчетного периода;
дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2023 № 20-15/003917@);
срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за каждой «подрядной» выплатой.

Еще почитать ---> Холодное Водоснабжение Ипу Что Это

ООО «Геодезист» заключило договор подряда с Березкиным М. Н. на выполнение подрядных работ по ремонту мебели цеха № 12. Согласно условиям договора за время выполнения работ (4-й квартал 2023 года) указанное лицо получило аванс 15.11.2023 (5 000 руб.) и окончательный расчет 26.11.2023 (22 000 руб.).

стоимость «подрядной» работы — она попадает в стр. 110 и 113 раздела 2 отчета;
исчисленный и удержанный НДФЛ — его отражают по стр. 140 и 160;
в разделе 1 отчета заполняются блоки стр. 021-022 по каждому удержанию «подрядного» НДФЛ (детальнее они будут рассмотрены далее).

выплаченные ИП деньги по договору подряда в 6-НДФЛ у налогового агента не отражаются — предприниматель сам уплачивает налоги с полученных доходов и отчитывается по ним;
«подрядные» доходы нерезидента облагаются по ставке 30% (вместо привычных 13%).

Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой

средний заработок, сохраняемый за дни прохождения диспансеризации;
оплата времени простоя, возникшего по независящим от сторон причинам;
компенсация за задержку выдачи трудовой книжки уволенному сотруднику;
средний заработок, сохраняемый за донорами в дни сдачи крови и в дни предоставляемого им отдыха;
сумма прощенной задолженности по авансовому отчету.

Все организации и предприниматели, от которых физлица (как работники, так и иные лица) получают доходы, обязаны вести учет выплат. Причем, делать это надо не только по датам и суммам, но и по видам доходов с применением специальных кодов. Эти же коды нужно отразить в справке о доходах (бывшее название 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ. Мы расскажем о принципах кодировки, перечислим самые распространенные шифры доходов, а также напомним, чем чреваты ошибки, допущенные при присвоении кода.

В случае выплаты работникам других видов материальной помощи используется шифр 2760. При этом основание для перечисления денег значения не имеет. Так, если в компании принято решение выдавать матпомощь к отпуску, то эту сумму надо отделить от основных отпускных и отразить с кодом 2760. Также этот код нужно присвоить матпомощи, выплачиваемой бывшим работникам-пенсионерам. Напомним, что такой доход не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Под шифром 1300 также показывается вознаграждение по договору авторского заказа, если он предусматривает только передачу прав пользования созданными объектами. Но этот код не применяется в отношении вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам, в функции которых входит создание таких объектов. Для этих выплат предусмотрены коды 2201, 2202, 2204, 2209.

Ранее по коду 4800 нужно было отражать также сверхнормативные суточные. С 9 ноября 2023 года действует приказ ФНС от 28.09.21 № ЕД-7-11/844@ (далее — приказ № ЕД-7-11/844@) , которым, помимо прочего, введен новый код 2023. Его надо применять для кодирования « суточных, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами РФ » . Также см. « В расчете 6-НДФЛ обновлены коды доходов и вычетов ».

Об отражении зарплаты и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письма ООО по вопросу отражения заработной платы и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее — расчет по форме 6-НДФЛ) и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее — сведения по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.

В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2023 № ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (пункт 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

В случае, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2023 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2023 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание услуг, а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам. К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

Возможность осуществить прием на работу в карточке сотрудника в разделе «Договоры» и по ссылке «Договоры подряда».
Просмотр всех договоров ГПХ, оформленных на сотрудника (по ссылке «Договоры подряда» в карточке сотрудника);
Раздел «Договоры подряда» в «Зарплата и кадры».

ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2023 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-04-05/12891).

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

280 — для ставок или интерактивных ставок, уменьшающих сумму выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
323 — для вычета на лекарства (код 324 используется в новой редакции и применяется только для вычета на медуслуги);
329 — для нового «физкультурного» вычета
511 — для вычета из суммы выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
512 — для вычета из сумм матпомощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

1401 — для доходов от сдачи в аренду или иного использования жилья;
1402 — для доходов от сдачи в аренду или иного использования другой недвижимости;
2004 — для ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счет федерального бюджета;
2023 — для сверхлимитных суточных: выше 700 руб. за каждый день командировки по России, выше 2 500 руб. по загранкомандировкам;
2721 — для подарков, кроме тех, что облагаются НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ;
2763 — для матпомощи, оказываемой образовательной организацией, ведущей деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
3011 — для выигрышей в лотерею.

В ЗУП 3.1 коды доходов и вычетов по НДФЛ хранятся в специальных справочниках:

Виды доходов НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Виды доходов НДФЛ )

Виды вычетов НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Виды вычетов НДФЛ )

Создавать новые элементы для этих справочников пользователи не могут. Чтобы новые коды появились в справочниках, потребуется дождаться обновления программы.Сроки появления новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ в программах 1с можно отследить по ссылке>>

Здравствуйте. Если работник был в командировке в начале и конце года, в справке о доходах (Приложение 1 к Форме 6-НДФЛ) за 2023 год сумма суточных сверх нормы должна быть отражена по одному коду дохода или новый код дохода применяем исключительно в конце года? Также и по аренде жилого помещения?

Еще почитать ---> Завещание после смерти одного из супругов

Что означает код вычета 501 в 2-НДФЛ

Из приказа № ММВ-7-11/387@ ясна расшифровка кода вычета 501 в 2-НДФЛ — это обозначение вычета из стоимости подарка в сумме 4000 рублей в год, не облагаемых налогом на доходы физических лиц, как это предусмотрено статьей 217 НК РФ . То есть если в отчетном периоде работник организации получил подарки стоимостью 6000 рублей, из суммы вычтут в целях налогообложения 4000 рублей. И эту операцию зашифруют в отчетности под числом 501.

505 — стоимость выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
506 — материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов;
507 — суммы помощи (в денежной и натуральной формах) и стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
508 — суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка;
509 — доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ , крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику.

С 01.01.2023 ФНС России упразднила справку 2-НДФЛ. Начиная с 2023 года, налоговые агенты направляют сведения о доходах и суммах налога физлица для ИФНС в виде ежегодного приложения в составе годового расчета 6-НДФЛ (срок сдачи до 1 марта). Работникам выдают «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Формат и порядок заполнения этих новых бланков утверждены приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753. Изменились требования и порядок заполнения бланков.

Если один человек получил несколько уменьшений налога, подпадающих под один код, их величины суммируют и указывают в одной строке. Из этого правила следует, что означает код 501 в 2-НДФЛ, — один или несколько подарков в течение календарного года, суммарная стоимость которых не превышает 4000 рублей.

Коды доходов в; справке 2‑НДФЛ

Как отразить в 2 ндфл работника по гпх и трудовой договор 2023

Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ) сдаются, если вы не подавали отчетность о страховом стаже сотрудников за 2023 год или более ранний период.

Компании – заказчики должны отчитываться о выплатах, сделанных в пользу лиц, работающих по гражданско-правовым договорам в том же порядке, что и за обычных сотрудников и на бланках той же формы. Однако заполнение некоторых форм отчетности по гражданско-правовому договору, имеет ряд особенностей. Обратите на них внимание!

Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?

Н. Курочкин с 01.09.2023 по 10.09.2023 выполнял по гражданско-правовому договору настройку компьютерной сети для ООО «Сибирский кондитер». Вознаграждение по договору составило 8500.00 руб. (включая НДФЛ – 1105,00 руб.). 11.09.2023 оно было полностью выплачено. 12.09.2023 перечислен НДФЛ.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

Обозначить, что исполнитель — самозанятый, указав в подтверждение номер и дату справки о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД. Эту справку самозанятый должен сформировать в приложении «Мой налог» и предоставить при заключении договора.

010 — ставка НДФЛ (для налоговых резидентов она равна 13%, для иностранных граждан — 30%, в 2023 г. появилась новая — 15% — для годового дохода свыше 5 млн. рублей);
020 — начисленные суммы, в том числе авансы, по ГПД;
030 — налоговые вычеты;
040 — сумма исчисленного НДФЛ с начисленной суммы;
070 — суммы удержанного НДФЛ.

х 13%). НДФЛ перечислен в бюджет 03.07.2023. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года в связи с осуществлением выплат по договору подряда информация будет отражена при формировании общих показателей: по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – 68 000 руб.; по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» – 20 000 руб.; по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – 6 240 руб.; по строке

Теперь поговорим о правилах заполнения расчета 6-НДФЛ при учете сумм, выплаченных по договору ГПХ. Возьмем для изучения порядка отражения сведений по ГПД в расчете 6-НДФЛ договор подряда. Данные по иным гражданско-правовым договорам, например аренды имущества, оказания услуг, вносятся аналогичным образом.

при утрате статуса самозанятого и несвоевременном уведомлении об этом заказчика уплачивать штраф в размере 50% от суммы выплат, произведенных, когда тот уже перестал быть самозанятым, либо в размере фактически понесенных заказчиком расходов из-за этого.

Как отразить в 2 ндфл работника по гпх и трудовой договор 2023

В отличие от обычной зарплаты, вознаграждение по ГПД отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т.к. согласно налоговому законодательству датой получения дохода считается день перечисления денег. В этот же день удерживается НДФЛ, в бюджет он должен быть перечислен не позднее следующего дня.

По воззрению проверяющих, при заполнении справок по ГПД основная причина ошибок – неправильное признание даты получения физлицом дохода. Напомним, что согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, датой получения дохода по подрядному договору считается дата платежа контрагенту-физлицу. В этом коренное отличие контракта ГПХ от зарплатных выплат.

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Еще почитать ---> Списое Регионов В Рф Налог От Кадастровой Стоимости

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.

ТП — для текущих платежей;
ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение. Дата подписания акта к договору значения не имеет (Письма ФНС от 05.12.2023 N БС-4-11/, от 26.10.2023 N БС-4-11/20365 (п. 1), от 17.10.2023 N БС-3-11/).

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Свидетельства о рождении малышей – стандартные вычеты на малышей;
документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого роли;
контракта с мед учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку фармацевтических средств – социальные вычеты.

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

Последний раз список кодов доходов ФНС был дополнен в 2023 году. Приказ ФНС России от 28.09.2023 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2023 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этим приказом были введены новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Начиная с 2023 года такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ) и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2023 № ЕД-7-11/845@.

126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на 2023 — 2023 годы коды доходов и налоговых вычетов.

134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчётного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Срок перечисления налога значения не имеет;
в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днём выплаты вознаграждения ( п. п. 6 , 7 ст. 6.1 , п. 6 ст. 226 НК РФ);
в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 .

Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет (Письма ФНС России от 05.12.2023 N БС-4-11/23138@ , от 26.10.2023 N БС-4-11/20365 (п. 1) , УФНС России по г. Москве от 16.01.2023 N 20-15/003917@ ). Указанные разъяснения даны в период действия предыдущей формы 6-НДФЛ , утверждённой Приказом ФНС России от 14.10.2023 N ММВ-7-11/450@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны.

В разд. 2 расчёта 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчёта за период, в котором была выплата, и до окончания отчётного года следующим образом ( п. п. 4.1 — 4.3 Порядка заполнения расчёта 6-НДФЛ):

В разд. 1 расчёта 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного за последние три месяца отчётного периода с выплат по гражданско-правовым договорам, независимо от срока его перечисления ( п. п. 3.1 , 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма ФНС России от 12.04.2023 N БС-4-11/4935@ , от 01.04.2023 N БС-4-11/4351@ ):

в поле 100 указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
в поле 110 — общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
в поле 113 — облагаемая по ставке, отраженной в поле 100 , общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
в поле 120 — общее количество физлиц, которые получили выплаты, отражённые в поле 110 ;
в поле 130 — общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110 , в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
в поле 140 — сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
в поле 160 — общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Свидетельства о рождении детей – стандартные вычеты на детей;
документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого участия;
договора с медицинскими учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку лекарств – социальные вычеты.

Во вкладке нажмите кнопку «Добавить» (10), выберете вид дохода «Договоры гражданско-правового характера» (11) и укажите сумму по договору ГПХ (12). Чтобы провести операцию по учету взносов нажмите кнопку «Провести и закрыть» (13). Теперь эти данные попадут в расчет по страховым взносам.

Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее). Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов.

Организация может по договору ГПХ удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора согласно пункту 2 статьи 782 ГК РФ. На практике, это, скорее всего будет проблематично. Ведь «работник» может просто исчезнуть, отказаться возвращать выплаченный аванс и т.д. Тогда, чтобы возместить ущерб, придется обращаться в суд, оплачивать адвоката и так далее.

Физлицо, которое получает доход, не является индивидуальным предпринимателем, поэтому организация-плательщик является налоговым агентом и платит НДФЛ и взносы. Из суммы услуги, указанной в договоре, компания удерживает НДФЛ по ставке 13% и исчисляет взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Взносы в соцстрах по договору ГПХ не начисляются.

Какие коды доходов и вычетов указывать в справке 2-НДФЛ за 2023 год

Приказ ФНС № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2023 года и это означает, что с этой даты (26 декабря 2023) можно использовать новые коды доходов и нежелательно использовать исключенные коды вычетов (доходов). При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента.

Например, поправками был введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В данном случае речь идет о премиях, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Также новый код дохода 2003 был введен для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна ли конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой учетной политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Например, вместо 114 устанавливается код 126. Аналогично произойдет автоматическое изменение кодов вычетов для опекунов детей-инвалидов, если эти коды были введены в программах в начале 2023 года (код 117 заменится на 133 и т.п.). Пересмотреть и исправить вручную нужно только коды вычетов для опекунов детей (не инвалидов), указанные в справочнике Сотрудники – Заявления на вычеты по НДФЛ сведения о вычетах.

09 Мар 2022 uristgd 397