Решение о выдаче дивдентов из кассы после посучения сумм с р/счета
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Решение о выдаче дивдентов из кассы после посучения сумм с р/счета». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Банк России установил перечень того, куда и как можно выплатить наличку из ККТ. Выплатить дивиденды из выручки нельзя. Но зато возможно выплатить дивиденды другим способом – из денег, ранее выданных под отчет, неизрасходованных и возвращенных в ККТ, так эта наличка будет относиться к прочим средствам.
Стоит сказать, что закон не запрещает выплатить деньги подотчетным лицам даже на срок в несколько лет. Единственное условие – обоснованная необходимость и целевое расходование. В ином случае те же контролирующие органы могут посчитать эти средства займом или доходом. А налог с этих денежек не выплачен – вот и штраф. Получите, распишитесь.
Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет
Еще раз уточню, что перечислить доходы участников – это не та операция, которую можно выплатить из выручки. Так вот, способ получения дивидендов наличными есть. Для этого наличка поступает с расчетного счета организации в ККТ, только потом их можно выплатить учредителю.
Дивиденды (часть или всю сумму чистой прибыли) выплачивают акционерам (в АО) или участникам (в ООО) с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества. Принятие такого решения и его последующее исполнение возможны при соблюдении следующих условий (письмо Минфина РФ от 20.09.2023 № 03-11-06/2/147, ст. 43 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ и ст. 29 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ):
Предпосылки дивидендных выплат
На основании протокола собрания (или решения участника) руководитель юрлица издает приказ о выплате. Он уже будет содержать суммы, причитающиеся каждому получателю. При выполнении их расчета желательно сразу определить суммы удерживаемых налогов, на уплату которых отводится крайне ограниченное время (не позже первого рабочего дня, наступающего за днем оплаты дивидендов):
Начисление налогов
- по данным бухотчетности за период выплаты имеет место чистая прибыль;
- УК оплачен полностью;
- величина чистых активов превышает сумму УК и резервного фонда (а для АО еще и величину превышения стоимости привилегированных акций над номиналом), и это соотношение не изменится после выдачи дивидендов;
- не имеется признаков банкротства, и они не появятся после выдачи дивидендов;
- завершен выкуп акций по имевшимся требованиям акционеров — для АО;
- выбывшему участнику полностью выплачена его доля — для ООО;
- соблюдена нужная последовательность в определении выплат: сначала по привилегированным акциям, имеющим преимущества, затем по прочим привилегированным и в завершение — по обыкновенным для АО.
Конечно, в Указании приведен закрытый перечень ситуаций, когда рассчитываться наличными можно без ограничения по сумм И дивидендов в этом перечне нет. Но ведь можно выдавать дивиденды и несколькими траншами в пределах 100 тыс. руб. каждый.
Формулировка в чеке на снятие наличных не важна
Время от времени выдаем и возвращаем из кассы займы — директору, учредителям и т. п. Директор не хочет выполнять новое требование о снятии денег на займы с расчетного счета и платить комиссию банку. Он предложил делать так: он получает деньги из кассы под отчет, затем как уполномоченное лицо передает их заемщику (заимодавцу, если заем мы не выдаем, а возвращаем), берет с того документ о получении, составляет авансовый отчет и прикладывает к нему этот документ. В этом случае деньги из кассы уходят по РКО с основанием «под отчет», а не «по договору займа» и вроде бы формально нарушения нет. Безопасно ли так делать?
РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ
- ваша организация платит работнику компенсацию за использование им в своей работе движимого имущества, не надо выплачивать ее из наличной выручки. Годятся любые другие поступления в кассу — полученные вами и возвращенные вам займы, возвращенные подотчетниками неиспользованные суммы и т. д. И только если таких поступлений нет, придется снять на компенсацию деньги со счета. Дело в том, что такую компенсацию вы платите в соответствии с трудовым законодательство а не гражданско-правовым. Поэтому нельзя считать ее оплатой товаров, работ, услуг, на которую разрешено тратить выручку из касс Также компенсация, очевидно, не относится ни к зарплате, ни к выплатам социального характера. Раньше она подпадала под «иные выплаты работникам», на которые разрешалось расходовать наличную выручку, но в Указании такой статьи для расходования выручки нет;
- вы арендуете у работника недвижимость (например, помещение, здание и т. д.), то деньги на выдачу арендной платы сначала придется снять со счета в банке и внести в касс Деньгами, поступившими в кассу из любых других источников, рассчитаться нельзя.
Налоговый расчет, составляемый налоговым агентом при выплате доходов российской организации, входит в состав налоговой декларации по налогу на прибыль. Если налоговый агент не является плательщиком налога на прибыль, то налоговый расчет формируется в составе титульного листа, подраздела 1.3 Раздела 1 и Разделов А и В Листа 03 декларации.
Как отразить в налоговом учете «1С:Бухгалтерии 8» НДФЛ с дивидендов
На дату составления решения о выплате дивидендов необходимые проводки вводятся вручную в отношении каждого участника (акционеру) (см. рис. 2). Суммы начисленных участникам (акционерам) дивидендов в налоговом учете не отражаются, так как счет 84 не поддерживает налоговый учет.
Как рассчитать налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов
Для составления налогового расчета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначен регламентированный отчет Декларация по налогу на прибыль. Для составления налогового расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в дереве отчетных форм выделить строку с названием Прибыль, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида, и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется налоговый расчет (рис. 8).
Для оформления выплаты дивидендов в ООО, данный субъект должен на момент принятия решения иметь прибыль. Поэтому решение о распределении прибыли производиться по итогу за год, или промежуточно по прошествии квартала.
Особенности выплаты дивидендов учредителям ООО
Однако определен еще один срок — исковой давности, который длится три года. Он начинает отсчитываться с первого дня после завершения периода выплаты. В Уставе фирмы может быть прописан и более длительный срок исковой давности, но не больше пяти лет.
Налогообложение
При этом в данных документах сначала обязательно должно быть отражено решение об утверждении бухотчетности, а потом зафиксировано решение о выплате дивидендов. Здесь обязательно указывается, что выплата производится пропорционально долям участия учредителя в уставном капитале, а также оговариваются сроки таких выплат.
Основанием для отражения в учете дивидендов, подлежащих выплате, является решение учредителя предприятия, оформленное в письменной форме. Поскольку унифицированной формы такого документа не предусмотрено, решение оформляется в произвольной форме. Так как учредитель имеет статус резидента, то из его доходов нужно удержать 9% НДФЛ.
В случае, когда участник дивидендов не хочет получать дивиденды, возникает вопрос, а нужно ли начислять или удерживать какие-то налоги в таких обстоятельствах? Как это ни странно, да, нужно. В первую очередь это касается НДФЛ. Читайте также статью: → “Налогообложение дивидендов: ставка, проводки».
Порядок начисления дивидендов на предприятии
Вопрос №1. Предприятие выплачивало дивиденды на протяжении отчетного года ежеквартально. По окончании года результатом финансовый результат деятельности стал убыток. Повлияет ли это как-то на дивиденды, которые выплачены в отчетном году, ведь выплачивать их следует из чистой прибыли, которой, как выяснилось, организация не располагает?
Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.
Обратите внимание, что пропущенный срок не восстанавливается (исключение – пропуск по причинам применения к участнику насилия и угроз, подробнее ст. 28 ФЗ №14 от 08.02.1988). Неполученная часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.
3. Выплачиваем дивиденды
Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.
Ознакомьтесь с п.21 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская » для составления Отчета о прибылях и убытках . В нем должен отражаться расчет чистой прибыли предприятия за отчетный период. Покажите сумму промежуточных дивидендов в Отчете о прибылях и убытка в строке «Текущий налог на прибыль» в круглых скобках со знаком минус. В этом случае производится в бухгалтерском учете запись с кредитом счетов 70 или 75 и дебетом счета 99 «Прибыли и убытки». Начисление дивидендов на конец отчетного периоды, согласно новым формам бухгалтерских отчетностей за 2023 года, не отражайте в Отчете о прибылях и убытках .
Что такое дивиденды?
Отнесите дивиденды к получению к прочим доходам предприятия по мере возникновения такой прибыли, согласно условиям договора или иного подтверждающего документа. Все операции по распределению дивидендов отражаются в отчетности в том налоговом периоде, когда они произошли. Другими словами, на дату принятия решения о выплате дивидендов собранием участников предприятия.
Порядок начисления дивидендов на предприятии
Если ваша организация – налоговый агент получала дивиденды от других организаций и названные условия выполнены, то налог на прибыль с дивидендов, начисленных российской организации, рассчитайте по формуле:
По итогам 2023 года, ООО «Кентавр» получило 300 тысяч рублей прибыли. 25 апреля, согласно собранию всех учредителей, было принято решение о направлении этой суммы на выплату дивидендов.
Весь капитал общества рекомендуется разделять на 100 обыкновенных акций. Из них 54 акции принадлежат директору «Кентавра», А.В. Иванову, а 46 акций – гражданину Нидерландов С. Анкершмит (который не является сотрудником ООО).
При нарушении сроков получения дивидендов, акционер вправе требовать через суд проценты за пользование чужими деньгами. Но такое право он имеет только при условии, что просрочка состоялась по вине владельца.
Бухгалтерский отчет
- Дебет 84 Кредит 75-2 – применять для начисления дивидендов учредителю, который заключил трудовой договор (не состоит в штате).
- Дебет 84 Кредит 70 – использовать для начисления дивидендов учредителю, который состоит в штате (является сотрудником организации).
