Власти подготовили изменения по подоходному налогу на 2023 год

Содержание

С 2023 года в Беларуси могут измениться размеры некоторых налоговых вычетов, а также суммы различных выплат, которые не облагаются подоходным налогом. Об этом говорится в проекте указа «О налогообложении». FINANCE.TUT.BY посмотрел, что изменится.

Какие суммы подарков, матпомощи от нанимателя и страховых выплат не будут облагаться налогом в 2023 году

Различные бонусы от нанимателя (все, что не является вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей: материальная помощь, подарки, путевки на отдых и так далее) в следующем году не будут облагаться налогом в размере 2115 рублей. В текущем году эта сумма чуть меньше — 1984 рубля. Различные подарки и призы от других организаций, которые не являются работодателем, не будут облагаться налогом в размере 140 рублей (в нынешнем году — 131 рубль). Подарки и материальная помощь от профсоюзных организаций — в размере 423 рублей (в нынешнем году — 397 рублей).

Кроме того, планируется, что с 1 января 2023 года от подоходного налога освободят единовременную выплату на оздоровление для работников бюджетных организаций, которые не являются госслужащими, военнослужащими и служащими военизированных организаций.

Как изменятся налоговые вычеты для родителей и людей с маленьким доходом

Для тех, чей доход не превышает 709 рублей в месяц, стандартный налоговый вычет составит 117 рублей. В нынешнем году размер дохода, при котором может быть предоставлен стандартный налоговый вычет, не должен превышать 665 рублей, а сама сумма вычета составляет 110 рублей.

Налоговый вычет на ребенка до 18 лет или каждого иждивенца (ребенок старше 18 лет, получающий первое высшее или среднее специальное образование на дневном отделении, жена или муж, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, и так далее) составит 34 рубля (в нынешнем году — 32 рубля).

Напомним, власти хотят усилить поддержку семей, которые воспитывают детей, — увеличить для них стандартный налоговый вычет. Такое предложение прописано в генсоглашении между правительством, республиканским объединением нанимателей и профсоюзами на 2023−2023 годы. На какую сумму и когда конкретно намерены увеличить стандартный налоговый вычет, не уточняется.

Стандартный налоговый вычет также предоставляется обоим родителям, родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребенок и (или) иждивенец.

[/articles]

Заявления на стандартный налоговый вычет – образец 2023 года

  • 3 000 руб. (для инвалидов – участников военных действий или инвалидов – ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами);
  • 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1 – 2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.

Если у вас есть ребенок, который не достиг совершеннолетия, вы вправе при устройстве на работу написать заявление на получение стандартного вычета по НДФЛ. Многие работники не знают о том, что при поступлении на новое место работы (если у них есть дети) они вправе получать налоговый «детский» вычет. Такой вычет еще называется стандартным налоговым вычетом. Сам по себе такой вычет на работе работодатель не предоставит.

На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

[/articles]

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2023 году: бланк и образец

Что это такое

Как получить

Оформить СНВ каждый трудящийся может по месту своей работы. Указание на это имеется в п. 3 ст. 218 НК РФ. Для этого необходимо принести в бухгалтерию организации заранее составленное письменное заявление на получение стандартного налогового вычета и копии бумаг, подтверждающих право на него (подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Важно помнить, что налогоплательщикам, имеющим право более чем на один СНВ, будет предоставлен максимальный из двух возможных вариантов (п. 2 ст. 218 НК РФ). Но вычет на ребенка будет предоставлен в любом случае, независимо от того, пользуется ли уже гражданин такой услугой.

Заявление: правила оформления

Заявление на СНВ — пожалуй, один из наиважнейших документов, необходимых для оформления. Составляется оно в произвольной форме, поскольку законодательно установленной формы не существует. Состоит бланк заявления на стандартный налоговый вычет из шапки и текста.

  • в правом верхнем углу — наименование организации-работодателя, должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя;
  • посередине листа пишем название документа: «Заявление». Кратко указываем его смысл: «о предоставлении стандартного налогового вычета».
  • бланк заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов должен содержать формулировку с просьбой о предоставлении налогоплательщику вычета (необходимо указать, в каком именно вычете он заинтересован);
  • перечислить список приложений к заявке. Прилагаться должны копии всех документов, которые подтверждают право заявителя на изменение размера налога в меньшую сторону;
  • в конце ставится подпись с расшифровкой и дата составления документа.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет

Если СНВ не был получен своевременно

Если в связи с теми или иными обстоятельствами сотрудник не воспользовался своим правом вовремя, он может обратиться к нанимателю с заявлением о перерасчете и возврате налога даже после увольнения (п. 1 ст. 231 НК РФ). Или можно принести заявление в территориальное отделение ФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также предоставить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2023 году: образец

В 2023 году чтобы получить вычет на ребенка нужно написать заявление работодателю. Форма его не унифицированная, поэтому важно не упустить важные данные в ней. Кто может претендовать на вычет, какими документами его подкрепить, – читайте в статье.

Работники, у которых есть дети, могут увеличить свой заработок за счет подоходного налога. Кодекс дает им право на налоговый вычет при расчете НДФЛ. С установленной законом суммы налог не удерживается, за счет чего работник получает больше денег на руки.

Как написать заявление на стандартные вычеты на детей

Как оформить документ

  • справа в углу указать адресата — бухгалтерия компании-работодателя, и фамилию, имя, отчество составителя;
  • название документа;
  • ниже указать просьбу предоставить вычет НДФЛ на детей. Перечислить фамилии и инициалы детей, годы рождения, основания;
  • перечислить приложения — все документы, подтверждающие право заявителя на вычет;
  • подпись и дата составления.

Период получения выплаты целесообразно не проставлять. В этом случае действие документов будет распространяться на весь срок, в течение которого у работника есть право на него. Новые заявления потребуются только при появлении новых детей у работника, изменении других существенных условий.

Заявление на вычет в двойном размере

Мать или отец вправе отказаться от выплаты в пользу второго родителя. Тогда последний получит эту льготу в двойном размере. Это может быть выгодным семье, если заработок одного родителя существенно ниже, чем у второго. Расчеты на цифрах рассмотрим на примере.

Заявление при совместительстве

Внешние совместители вправе обратиться за получением этой льготы на детей. Кодекс не содержит ограничений для этого. Необходимо подтвердить, что по основному месту работы такой вычет не предоставляют. Для этого можно запросить справку по форме 2-НДФЛ от другого работодателя за текущий год.

Какие документы приложить к заявлению

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельства о рождении братьев, сестер для подтверждения очередности рождения детей;
  • свидетельство об усыновлении;
  • решение о назначении опеки;
  • договор о приемной семье;
  • договор о попечительстве
  • справка об инвалидности ребенка;
  • справка с места учебы;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
  • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака;
  • заявление супруга о том, что он отказывается от вычетов.
Еще почитать --->  Нужны Ли Все Собственники Для Прописки Если Квартира В Совместной Собственности

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2023 году

Посмотрите и скачайте образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2023 году. Ведь универсальной формы документа не существует, поэтому работодателям придется составлять шаблон самим. Если пропустить важные позиции, возникнут споры с сотрудниками. Наша статья поможет вам сделать все без ошибок.

Налоговый «детский» вычет в 2023 году: изменения

Кто может написать заявление на налоговый вычет на ребенка в 2023

Для уменьшения налоговой базы требуется заявление от сотрудника. Сделать это можно в любом месяце года. Причем если малыш появился на свет раньше, ранее выданные суммы пересчитают. Но только те, что выплачены с 1 января.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2023 году

Специального бланка заявления на этот случай не придумали. Поэтому компания либо разрабатывает шаблоны сама, либо дает проявить себя творческому потенциалу сотрудника. Вы можете так же воспользоваться нашим образцом заявления на налоговый вычет, скачайте его здесь.

Обратите внимание на такой нюанс. Если в заявление предусмотрено вставлять год, за который предоставляются вычеты, то его придется ежегодно переписывать до совершеннолетия младенца. Лучше этот параметр опустить.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2023 году

  1. Законодательное обоснование детского вычета;
  2. ФИО, подразделение, должность сотрудника;
  3. ФИО, дата рождения и сумма вычета по каждому несовершеннолетнему, на которого просят налоговые послабления;
  4. Перечень прилагаемых документов.
  • копия свидетельства о рождении;
  • решение об опеке, усыновлении;
  • договор с приемными родителями или о попечительстве;
  • справка из учебного учреждения, подтверждающая, что ребенок – учащийся очного отделения
  • копия справки из экспертной комиссии о присвоении статуса инвалида.

Образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка в 2023 году

Если один из родителей (приравненных к ним лиц) согласен не уменьшать налоговую базу, то другой может получить двойной вычет. То есть стандартные детские удваиваются. В этом случае тоже требуется заявление, имеющее свои особенности.

Образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка 2023

  • Свидетельство о смерти одного из супругов
  • Судебное постановление о безвременном отсутствии;
  • Справка из ЗАГС, что графа отец в свидетельстве о рождении, сделана голословно;
  • Копия паспорта, подтверждающая, что работник не состоит в браке;
  • Заявление о второго супруга (приравненного к нему лица) об отказе от права вычета.

Изменился вычет по НДФЛ

Вступили в силу новые правила по вычету, который сотрудник вправе получить в бухгалтерии по месту работы. Вам придется решить, с какого дня уменьшать базу по НДФЛ, какие документы понадобятся. В статье эксперты журнала «Зарплата» рассказали, что изменилось.

[/articles]

Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2023 — 2023

Виды стандартных налоговых вычетов

  • Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
  • Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Как получить стандартный вычет

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Заявление на вычет: правила оформления

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Что делать, если вычет не получен вовремя

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Итоги

  • Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
  • Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

[/articles]

Подоходный налог-2023: грядут изменения

В целях актуализации ставок налогов, размера налоговых льгот и вычетов, урегулирования отдельных вопросов налогообложения правительство подготовило проект указа президента, затрагивающего вопросы налогообложения.

При этом предусмотрено, что в новом году различные бонусы от нанимателя в размере 2 115 рублей, которые не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, включающие в себя матпомощь, подарки, путевки на отдых и пр., не будут облагаться налогом.

На ребенка до его совершеннолетия или иждивенца, получающего первое высшее или среднее специальное образование на дневном отделении, включая членов семьи, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, составит 34 рубля.

[/articles]

Какие изменения ожидают плательщиков подоходного налога в 2023 году? (Комментарий к отдельным положениям проекта Указа Президента Республики Беларусь «О налогообложении»)

Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (п. 14 ст. 208 НК 1 )

Доходы, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно (п. 22 ст. 208 НК 1 )

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29 и 30 ст. 208 НК 1 ), полученные:

– от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. полученные пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК 1 );

Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в т.ч. по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций (п. 24 ст. 208 НК 1 )

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей (п. 29 ст. 208 НК 1 )

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК 1 ), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29 и 30 ст. 208 НК 1 ) (п. 38 ст. 208 НК 1 )

– единовременную выплату на оздоровление, осуществляемую работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.

В настоящее время на основании п. 1 ст. 208 НК 1 от подоходного налога освобождаются пособия на оздоровление, выплачиваемые из средств бюджета государственным служащим один раз в календарном году, как правило, при уходе в трудовой отпуск;

Справочно: единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций предусмотрена п. 4 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2023 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций».

– выплачиваемая за счет принудительного сбора денежная компенсация расходов по найму жилых помещений работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства.

Проектом Указа предлагается также на неопределенный период продлить действие установленной п. 63 ст. 208 НК 1 льготы по подоходному налогу (действует по 31 декабря 2023 г.) в отношении доходов, полученных по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами.

1) физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком или осуществляющие уход за ребенком до достижения им возраста 3 лет, – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. Если в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных КоБС, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка;

2) обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей;

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю, а также родителям, имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возрас­та детей-инвалидов (части пятая и восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК 1 )

– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;

Согласно проекту Указа заготовительные организации потребительской кооперации и (или) другие организации, индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК 1 , если размер выплаченного физическому лицу дохода превысил 2 571 руб. в день (в 2023 г. размер такой выплаты, при превышении которой должны представляться указанные сведения, составляет 2 412 руб. (абз. 6 части третьей п. 8 ст. 216 НК 1 )).

Справочно: указанные сведения представляются налоговыми агентами ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в электронном виде в порядке и по форме, утвержденным постановлением МНС Республики Беларусь от 31.12.2023 № 100 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц».

Проектом Указа предусмотрено установление срока перечисления в бюджет подоходного налога с доходов, полученных от иностранной организации за весь период с начала осуществления ею деятельности на территории Республики Беларусь, приведшей к возникновению постоянного представительства.

Еще почитать --->  Социальные Выплаты Малообеспеченным И Многодетным Семьям По Челябинской Области

Так, согласно проекту Указа иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, обязаны будут перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога:

– не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек определенный международным договором период, – если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

При этом исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога с физических лиц осуществляются в отношении доходов плательщика, полученных с даты начала деятельности, определенной в пп. 3 и 4 ст. 180 НК 1 , и до дня истечения периода.

По окончании периода суммы исчисленного и удержанного подоходного налога иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, перечисляют в бюджет в сроки, установленные в абз. 2–4 п. 6 ст. 216 НК 1 .

– не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

Проектом Указа предусмотрен порядок возврата плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога в случае, когда общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления такого возврата.

В этом случае согласно проекту Указа в течение 3 месяцев со дня обнаружения факта излишнего удержания налога такой возврат производит налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента на основании заявления плательщика в порядке, установленном в частях 8–11 п. 1 ст. 223 НК 1 .

В этих целях налоговый орган не позднее 3 рабочих дней со дня подачи плательщиком заявления истребует у налогового агента документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов плательщика.

В свою очередь налоговый агент в 7-дневный срок со дня получения данного обращения налогового органа представляет ему указанные документы. При этом возврат плательщику излишне удержанного налога налоговый орган производит не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления плательщиком.

Если по результатам рассмотрения заявления плательщика факт излишнего удержания подоходного налога не подтвержден либо налоговый агент не представил необходимые документы, руководителем (его заместителем) налогового органа не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления плательщиком принимается решение об отказе в проведении такого возврата (части 8–11 п. 1 ст. 223 НК 1

[/articles]

Шпаргалка для бухгалтера: Матпомощь к школе и образцы оформления документов, скачать

  • Алгоритм действий нанимателя при оформлении матпомощи для подготовки ребенка к школе:
    • Шаг 1. Примите от работника заявление об оказании материальной помощи (скачать образец)
    • Шаг 2. Издайте приказ о предоставлении материальной помощи (скачать образец)
    • Шаг 3. Определите, облагается ли данная материальная помощь подоходным налогом
    • Шаг 4. Определите, следует ли производить отчисления в ФСЗН и Белгосстрах с суммы материальной помощи (пример)
    • Шаг 5. Отразите начисление материальной помощи в бухгалтерском учете (проводки)
    • Шаг 6. Определите, участвует ли материальная помощь при исчислении налога на прибыль
  • Комментарий эксперта

Во многих организациях работникам оказывают материальную помощь для подготовки детей к школе. Наши эксперты разработали пошаговый алгоритм, который поможет правильно оформить документы в такой ситуации, отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату матпомощи, а также правильно исчислить «зарплатные» налоги.

В трудовом договоре, заключенном с работницей, предусмотрено оказание материальной помощи для подготовки к школе детей в возрасте до 14 лет на основании заявления от работника. Размер материальной помощи устанавливает руководитель в зависимости от финансовых возможностей организации.

Алгоритм действий нанимателя при оформлении матпомощи для подготовки ребенка к школе

[/articles]

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2023 году

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2023 году

На кого вычет Усло­вие предо­став­ле­ние Кому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Опе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нок Воз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет 1 400
Вто­рой ре­бе­нок 1 400
Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок 3 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лид Воз­раст до 18 лет 12 000 6 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пы Уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2023 № 03-04-05/80099).

Лимит дохода для получения вычета в 2023 году

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2023 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2023 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Вычет НДФЛ на детей в 2023 году: документы

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2023 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2023 № 03-04-05/8-991).

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2023 № 03-04-05/8-401).

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2023 № 03-04-05/8-1179).

Прекращение предоставления «детского» вычета

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

[/articles]

Налоговый вычет на ребёнка в 2023 году

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

Кому можно производить этот вычет

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

Двойной размер вычета

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

Когда родитель всего один

  • в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
  • ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
  • второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
  • второй родитель официально лишен родительских прав;
  • имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2023 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2023 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Документы для налогового вычета на ребёнка

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

  • свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
  • заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
  • справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
  • на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Ответственность налогоплательщика

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

2023 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

Финальные сроки вычетов

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2005 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2008 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2023 г.) в удвоенном размере (основание – пп.4 п.1 ст.218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2023 г.

[/articles]

Заявление на возврат НДФЛ: образец 2023

zayavlenie_na_vozvrat_ndfl_obrazec_2023.jpg

Похожие публикации

Заявление на возврат НДФЛ: образец

При обращении налогоплательщика в налоговый орган для получения возврата по переплаченному НДФЛ обязательно подается декларация о доходах 3-НДФЛ и заявление, в котором указаны реквизиты для перечисления денежных средств. Также прикладываются документы, удостоверяющие право физлица на налоговое возмещение. Скачать заявление на возврат НДФЛ можно ниже, подается оно в ИФНС одновременно с декларацией или позже. Данные в декларационной форме будут проверяться налоговиками в течение 3-х месяцев, а пока камеральная проверка не завершится, заявление не может быть исполнено. Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится налоговиками в течение 1 месяца с даты получения заявления (п.6 ст. 78 НК РФ).

Где взять заявление на возврат НДФЛ? Образец 2023 скачать можно в конце нашей статьи. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2023 г. № ММВ-7-8/182@ в ред. от 30.11.2023 (бланк приведен в Приложении 8). Форма в обновленном виде начала действовать с 09.01.2023 года, в ней добавились поля для отображения кода типа заявителя. Заявление требуется, чтобы обозначить получателя налогового возмещения и сообщить налоговикам банковские реквизиты, на которые надо отправлять деньги.

«Сведения о физлице, не являющемся ИП» – этот блок данных заполняется в том случае, если заявителем не указан номер ИНН, тогда идентификация будет проводиться по реквизитам паспорта или другого удостоверяющего документа.

Пример

Допустим, гражданин Семашко К.А. заявляет возмещение по подоходному налогу в сумме 7 500 руб., переплата возникла вследствие применения гражданином социального вычета на лечение. Заявление подается одновременно с декларацией о доходах за истекший 2023 год. Налогоплательщик оформляет и подает документы самостоятельно в налоговую инспекцию г. Керчь, деньги должны быть перечислены на его текущий счет в банке «Россия».

На титульной странице в верхней части листа указывается номер ИНН физлица, в поле для КПП ставятся прочерки. Далее проставляется порядковый номер заявления, код ИФНС, в которую подается документ. Указывается полное Ф.И.О. заявителя.

Так как бланк оформляется самим налогоплательщиком, в поле «Статус плательщика» проставляется код «1». Обязательно надо отразить основания для возврата средств – при возмещении излишне перечисленного налога указывается ст. 78 НК РФ (если речь идет о неправомерных налоговых удержаниях, следует ссылаться на ст. 79 НК РФ). Также, на этой странице указывается сумма возмещения (7500,00 руб.), налоговый период, за который должна быть возвращена указанная сумма НДФЛ (комбинация ГД.00.2023 означает, что сумма возвращается по итогам 2023 года). Дополнительно вписывается соответствующий код КБК для НДФЛ и код территории — ОКТМО.

На второй странице указываются платежные реквизиты – название банка, вид счета, банковский идентификационный код (БИК). Бланк предлагает несколько вариантов кодировки типов счетов, из которых следует выбрать свой вариант – расчетный (01), текущий (02), по вкладам — депозитный (07), лицевой (08) и т.д. Необходимо правильно указать номер счета и Ф.И.О. получателя. От правильности заполнения данного раздела зависит, будут ли своевременно получены средства заявителем, или нет – при наличии ошибок в реквизитах налоговики не смогут перечислить деньги.

Раздел на странице 3 заполняется только в случае отсутствия у физлица номера ИНН. Так как наше заявление на возврат НДФЛ 2023, скачать которое можно ниже, содержит информацию о номере ИНН заявителя, третья страница остается незаполненной.

[/articles]

Стандартные налоговые вычеты

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Условия получения налоговых вычетов

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2023 году

  • 110 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 665 руб.
  • 32 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

155 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2023 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

[/articles]

Налоги-2023: НДС, налог на прибыль, ресурсные налоги, подоходный налог

Налоговое законодательство в Беларуси постоянно дорабатывается и совершенствуется, упрощается налоговое администрирование. Вместе с тем, в настоящее время в Беларуси происходит либерализация государственного регулирования бизнеса. Поэтому перемены в налоговом законодательстве в 2023 году будут минимальны. О том, какие изменения произойдут в 2023 году, а также об актуальных аспектах налогообложения слушатели узнают на данном семинаре.

Программа

Лекторы:

4.1. Объекты налогообложения подоходным налогом. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Годовые пределы освобождаемых доходов. Необлагаемые доходы.

4.4. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога. Перенос сроков представления налоговой декларации и уплаты налога. Возврат (зачет), удержание подоходного налога при обнаружении ошибок в начислении заработной платы, при несвоевременном представлении документов для применения налоговых вычетов.

Все права защищены. Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь.

[/articles][/combine]

Adblock
detector