Расходы На Строительство Дома Для Имущественного Вычета

Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают.

»»»» Последнее обновление 2023-01-08 в 10:38 Налоговый вычет при строительстве дома — это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода. Если же вас интересует, как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома, то читайте статью по .

Вычет нельзя получить в том случае, если строительство объекта недвижимости производилось деньгами иного лица, не являющегося налогоплательщиком, а так же при использовании финансовых средств из материнского капитала. Выделяют следующие категории налогоплательщиков, которые имеют право оформить по затратам при строительстве жилого дома:

Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет.Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации.

Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб. Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

Необходимо брать во внимание тот факт, что согласно действующему законодательству по налоговому вычету можно вернуть 13% от общей суммы финансовых затрат. При этом есть небольшой нюанс. Он заключается в том, что налоговый вычет не может превышать размер в 2 миллиона рублей. Если говорить простыми словами, то сумму можно посчитать следующим образом: 2 миллиона * 13% = 260 000 тысяч рублей.

После этого претендент на получение вычета должен обратиться в налоговую инспекцию по месту своего проживания и предоставить соответствующее заявление. Необходимо помнить о том, что его образец можно взять непосредственно в налоговой службе и составить его под пристальным наблюдением их сотрудников во избежание ошибок.

Рассмотрим простую ситуацию. Алексеев А.А начал возведение жилого дома в 2014 году. В 2023 году он наконец-то завершил это строительство, а уже в 2023 году получил на него право собственности, а также свидетельство о государственной регистрации прав на этот вид недвижимости.

Помимо самих копий документов, необходимо предъявить также и их подлинники для сравнения. Спустя месяц после подачи заявления, следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, получить уведомление и отнести ее в отдел бухгалтерии по месту своего официального трудоустройства.

• в налоговую инспекцию по месту своего проживания;
• либо же к своему непосредственному работодателю.

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
  2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
  3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2023 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2023 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2023 году вернуть налог за 2023 год, в 2023 – за 2023 и т.д.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Нередко бывает так, что приобретается не просто участок или план дома, а уже отстроенное или почти отстроенное здание. Например, приобретен участок, на котором уже возведен фундамент и цоколь. Можно ли в таком случае рассчитывать на получение вычета на недостроенный дом? В законе прописано, что получить его можно не только на покупку участка, но также и на недостроенный дом, и даже на его отделку (если дом построен, но в нем нет отделки).

На средства, которые затратил предыдущий владелец на строительство частного дома, естественно, получить вычет вы не сможете. Придется также подтвердить документально, что вы получили недостроенный дом. То есть имеет смысл зарегистрировать все те постройки и зафиксировать документально, что реально сделано до приобретения дома прежним владельцем. Это нужно сделать сразу после покупки, чтобы потом не было недоразумений при определении размера налогового вычета на строительство нового дома.

• Из-за длительности строительных работ. Для того чтобы получить вычет, необходимо предоставить акт приема-передачи. Если по каким-либо причинам стройка затянулась на срок более 3 лет, получить его уже не удастся.
• Задержка в оформлении документов, подтверждающих право собственности. Чаще всего с этой проблемой сталкиваются участники долевого строительства, когда строительная компания не может ввести дом в эксплуатацию в указанные в договоре сроки или вообще не доводит строительство до конца.
• Возникновение спорных ситуаций при проверке документации налоговыми органами. Чиновники могут потребовать дополнительные справки или подтверждения законности проведенных сделок. Иногда они не указывают причины отказа, что является нарушением закона.
• Недобросовестные застройщики. Это одна из наиболее распространенных причин, из-за которых налоговые вычеты не предоставляют. В своем стремлении заработать как можно больше они нередко устраивают подлог документов, затягивают со сроком сдачи объекта, указывают другие цены в документах.

Размер вычета зависит от суммы затраченных средств на покупку стройматериалов, оплаты рабочих и прочее. В соответствии с законом, вы имеете право на имущественный вычет в размере до 2 млн рублей. Однако если жилье строится не для проживания в нем, а для продажи, то сумма составит не более 250 тыс. рублей, при условии, что стоимость недвижимого имущества менее 1 млн рублей. При этом следует учитывать временной фактор. Максимальный размер имущественного вычета на строительство дома равен сумме, которая была предусмотрена в том месяце, когда образовался остаток, переносимый на следующие периоды.

Налоговые имущественные вычеты на строительство и отделку могут быть предоставлены при наличии у налогоплательщика свидетельства, подтверждающего право собственности на купленное жилье. Его необходимо предоставить вместе с заявлением. Причем получить его можно не только с приобретенных стройматериалов, но также с процентов по кредиту, если на полученную сумму было возведена жилая постройка.

Налоговый вычет при строительстве дома: все тонкости процедуры

Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома.

• если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
• возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
• если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
• получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту. По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю.

В договоре купли-продажи дома должно быть указано, что дом продается без отделки (если Вы полностью строите дом сами с самого начала, то этого не требуется)

Перечень расходов по отделке, принимаемый к вычету, устанавливается ОКВЭД, раздел 45.4 (письмо Минфина РФ от 17.07.2012 № 03-04-05/7-878), некоторые расходы к вычету принять не удастся

Да, при условии, что данный дом отвечает критериям жилого помещения (имущественный вычет предоставляется только для жилых домов, пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ, смотри также Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652). В садовых и огороднических товариществах строительство право возведения жилого дома и регистрация в нем не предусмотрена (абз.1-2 ст.1 66-ФЗ), соответственно, вычет по строительству жилых построек в таких товариществах получить нельзя. А вот в дачных товариществах право возведения жилого дома и регистрация в нем разрешена (абз.3 ст.1 66-ФЗ). Критерии отнесения помещения к жилому сформулированы в Постановлении Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 \»Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции\». Кратко помещение должно отвечать следующим критериям:

Налоговый кодекс разрешает получение имущественного вычета не только при покупке объекта недвижимости, но и при возведении его своими силами. Действительно, в противном случае те, кто покупает недвижимость и те, кто строит её сам, оказались бы в неравном положении. Однако существует ряд особенностей при получении такого вычета, о которых мы хотим рассказать в этой статье.

• Наличие электроосвещения, отопления (в том числе печного)
• Температура в помещении должна не опускаться до +18 по Цельсию при включенной системе отопления, а относительная влажность – не более 60 процентов
• Наличие непосредственного живого освещения для комнат и кухни (окон)

Да, можно, так как положения пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ разрешают получить вычет как по расходам на приобретение недвижимости, так и по расходам на строительство (см. также Письмо Минфина РФ от 14 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-177). При этом важно, чтобы в договоре купли-продажи было указано, что дом является объектом незавершенного строительства. Если этого условия нет, то налоговая возместит лишь расходы непосредственно на приобретение дома (Письмо Минфина РФ от 20 ноября 2023 г. N 03-04-05/67410).

• Декларация по форме 3-НДФЛ;

• Копия Свидетельства о регистрации права собственности на дом;

• Копия паспорта;

• Копия свидетельства ИНН;

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);

• Копия кредитного договора (если был взят кредит на строительство);

• Копия Свидетельства о регистрации права собственности на земельный участок;

• Копия договора со строительной компанией;

• Копия платежных поручений, кассовых чеков, товарных накладных, подтверждающих стоимость затратных строительных материалов;

• Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета;

• Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет;

Составление декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычет за строительство дома является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию займет у Вас уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.

• расходы на разработку проектной и сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

• расходы, связанные с работой или услугами строительной компании по строительству, достройке дома, или отделке дома;

• расходы на приобретение жилого дома, в том числе с неоконченным строительством;

• расходы, связанные с подключением к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

Каждый налогоплательщик при строительстве жилого дома, который еще не пользовался имущественным вычетом имеет право на получение налогового вычета в пределах максимальной суммы в размере 2 000 000 рублей. Максимальная сумма подоходного налога, которую Вы получите на руки составляет — 260 000 рублей.

Поэтому рекомендуем обращаться в специализированные бухгалтерские компании, например БУХпрофи. Специалисты БУХпрофи в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Далее курьер компании, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.

Налоговый вычет при строительстве дома

В свою очередь, в разъяснении УФНС РФ по Республике Татарстан от 05.08.2005 г.*(90) было указано, что могут быть приняты только те расходы, если они понесены до момента регистрации права собственности на дом. Если право собственности на дом оформлено, а налогоплательщик, до этого времени, к примеру не успел расплатиться с рабочими-строителями, то включить эти затраты в общую сумму для получения имущественного вычета будет уже нельзя.

• Налоговое законодательство РФ предоставляет право человеку, получающему пенсию, вернуть НДФЛ за три последних года, если в этот период он был официально трудоустроен;
• Гражданин, получающий пенсию, продолжает официально работать, и работодатель отчисляет с его зарплаты НДФЛ.

Пример:В 2023 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2023 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2023 год и получил вычет. В 2023 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2023 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2023 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2023 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой – 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Имущественный налоговый вычет как процедура регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. В подпункте два пункта 1 статьи 220 кодекса указывается, что получить компенсацию из налога на доход физических лиц могут все россияне. Расчет идет от средств, потраченных на строительство дома, коттеджа или другого жилого здания.

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

• затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
• средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
• затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
• средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
• деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Получение налогового вычета при строительстве дома

1. Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
2. Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
3. Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
4. Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
5. Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
6. Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

1. Предоставит все документы, справки, чеки, подтверждающие расходы.
2. Предоставит документацию и соглашения на возведение дома.
3. Предоставит справку 2-НДФЛ, а также другие необходимые документы, которые подтвердят факт уплаты гражданином налогов на сумму 260 000 рублей за прошедшие 3 года с момента подачи заявления на получение налогового вычета при строительстве дома. Если сумма, которая была уплачена государству, меньше, то и возврат составит меньшую сумму.

1. Сбор необходимых документов, справок, чеков.
2. Подача заявления с копиями и оригиналами документов в налоговые органы.
3. В срок до 4 месяцев налоговики должны рассмотреть ходатайство.
4. Получение денежных средств с расчетного счёта в случае одобрения ходатайства.

Приведем пример. Общая сумма расходов на строительство дома у гражданина составила 4 миллиона рублей. Теоретически он может вернуть 13 процентов с 4 000 000, однако законодательно утверждено, что максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 процентов, — это 2 000 000 руб.

1. Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2023 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
2. Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
3. Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
4. Заявитель является совершеннолетним.
5. Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве недвижимости для жилья

Для справки! Кто такие налоговые резиденты? Согласно общему правилу налоговыми резидентами являются физические лица, которые по факту пребывают в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот момент регламентирован п.2 ст. 207 НК РФ.

В пп. 1 п.3 ст. 220 НК РФ сказано, что данный вычет предоставляется в сумме расходов, которые вы фактически понесли, но не более предельной суммы, равной 2 миллионам рублей. При этом обозначенная предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на покупку и строительство на российской территории недвижимости для проживания (долей в ней), а также участков земли (или долей в них). Указанный вычет вы имеете право получить в том случае, если до этого момента не пользовались им или использовали часть из 2 миллионов рублей на покупку или строительство не раннее 2014 года другого имущества или земельного надела.

Данный перечень расходов является закрытым. Прочие расходы, помимо обозначенных выше, не принимаются к вычету. В данном случае речь идет, к примеру, о расходах, связанных с оформлением сделки, приобретением строительных инструментов, расходами на страхование финансовых рисков при стройке.

Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, при строительстве на российской территории жилого дома имеет права сократить свой доход, облагаемый НДФЛ по 13-ти процентной ставке (здесь есть исключение – доходы от долевого участия в организациях) на имущественные налоговые вычеты в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на покупку участка земли, предназначенного для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и на строительство жилого дома, а также по кредитам, которые были получены в целях их рефинансирования (далее по тексту – имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).

Этот вычет, в отличие от имущественного вычета по расходам на строительство жилья, может быть предоставлен лишь в отношении одного объекта недвижимости. Если вы воспользовались кредитными средствами до 1 января 2014 года, то вычет имеет ограничения – предельная сумма составляет 3 миллиона рублей.

• Копия паспорта заявителя (понадобятся страницы с фотографией и регистрацией);
• Копия свидетельства о регистрации права собственности на построенный объект;
• Документы, подтверждающие издержки на строительство (копия договора со строительной организацией (бригадой), чеки и квитанции на расходы, связанные со строительными и отделочными материалами);
• Справка по форме 2-НДФЛ;
• Если был взят кредит на строительство, следует предоставить кредитный договор;
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Реквизиты счета в любом государственном банке.

Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет. Пенсионеры являются такими же гражданами своей страны и для них тоже доступна данная льгота, но существуют некоторые условия и ограничения. Проблема в том, что с пенсии не изымается НДФЛ, а законом предусмотрен возврат средств только гражданам, которые платят данный вид налога. Государство предусматривает получение пенсионерами имущественного вычета при строительстве в следующих ситуациях:

Отдельно нужно отметить, что если строительство велось не на личные средства, а для этого использовались различные субсидии, материальная помощь, полученная у работодателя, или же был использован материнский капитал, то в выдаче имущественного налогового вычета будет отказано.

Многие люди не знают о том, что имеют возможность воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета не только после приобретения квартиры или дома, но также и после постройки нового жилого здания или же его части. Каким образом можно получить эту компенсацию? Данное право любому гражданину Российской Федерации гарантирует Налоговый кодекс РФ (ст.220. п.1). Согласно этому закону, любой человек, имеющий гражданство Российской Федерации, имеет привилегию на получение налогового вычета из НДФЛ на фактические затраты, которые были использованы для возведения жилого дома в личное пользование.

Для получения возмещения НДФЛ следует подтвердить все расходы на возведение дома платежными документами. К таковым относятся все квитанции, чеки, банковские платежки и расписки. В ситуации, когда заявитель не способен подтвердить расходы, его заявление будет отклонено. Какие издержки на строительство допустимо указывать для получения этой льготы? К подобным затратам относятся:

Имущественный вычет при строительстве дома

Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома может быть заявлен по купленному недострою при условии, что в договоре купли-продаже в качестве приобретаемого объекта недвижимости указан объект незавершенного строительства. Если на этом аспекте не будет акцентировано внимание, получить возмещение по достройке не удастся.

Имущественный вычет по строительству частного дома применяется на основании ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма вычета по расходам на строительство ограничена и составляет 2 млн. руб. (вернуть можно 13% налога от этой суммы – 260 тыс. руб.). Налогоплательщик может заявить возмещение налога по одному домовладению или по нескольким объектам недвижимости (например, по дому и квартире), но совокупный размер вычета не может превышать законодательное ограничение. Если для строительства привлекались кредитные средства, можно также заявить вычет по процентам, уплаченным банку, его максимальный размер составляет 3 млн. руб. (вернуть можно до 390 тыс. руб.). При использовании вычета необходимо учитывать не только ограничения по лимиту, но и уровень налогооблагаемых доходов в налоговом периоде, за который заявлена льгота.

При этом необходимо внимательно оформлять договорную и платежную документацию – в ней в качестве плательщика надо вписывать данные именно заявителя вычета (владельца недвижимости), а не того лица, которое фактически производит закупку материалов (например, работника строительной бригады), иначе вычет собственнику не получить. В договорах не должны фигурировать фразы о демонтаже или перепланировке. Например, если по факту производилась установка окон или дверей, а в договоре будет указана услуга по демонтажу и установке окон или дверей, эти затраты нельзя будет заявить к вычету.

Правом на льготу можно воспользоваться до истечения года, в котором зарегистрировано право собственности, обратившись за вычетом к работодателю. Для этого налогоплательщик оформляет через ИФНС уведомление, разрешающее применять вычет у налогового агента. Уведомительная форма выдается в 30-дневный срок после обращения в налоговый орган. Оригинал полученного уведомления прикладывается к заявлению на применение вычета и подается работодателю. Наниматель при расчете зарплаты не будет удерживать подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпана сумма льготы, указанная в уведомлении.

Для получения вычета важно, чтобы строительство было новым. Проведенная реконструкция или перестройка, ремонт – это все не является основанием для предоставления налоговой льготы. Но если домовладение возводится с нуля (или достраивается незавершенный объект), то можно заявить о своем праве на вычет как по строительным работам и материалам, так и по отделке.

Какие расходы на строительство жилья можно учесть при подаче документов на имущественный вычет

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 миллионов рублей.

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Состав работ в строительстве определен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007, утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст, в группе 45 «Строительство», поэтому в целях определения состава расходов, связанных с выполнением строительных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, Вы можете руководствоваться перечнем работ, относимых к строительным работам в соответствии с группой 45 ОКВЭД.

документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем (пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса);

платежные документы, подтверждающие факт оплаты налогоплательщиком произведенных расходов. Примерный перечень таких документов указан в Кодексе (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и др.). Указанный перечень не является закрытым, поэтому можно использовать и другие платежные документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса). Так, в соответствии с положениями ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации при расчетах между физическими лицами исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

Так, например, по расходам, связанным с оформлением сделок, необходимых для получения разрешения на строительство дома, с приобретением санитарно-технического оборудования, а именно: ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии, имущественный вычет не предоставляется (Письма Минфина России от 19.06.2009 № 03-04-05-01/475, от 28.04.2008 № 03-04-05-01/139, ФНС России от 25.06.2009 № 3-5-04/890@).

Обратите внимание, что получить компенсацию могут также граждане пенсионного возраста. Но для них действуют ограничения по сроку, если строительство жилого дома было завершено не позднее чем через 3 года, после выхода на заслуженный отдых, то получить налоговый вычет можно, но на ту сумму, которую налогоплательщик уплатил за последние 3 года до выхода на пенсию.

В другом варианте, налогоплательщик может получить компенсацию в виде освобождения от уплаты подоходного налога. В данном случае, следует обратиться в бухгалтерию по месту работы и предоставить все имеющиеся документы. Бухгалтер декларацию передает самостоятельно в Налоговую инспекцию и начиная со следующего месяца перестанут вычитать из вашего дохода подоходный налог до тех пор, пока вы не получите сумму компенсации в полном объеме.

Соответственно если вы возвели жилой дом в 2023, то обращаться в Налоговую инспекцию можно лишь в 2023 году. Кроме всего прочего, учитываться будут непосредственно следующие три года после окончания строительных работ. Предыдущий период в данном случае учитываться не будет.

Кто имеет право на получение компенсации? Это, несомненно, только собственник жилого помещения, имеющий документ, подтверждающий право собственности, в частности, получить средства могут оба супруга, состоящие в браке. Если правообладателям недвижимого имущества является несовершеннолетнее лицо, то получить налоговый вычет могут его родители, законные представители.

Стоит обратить особое внимание на тот факт, что вычет осуществляется только с суммы, не превышающей 2 миллиона рублей. Если сумма строительных работ превысила максимально допустимый предел, то компенсация будет выплачена только до установленного законом порога. В общей сложности сумма выплаты не может быть больше 260 тысяч рублей.

СпасибоНе нашел ничего нового

07 Мар 2022      uristgd         305      

Поделитесь записью

Похожие записи
• 
  Размеры Максимальной Пенсии В Ростовской Области 2023
• 
  Льготы Предпенсионерам В Москве В 2023 Году Форум
• 
  Реквизиты оплата госпошлины за загранпаспорт
• 
  Скидки Пенсионерам На Налог На Машину В Кемеровской Области