Обязателен Или Нет Акт Взаимозачета При Оформлении Возврата Постпащику
Содержание
- Правила проведения взаимозачета
- Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований при спецрежиме: УСН, ЕНВД
- Взаимозачет задолженностей и возврат товара
- Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 июля 2023 г. N Ф08-3112/16 по делу N А32-7482/2023 (ключевые темы: товарная накладная — акт зачета взаимных требований — однородное требование — уступка требования — зачет взаимных требований)
- Неправильное оформление зачета
- Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2
Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Обязателен Или Нет Акт Взаимозачета При Оформлении Возврата Постпащику. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Гражданский кодекс определяет взаимозачет как погашение встречных однородных требований, то есть аннулирование обязательств по договорам поставки, услуг, работ. Взаимозачет можно провести путем направления контрагенту заявления о взаимозачете (См. “Взаимозачет между организациями: образец заявления“. Но есть и другой вариант – составить акт. О нем и пойдет речь в данной статье.
При равнозначных требованиях сторон обязательства считаются взаимно выполненными.
Правила проведения взаимозачета
- взаимозачет проводится организациями, участвующими в двух и более обязательствах, по которым возникли встречные требования;
- требования обязательно должны иметь встречный характер. То есть каждая из сторон должна являться по одному требованию дебитором, а по другому – кредитором;
- требования должны быть однородными. Это значит, что для возможности взаимозачета объект требований должен совпадать, чаще всего это денежные средства;
- факт возникновения требований.
Заполнение акта взаимозачета
- реквизиты документов, являющихся основаниями появления задолженности;
- сумма общей задолженности сторон с выделенным НДС;
- сумма задолженности, погашаемая путем зачета взаимных требований с выделенным НДС.
Отсутствие такой информации может привести к возникновению споров, в результате которых организация может понести договорные санкции. Есть примеры судебных решений, которые подтверждают такую позицию (см., например, определение ВАС РФ от 12 ноября 2007 г. № 14790/07, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 сентября 2007 г. № А11-13478/2006-К1-11/612). Кроме того, неправильное оформление взаимозачета может повлечь за собой и налоговые санкции. Например, при кассовом методе расчета налога на прибыль налоговая инспекция может не признать расходы, задолженность по оплате которых погашена документально не подтвержденным зачетом (п. 3 ст. 273, п. 1 ст. 252 НК РФ).
В связи с этим, несмотря на факт отзыва лицензии у банка и признания его банкротом, организация должна продолжать погашать свои долги перед ним (по кредиту) (подп. 1 ч. 11 ст. 20 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1, подп. 6 п. 3 ст. 50.21 Закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ).
Документальное оформление
Если же обязательства организаций по одному договору (например, по договору мены) выражены в натуральных единицах, а по другому (например, по договору возмездного оказания услуг) – в денежной форме, то однородными эти обязательства не признаются.
Подсчет налога на прибыль при оформлении зачета взаимных притязаний зависит от той системы налогообложения, что используется на фирме. Основанием для корректирования суммы налога станет возврат части товара поставщику.
Взаимозачет представляет собой соглашение про взаимное погашение сторонами обязательств в результате оплаты работ, услуг, товаров, которое оформляется документально.
Взаимозачет – это
[box type=»download»] При сбыте услуг, для которых контракт по оплате прерывается зачетом, ндс формируется, отталкиваясь из рыночной цены предложения. При соблюдении иных неотъемлемых условий берется совокупность НДС, предъявленная участником и прописанная в счет-фактуре. В денежной форме зачислять НДС друг другу члены взаимозачета не обязаны.[/box]
Поставка товаров по договору состоялась 23 января 2023 года. (товарная накладная от 23 января 2023 г. № 12, счет-фактура от 23 января 2023 г. № 20). Срок исполнения обязательства по договору – 27 января 2023 года.
Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований при спецрежиме: УСН, ЕНВД
Если встречные требования не эквивалентны, зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности (частичный зачет). В этом случае обязательство, по которому предъявлено наибольшее требование, частично сохраняется. А обязательство, по которому предъявлено меньшее требование, прекращается в полном объеме.
Заявление о зачете взаимных требований
Перед тем как провести зачет с контрагентом. Составьте акт сверки взаимных расчетов с разбивкой по каждому заключенному с ним договору. (если договоров было несколько). Это позволит определить точную сумму задолженности. Которая может быть погашена зачетом.
Если организации использует метод начисления, то проведение взаимозачета никак не отразится на расчете налога на прибыль. В этом случае не возникает ни доходов, ни расходов, поскольку доходы и расходы учитываются независимо от факта их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 2 ст. 272 НК РФ).
! Обратите внимание: Для совершения взаимозачета в одностороннем порядке необходимо подтверждение того, что контрагент получил заявление о взаимозачете. Таким подтверждением могут служить почтовые уведомления, квитанции о приеме электронного документа, входящие отметки (если заявление передается лично). Если же подтверждения того, что контрагент получил ваше заявление о взаимозачете, нет, зачет может быть аннулирован (Постановления ФАС ВВО от 15.08.2023 по делу N А31-6973/2023, ФАС ДО от 14.08.2023 по делу N А24-4792/2023, ФАС ЗСО от 06.12.2023 по делу N А03-8259/2023, ФАС ПО от 14.02.2023 по делу N А65-33620/2023).
Порядок проведения и оформления взаимозачета
Если взаимозачет проводится по задолженности контрагентов за поставленные товары (работы, услуги), то на расчете НДС это никак не отразится: обязательство по уплате НДС возникло в момент отгрузки товаров (работ, услуг), а право на вычет – при принятии к учету приобретенных товаров (работ, услуг).
При погашении задолженности взаимозачетом НДС уплачивается в общеустановленном порядке. Во всех документах, имеющих отношение к проведению взаимозачета (в акте взаимозачета, счете-фактуре, платежном требовании, поручении и т.д.), следует выделять отдельной строкой НДС, иначе предъявить налог к вычету будет невозможно.
Если у обязательств, по которым производится взаимозачет, разные сроки исполнения, то они считаются прекращенными зачетом по дате наиболее позднего из этих сроков. Этот момент важен в вопросе начисления процентов, пеней.
Неправомерный взаимозачет требований, не являющихся однородными
Глава фермерского хозяйства, считая, что по договору поставки он имеет встречное денежное требование к организации, направил ей заявление о прекращении своих обязательств по договору зачетом встречного однородного требования. При этом в момент получения указанного заявления организацией срок уплаты по договору поставки еще не наступил.
Претензии по качеству отсутствуют. Не исключена ситуация, когда покупатель возвращает товар, выставляет нам документы на оплату, хотя сам еще за него не рассчитался в связи с отсрочкой платежа по нашему договору (5 месяцев). Вопросы 1. Правильно ли мы понимаем, что в этом году принята законодательная норма о недопущении проведения взаимозачета задолженностей между организациями?
Взаимозачет задолженностей и возврат товара
Инициатором оформления документа может выступать любой из контрагентов в случаях, когда встречные требования относительно задолженности являются однородными (например, денежными). Это удобный способ для предприятия, чтобы уменьшить долги перед конкретным бизнес-партнером. ГК РФ);- нарушены иные требования, установленные договором.Для возврата товара, приобретенного покупателем по договору розничной купли-продажи, положения § 2 гл.
lic-r.ru
Вариант оформления приложения к договору, предлагаемый нашим поставщиком, нас не устраивает: из этого приложения можно сделать вывод, что старое оборудование мы передаем безвозмездно, а это означает для нас налоговые риски. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (вопрос 30) Поставщики – лица у которых организация приобретает товарно-материальные ценности (материально-производственные запасы, объекты основных средств, нематериальных активов, ценные бумаги и иные активы).
С учетом того, что по соглашению сторон (договор от 11.12.2023 N 05-13св) стоимость семенного материала кукурузы, произведенного на 1 га размножения составляет 45 тыс. рублей, товарная накладная от 30.09.2023 N 261 на общую сумму 6 975 000 рублей (45 000 рублей х 155 га) фактически отражает передачу семенного материала в количестве 449 910 кг от исполнителя заказчику в рамках исполнения договора на выращивание гибрида кукурузы от 11.12.2023 N 05-13св.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 июля 2023 г. N Ф08-3112/16 по делу N А32-7482/2023 (ключевые темы: товарная накладная — акт зачета взаимных требований — однородное требование — уступка требования — зачет взаимных требований)
В спорных товарных накладных в строке «Основание» общество указало «основной». С учетом изложенного отсутствие в документах, подтверждающих исполнение и его принятие (товарная накладная), ссылок на конкретные реквизиты договора-документа не влечет отказ в регулировании возникшего спора на основании условий такого договора при отсутствии доказательств заключения между контрагентами других договоров.
Обзор документа
Констатировав отсутствие подписей сторон на первом листе акта взаимозачета от 30.11.2023 N 70, суды фактически признали отсутствие акта взаимозачета от 30.11.2023 N 70 как документа (как доказательства по делу).
Претензии по качеству отсутствуют. Не исключена ситуация, когда покупатель возвращает товар, выставляет нам документы на оплату, хотя сам еще за него не рассчитался в связи с отсрочкой платежа по нашему договору (5 месяцев).
Механизм планирования потребностей позволяет автоматизировать процессы планирования объемов закупок товаров. Он подскажет, как лучше провести взаимозачет при возврате товара в режиме общего налогообложения.
Возврат товара нужно ли делать взаимозачет
Как грамотно составить договор займа Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов.
Ответчик иск не признал, считая, что его обязательство по оплате продукции прекратилось зачетом встречного однородного требования, о котором он ранее уведомил истца. В качестве доказательства совершения зачета ответчиком была представлена копия заявления, направленного истцу.
Неправильное оформление зачета
Пример 2. Субподрядчик обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с генподрядчика задолженности по выполненной работе. Ответчик наличие задолженности не признал, т.к. им по устной просьбе истца по счету-фактуре были отгружены радиаторы на сумму, равную указанной задолженности. Он посчитал, что на основании ст.410 ГК РФ его обязательство по оплате работ субподрядчика прекращено встречной поставкой. Суд отклонил возражения ответчика и указал, что для прекращения обязательства зачетом согласно ст.410 ГК РФ необходимо не только наличие встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил, но и заявление о зачете хотя бы одной из сторон.
Неправомерный взаимозачет требований, не являющихся однородными
- основания возникновения и сумму задолженности, подлежащей зачету с выделением суммы НДС отдельной строкой;
- сообщение о том, что с момента получения уведомления организация считает себя по отношению к контрагенту и контрагента по отношению к себе не связанными какими-либо правами и обязательствами на сумму взаимозачета.
- Наличие встречной задолженности. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.
- Срок исполнения требований наступил (либо не указан, либо определен моментом востребования). Если срок исполнения обязательства не указан, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения. Если же срок исполнения обязательства определен моментом востребования, оно должно быть исполнено в течение семи дней с момента предъявления требования.
- Однородность требований. Например, денежное требование может быть зачтено только встречным денежным требованием. Если денежное требование зачтено поставкой товара, то речь идет скорее о бартерной операции, но не о взаимозачете.
Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2
- Осмотреть внешний вид товара на отсутствие бракованных частей;
- Исключить неисправности;
- Проверить упаковку и тару на повреждение;
- Удостовериться в презентабельном внешнем виде;
- Подвергнуть документы, которые сопровождают ценности на соответствие, сверить информацию в них и полученные по факту товары;
- Проверить наличие счет-фактуры, эта процедура проводится в случае отсутствия НДС на товар.
Взаимозачет возврата продукции
- Порядок приемки товара, то есть в какой срок и каким способом будет проверяться качество товара и в какой срок будут приниматься претензии. Если это сырье, нужно прописать соответствующий ГОСТ.
- В договоре обязательно должен быть четко сформулирован сам предмет договора: марка, модель и год выпуска товара или наименование, класс, сорт и тип сырья. Поставщику в договоре нужно обязательно указывать проверку качества, иначе ему могут вернуть чужое некачественное сырье.
