Надо ли платить налог с продажи квартиры в которой 1/3 унаследована после смерти отца

Избежать уплаты НДФЛ на законных основаниях могут собственники жилья, владевшего им дольше трех лет. Отсчет этого период идет со дня смерти наследодателя, а не с той даты, когда в Росреестр была внесена запись о переходе прав на недвижимость к наследнику.

Минфин России разъяснил, с какого момента можно продать унаследованное имущество без НДФЛ

Министерство рассказало о правилах исчисления срока владения имуществом, перешедшим по наследству, в целях освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2023 г. № 03-04-05/41483). Позиция чиновников заключается в том, что такой срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).Разъяснения пригодятся гражданам, которые намерены продать или уже продали унаследованное имущество. Если на момент продажи налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока, НДФЛ с доходов от сделки платить не нужно (п. 17 ст. 217.1 НК РФ). Важно, что 1 января 2023 года такой минимальный срок увеличился с трех лет до пяти (ст. 217.1 НК РФ). Но для имущества, которое перешло в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников, минимальный срок остался прежним – три года.Это же относится к приватизированному имуществу либо перешедшему по договору ренты, а также к имуществу, приобретенному до 1 января 2023 года (ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества достаточно, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателя.

Налог с продажи квартиры по наследству

Если же наследственная квартира будет продана, например, 20 марта 2024 года, то доход от ее продажи будет облагаться налогом. На момент продажи пройдет не 36, а 35 месяцев. А этого недостаточно, чтобы не платить налог. Поэтому продажа квартиры, после вступления в наследство, должна быть проведена не ранее (а лучше позднее) 22 марта 2024 года.

Здесь все просто. Доход от продажи квартиры по наследству вы уменьшаете на 1 000 000 руб. Если доход больше вы платите налог — 13% с суммы превышения. Если доход равен или меньше вычета налог платить не надо. Однако декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ) вы обязаны подать в любом случае. Заметим, что эти правила распространяются на всех граждан России. В том числе и пенсионеров.

Вступление в наследство и продажа квартиры — обычная ситуация. После такой продажи у вас не будет дохода, облагаемого налогом, если квартира находилась более 3 лет в вашей собственности. Три года — это 36 месяцев подряд. В этой ситуации вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по налогу. Продажная стоимость квартиры значения не имеет. Если квартира находилась менее 3 лет в собственности у вас возникнет доход, облагаемый налогом. Это правило распространяется на всех граждан России. В том числе и пенсионеров. Если квартира находится менее 3 лет в собственности и ее продает пенсионер, он должен рассчитать налог по общим правилам.

• первый — на 1 000 000 руб. Это имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости, установленный статьей 220 (пункт 2 пп 1) Налогового кодекса;
• второй — на расходы по покупке проданной квартиры, которые оплатил наследодатель, если вы можете их подтвердить документально (договором купли-продажи, платежными документами или расписками продавца квартиры в том, что он получил деньги от наследодателя). Такое правило установлено статьей 220 (пункт 2 пп 2) Налогового кодекса.

Итак, право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает в день смерти наследодателя. Дата оформления наследства, вступления в наследство и государственной регистрации собственности никакого значения не имеют. Вы считаетесь собственником квартиры с той даты, которая указана в свидетельстве о смерти наследодателя.

Через месяц после сделки, т.е. в апреле 2023 года, он купил себе квартиру подороже — за 5 300 000 рублей. Он ранее не получал вычет при покупке (не возвращал НДФЛ), поэтому им он также воспользуется. Вернуть он может максимальные 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000 рублей расходов на покупку.

Не относится к совместно нажитому имуществу: 1) Недвижимость супруга, которую он получил в браке при дарении, приватизации или наследства — п. 1 ст. 36 СК. 2) Купленное до брака — ст. 34 СК. 3) Купленное в браке, но при сделке был оформлен брачный договор, где указан иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК.

Пример №2 : Дмитрий и Марина получили квартиру в наследство, у каждого по 1/2 доли. Решили продать её раньше 3 лет. Цена по договору — 5 700 000 рублей. Это больше 70% от кадастровой стоимости, поэтому считаем с цены договора. Наследодатели ранее покупали данную квартиру за 3 600 000 рублей. У нынешних собственников есть на руках их договор купли-продажи и расписки от продавцов на эту сумму, поэтому они могут вычесть расходы наследодателей. Это выгодней, чем вычет в 1 000 000. НДФЛ будет 13% * (5 700 000 — 3 600 000) = 273 000. Каждый обязан оплатить 136 500 рублей. Если бы они не учитывали расходы наследодателей, а воспользовались имущественным вычетом в 1 000 000, тогда НДФЛ бы получился 13% * (5 700 000 — 1 000 000) = 611 000. Каждому по 305 500 рублей налога.

Проще говоря, купив квартиру и продав ее раньше минимального срока, с доходов при продаже можно вычесть расходы при ее покупке. И с разницы заплатить 13%-ный НДФЛ. Только к продаже унаследованной квартиры это не относится, потому что она не была ранее куплена, а получена бесплатно. Оплата нотариальных услуг не в счет.

Пример №3 : Супруги Александр и Дарья купили квартиру за 4 700 000 рублей и оформили ее в совместную собственность. Через год Александр умирает и в наследство вступают два наследника — супруга Дарья и сын. Дарья получает 3/4 доли, где 1/2 итак было в её собственности + половину от доли мужа, т.е. 1/4. Сын получает 1/4. Они решили сразу продать квартиру за 5 200 000 рублей. Так как квартира наследодателем была куплена, можно вычесть его расходы. Расходы Александра (наследодателя) составляет 4 700 000 / 2 = 2 350 000 рублей. Также Дарья может еще вычесть и свои расходы при покупке — пп. 2 п. 1 ст. 220 НК. Её расходы — те же 2 350 000 рублей.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Налог с квартиры, полученной по наследству, уплачивают все граждане. Ошибочно полагать, что инвалиды или пенсионеры или освобождаются от этого вида налогообложения. Это не так. В данном случае речь идет не об имущественном налоге, по которому и вправду предусмотрены льготы, а именно о налоге на доходы физлиц.

• полные сведения об участниках сделки (данные паспорта, адрес, ф. и. о., ИНН, другие);
• описание предмета договора (точный адрес, техническое состояние объекта; данные кадастрового паспорта);
• стоимость договора;
• обязанности и права сторон;
• порядок расчетов;
• способ и срок передачи объекта недвижимости;
• ответственность участников за неисполнение условий соглашения;
• дата составления, подписи, реквизиты сторон.

• Если продажа квартиры осуществляется посредством одного договора на нескольких будущих собственников, налоговый вычет можно получить только на объект, на совладельцев он разделится в долевом эквиваленте.
• Продавая доли по обособленным договорам, каждый из продавцов и, соответственно, владельцев сможет получить миллионный налоговый вычет.
• От налога с продажи квартиры, полученной по наследству, не освобождается ни одна категория граждан.

Для того, чтобы узнать, нужно ли вам платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, следует обратить внимание на срок, в течение которого вы ей владеете. Искать эту информацию по сведениям о налогоплательщиках нет смысла. Вычет можно получить даже при получении пенсионерами пенсий, как единственного дохода, не являющегося налогооблагаемым.

Единственный нюанс, который необходимо учитывать — количество наследников. Если их много, придется прийти к договоренности о продаже общего имущества. В противном случае возможна продажа каждой отдельной части, причем, не обязательно одному покупателю. Каждый наследник имеет право реализовать свою долю как отдельную часть, если, конечно, отыщет покупателя.

Иногда возникают ситуации, что после получения квартиры в наследство возникает потребность обменять ее на другое жилье. Поскольку в этом случае действуют такие же правила, как при оформлении договора купли-продажи — стороны, принимающие участие в сделке, фактически являются одновременно и продавцом недвижимости и покупателем. Следовательно, платеж в бюджет начисляется по такому же принципу, как при продаже недвижимости.

У тех, кто получил жилье по наследству, возникает немало вопросов, связанных именно с определением срока владения . Это неудивительно, поскольку процесс вступления в наследство предполагает целый ряд весьма продолжительных процедур: открытие наследственного дела, принятие наследства, получение соответствующего свидетельства, регистрация. Как понять – истек срок или еще нет? Ведь от этого зависит возможность существенно сэкономить…

Минимальная сумма штрафа за несвоевременную подачу отчетности составляет 1 тысячу рублей, но эта сумма может увеличиться, если проигнорировать своевременную уплату налога и штрафа. Платеж должен быть отправлен в бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за годом получения дохода.

Если человек продал унаследованную квартиру раньше, чем через три года после ее получения, но по объективным причинам нуждается в том, чтобы платеж был отсрочен или выплачен частями, лучше в любом случае подать декларацию и обратиться в отделение налоговой службы. К заявлению надо приложить документы, которые могут подтвердить потребность в рассрочке и послужить ее основанием.

Но в случаях с наследованием картина несколько иная. Если недвижимое имущество передано по наследству, началом периода владения является день смерти прежнего владельца, а заканчивается фиксацией в реестре факта перехода права (от наследника другому лицу). Иными словами, допустим, что наследодатель умер, к примеру, в 2014-ом году, а право владения оформлено только в 2023-ом, квартиру смело можно продавать и не платить налог при продаже квартиры полученной по наследству, поскольку определенный законом срок владения собственностью уже истек.

Особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества

По общему правилу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть с даты смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество.

Если имущество было приобретено в период брака за счет общего имущества супругов и после смерти одного из них унаследовано другим супругом, при продаже такого имущества супруг-наследник вправе уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению этого имущества независимо от того, кем из супругов были внесены денежные средства.

Вместо указанных вычетов можно уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта. В частности, к таким затратам относится сумма выплаченной другим наследникам компенсации в связи с несоразмерностью наследственного имущества с долей в нем.

При продаже имущества, полученного по наследству, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого данное имущество находилось в собственности физического лица, так как это определяет обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Пример: В 2023 году Башлыков В.К. унаследовал квартиру после смерти своего отца, который в свою очередь купил эту квартиру за 5 млн. рублей. Башлыков В.К. в этом же году продает жилье за 7 млн.руб.. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 7 млн.руб. (цена продажи) — 5 млн.руб. (расходы наследодателя). Соответственно, налог будет исчисляться с 2 млн.руб. и составит 260 тыс.руб.

Дополнительным преимуществом от налогового вычета можно воспользоваться при продаже жилья, которое принадлежит нескольким собственникам. В таком случае можно оформить одну сделку, а можно продать доли по разным договорам. Тогда каждый владелец доли может снизить налоговую базу на 1 млн рублей.

Приведем пример расчета. Игорь продал жилой дом, доставшийся ему по наследству 2 года назад. По договору купли-продажи вырученная сумма составляет 3,5 млн рублей. Кадастровая стоимость недвижимости по данным Росреестра – 5,2 млн рублей. 70% от этой суммы – 3,64 млн рублей. Это и есть налоговая база.

• при получении жилого помещения по наследству срок стартует с момента смерти наследодателя (словами юриста – с открытия наследства);
• если речь идет о недвижимости, приватизированной до 1998 года, независимо от того, когда вы зарегистрировали право владения в Росреестре, ФНС будет считать его с момента реальной покупки;
• в особом случае – получение квартиры по программе реновации (актуально для жителей столицы) – срок владения считается с момента приобретения предыдущего жилья.

Если вы задумались о продаже собственного жилья, наверняка рассчитываете приобрести новое. Рассмотрите вариант ипотеки от Совкомбанка. Особенно выгодные условия – со ставкой менее 4,9% – предлагаются по программе с господдержкой для семей с детьми.

Это не единственный шаг навстречу россиянам в этом вопросе со стороны государства за последнее время. Так, с 1 января 2023 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ (ст. 217.1). Начиная с этой даты, многим из тех, кто получил возможность улучшить свои жилищные условия, не придется ждать 5 лет, чтобы не платить в казну НДФЛ. Но обо все по порядку.

Налог на наследство

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

Пример: В 2023 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2023 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2023 года (до 30 апреля 2023 года) должна подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2023 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2023 году. В 2023 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Разберем простой и довольно распространенный вариант уплаты налога. Допустим, кадастровая стоимость жилья составляет 4 млн рублей. Наследники решили продать недвижимость за 3,5 млн рублей. В процентах от кадастровой стоимости получается 87.5%. Соответственно, при расчете налога будет принята во внимание сумма, указанная в договоре — 3,5 млн рублей. 13% от этой суммы составляют 455 000 рублей.

Если обстоятельства тяжелые, так что очень хочется продать унаследованное жилье поскорее, мы советуем все-таки повременить с этим решением. Продажа недвижимости сразу после вступления в наследство — это потеря 200-800 тысяч рублей, которые можно получить уже через три года при определенном терпении.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, обязателен для всех физических лиц, производящих операцию на территории России. По состоянию на 2023 год, есть только одно исключение — срок владения недвижимостью, отталкиваясь от которого ФНС решает о необходимости собственника уплатить налог.

Разъяснения правовой нормы даны в п. 3 и п. 4 ст. 217.1 НК РФ. Налогом не облагается продажа недвижимости, полученной в наследство более трех лет назад. При этом существуют и более строгие правила, так что наследникам вполне повезло. Так, например, для продажи купленного жилья, а не полученного в дар, наследство, в результате действия договора ренты или приватизации, срок владения должен составлять не менее пяти лет, иначе налог заплатить придется.

Итак, мы уже выяснили, что только в одном случае можно продать жилье без налогового сбора. Если оснований для получения льгот нет, то какую сумму придется в итоге заплатить ФНС? Подоходный налог — он же НДФЛ — разнится для резидентов и нерезидентов РФ. Разграничению понятий посвящена 207 статья НК РФ.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Унаследованная недвижимость – это не только полученная в дар жилая площадь, которая может улучшить жилищные или материальные условия, но теперь получатель обязан содержать жилье и уплачивать налог на имущество. При желании, недвижимость доставшуюся в наследство, можно не оставлять для дальнейшего использования.

При продаже квартиры, полученной в наследство, придется оплатить налог на продажу недвижимого имущества в 13%, ведь по сути она считается доставшейся наследнику бесплатно, а после сделки он получает доход. Налог при продаже квартиры пенсионером также не отменяется.

Нужно ли покупателю платить налог с покупки квартиры? Так что только купившие или собирающиеся это сделать граждане могут не беспокоиться по этому поводу: налог при покупке квартиры будет взиматься только с продавца. Обязанность уплаты налога по унаследованной недвижимости появляется, если она принадлежит ему не более трех лет с момента получения объекта в собственность.

• Если продажа квартиры осуществляется посредством одного договора на нескольких будущих собственников, налоговый вычет можно получить только на объект, на совладельцев он разделится в долевом эквиваленте.
• Продавая доли по обособленным договорам, каждый из продавцов и, соответственно, владельцев сможет получить миллионный налоговый вычет.
• От налога с продажи квартиры, полученной по наследству, не освобождается ни одна категория граждан.

Если процедура принятия наследства проведена без нарушений, осложнений возникнуть не должно. Тем не менее, периодически случаются ситуации, при которых вопрос, надо ли платить налог при продаже квартиры, отступает на второй план. Например, после реализации квадратных метров вдруг объявляются дополнительные наследники, также претендующие на долю имущества.

Налоги при продаже унаследованной квартиры

Срок владения унаследованной квартирой начинает течь с момента открытия наследства, т.е. в нашем случае с момента смерти бабушки (например 28.02.2023 г.), либо если она считалась пропавшей без вести, то с момента вступления в законную силу решения суда об объявлении ее умершей или с даты указанной в самом решении (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата фактического принятия квартиры, а также дата регистрации права собственности значения не имеют (п. 4 ст. 1152 ГК, Письмо Минфина России от 14.02.2023 N 03-04-05/8995).

— документально подтвержденные расходы в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества, данное условие применяется в отношении доходов полученных начиная с 2023 г. (абзац 17 п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, п.п. 15 ст. 3 ФЗ № 325-ФЗ).

Но если Вы все же решаете продать унаследованную квартиру до истечения минимального срока владения (до истечения 3-х лет с момента открытия наследства), то с дохода, полученного от продажи, придется уплатить налог. В этом случае Вы должны самостоятельно исчислить НДФЛ и до 30 апреля (следующего за годом получения дохода от продажи квартиры) предоставить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию 3-НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, п. 3 ст. 228 НК РФ). Оплата исчисленного в декларации НДФЛ должна быть произведена до 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи квартиры (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если продать унаследованную квартиру по истечении 3-х лет с момента открытия наследства (минимальный срок владения), в нашем случае после 28.02.2023 г., то Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с доходов от ее продажи (п.п. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). В указанном случае представлять налоговую декларацию 3-НДФЛ не требуется (абзац 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

2) Вместо налогового вычета Вы можете уменьшить сумму доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры (п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). К таким расходом, в частности, можно отнести:

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству

Тогда, когда можно будет продать квартиру, полученную по наследству, правопреемники обязаны будут заплатить 30%, что также оговорено в Налоговом кодексе. Существуют льготы, связанные с трехлетним периодом владения. В момент, когда можно продать квартиру после вступления в наследственные права, многие обращаются в риэлторские компании, и возникает вопрос о том, сколько будет стоить продажа квартиры после вступления в наследство.

Без малого треть суммы придется перечислить государству, если жилплощадь получена по наследству и ее решили продать гражданину другой страны. Ближнее, дальнее зарубежье – значения не имеет. Налог 30% также нужно учитывать перед тем, как продать дом. Лучше изначально заложить их в стоимость жилья, чтобы не потерять в деньгах.

Через полгода после гибели наследодателя квартира переходит в собственность ближайшим родственникам, если те не отказались от наследства. Имея менее 3 лет в собственности полученную недвижимость, ее невозможно реализовать без уплаты 13% стоимости согласно договору купли-продажи. В ином случае в действие вступают льготы, освобождающие от необходимости платить налоги.

Например, кадастровая стоимость земельного участка с домом или квартиры – 1500000 руб. Учитывая понижающий коэффициент, налог берется с суммы 1500000х0,7=1050000 руб. Граждане России платят 13%, что соответствует 1050000х0,13=136500 руб. Нерезиденты должны будут перечислить 1050000х0,3=315000 руб.

Если наследство раскрыто более 36 месяцев назад, подоходный налог от продажи недвижимости не взимается. Для квартир, переходящих по наследству до 2023 г., действует льгота продолжительностью 5 лет. В остальных случаях придется оплачивать налоги. Иначе наступает административная, а в определенных случаях и уголовная ответственность.

Похожие записи
• 
  Оплата Путевок И Детских Лагерей Налогообложение В 2023 Году
• 
  Земельный Налог В Чернобыльской Зоне Тульская Область2023
• 
  Лишили род прав узнают ли на работе
• 
  Принципы наследования по завещанию это