Сдача в аренду коммерческой недвижимости физическим лицом в 2023 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сдача в аренду коммерческой недвижимости физическим лицом в 2023 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

АО с одним учредителем хочу пройти ликвидацию и стать ИП. Деятельность только сдача в аренду нежилых помещений. Как выгоднее потупить, если предприятие должно учредителю порядка 5000000 руб. Других долгов ни перед кем нет, вначале передать имущество .

У меня в собственности есть нежилое помещение, оформленное на физическое лицо. Есть ИП зарегестрированное на меня. Как я могу сдать помещение в аренду? От Физ лица или от ИП? Надо ли заключать договор аренды между мною и моим ИП ?

Сдача в аренду нежилого помещения

Сдача в аренду нежилых помещений законодательно регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Закон к нежилому фонду относит объекты, входящие в состав зданий и сооружений, непригодные для проживания помещения.

Аналогичная ситуация возникает у арендаторов, арендующих нежилые помещения у федеральных и муниципальных органов, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость в отношении суммы ежемесячной арендной платы. В такой ситуации, они также выступают в качестве налоговых агентов.

Если нельзя по нежилой недвижимости применять налог на профессиональный доход (НПД), то можно ли одновременно числиться самозанятым (по услугам, например) и ИП на ином спецрежиме (для аренды)? Нет, закон № 422-ФЗ не позволяет предпринимателям совмещать НПД с другими налоговыми режимами, включая ОСНО.

Что относят к нежилой недвижимости

Таким образом, для самозанятых сдача в аренду нежилого помещения в рамках действующего закона о налоге на профдоход невозможна. Поэтому те, кто сдает в аренду нежилое имущество, применять налог на профдоход нельзя.

Еще почитать --->  Решение суда по делу запрет в россию граждонам таджикистан

Пользоваться классификатором очень удобно, так как в нем похожие виды деятельности сгруппированы в отдельные разделы. И для того, чтобы подобрать нужную кодировку, предпринимателю достаточно перейти в нужный раздел и изучить его содержимое. Но иногда могут возникнуть сложности с подбором шифра ОКВЭД, так как логика заявителя не всегда совпадает со структурой классификатора. В таком случае можно обратиться за консультацией к сотрудникам налоговой службы. Далее рассмотрим коды, применяемые для некоторых видов аренды.

Похожие публикации

Российские предприниматели получают неплохую прибыль от сдачи имущества в аренду. В частности, в стране хорошо развит рынок коммерческой недвижимости, транспортных средств и оборудования. Если предприниматель только планирует заняться этим видом бизнеса, при заполнении документов на регистрацию в ИФНС он должен правильно указать код ОКВЭД сдачи в аренду имущества. Этот реквизит влияет на многие аспекты хозяйственной деятельности, в частности, на выбор системы налогообложения.

okved_sdacha_v_arendu.jpg

Кодировку ОКВЭД сдачи в аренду в 2023 году необходимо подбирать из действующей редакции классификатора ОК 029-2023 (КДЕС Ред. 2), сокращенно его называют ОКВЭД2 (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2023 № 14-ст). Классификатор имеет вид таблицы, в которой приведены коды видов экономической деятельности и расшифровка к ним. Все ранее утвержденные редакции больше не действительны и брать из них цифровые кодировки нельзя. Если предприниматель все же укажет недействующий код, он получит отказ в регистрации.

Коммерческая недвижимость является налогооблагаемым объектом. Собственник исчисляет и уплачивает налог. Сроки выплаты определяются региональными органами власти. Ранее налог на коммерческую недвижимость рассчитывался по её среднегодовой стоимости. Затем власти стали требовать, чтобы расчёт для некоторых объектов выполнялся по кадастровой стоимости. Сейчас подобным образом должны рассчитываться:

Что такое коммерческая недвижимость

Поскольку формулировка не давала чёткого определения и вызывала много вопросов, в закон «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» были вписаны соответствующие поправки. Спорный пункт в статье 378.2 будет выглядеть следующим образом:

Изменения с 2023 года

То есть, если кадастровая стоимость имущества определена, то уплачиваться должен именно «кадастровый» налог на имущество организаций, вне зависимости от среднегодовой стоимости, адреса и наличия в региональном перечне. Исходя из понятия «другие объекты недвижимого имущества» можно сделать вывод, что под расчёт по кадастровой стоимости должна попадать вся коммерческая недвижимость организаций.

Еще почитать --->  Могут привлечь к административной ответственности если собака сорвалась с привези

В Москве стоимость патента на сдачу жилых помещений в аренду зависит от площади квартиры и района, в котором она расположена. Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

1. Что нужно сделать в первую очередь?

В связи с этим индивидуальный предприниматель, сдающий в аренду по договору нежилое здание в качестве одного обособленного объекта, вправе применять патентную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.5 Кодекса, в общеустановленном порядке. При этом расчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, данному индивидуальному предпринимателю следует осуществлять исходя из площади нежилого здания, указанной в договоре аренды и отраженной индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента.

Патент на сдачу в аренду недвижимости, все за и против

Аренда недвижимости всегда была достаточно специфическим видом деятельности, налогообложение которых вечная «головная боль» налоговиков. Сами взаимоотношения в данном сегменте способствуют максимальному укрывательству плюс нежелание владельцев связываться с учетом и отчетностью затрудняли администрирование таких доходов до максимума.

Таким образом, даже после поверхностного анализа законопроект о налоге на профессиональный доход вызывает массу вопросов, связанных с его применением на практике (например, о порядке территориального разграничения субъектов, подпадающих под уплату НПД).

Согласно ст. 11 первого законопроекта сумму налога будет рассчитывать сама налоговая, а не налогоплательщик. Не позднее 10 числа через мобильное приложение налоговая будет уведомлять о сумме налога, который нужно уплатить за предыдущий месяц.

При написании стоит придерживаться таких правил:

  1. В приложении «Мой налог» нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков. При расчетах покупателям приложение будет выдавать фискальные чеки, а данные автоматически поступят в налоговый орган. Чек можно отдать покупателю в бумажном или электронном виде.
  2. Для этого чека нужно будет обязательно вводить ИНН и продавца, и покупателя (при сдаче квартиры — и арендодателя, и квартиросъемщика). По ИНН квартиросъемщика налоговики смогут понять, является ли он индивидуальным предпринимателем, и определить нужную ставку налога (4% или 6%).

В конце каждого года по физлицам необходимо сдавать справку в налоговую 2-НДФЛ. В такой отчетности указывается код налога – 1400. Такая налоговая плата не облагается страховыми взносами. В таком случае не удерживается плата за использование воды, электричества и других коммунальных услуг в НДФЛ.

Еще почитать --->  Скачаь тест на охранника 4 разрядка 2023 года

При аренде помещения, платить все необходимые платежи по НДФЛ не разрешается арендодателю. Такое условие четко прописано в письме Министерства финансов РФ. Также неправомерными есть действия по вымогательству регистрации физического лица в индивидуального предпринимателя для заключения договора об аренде.

Аренда юридическим лицом у физического помещения

Если же человек, который хочет сдать в аренду помещение, не подходит ни под первую, ни вторую категорию, то тогда организация, какая будет арендовать данное помещение, будет выступать налоговым агентом. Это указано в статье 226 Налогового Кодекса РФ.

С 2023 года таким самозанятым надо либо перерегистрироваться по закону № 422-ФЗ, либо стать ИП. Если гражданин зарегистрирует ИП, он сможет уплачивать налоги с аренды недвижимости в рамках выбранного режима налогообложения (УСН, патент, ОСНО).

Разрешенные виды деятельности для самозанятых, вставших на учет по ст. 83 НК РФ

Нужно учитывать, что систематическое получение таких доходов физлицом может быть приравнено налоговиками к предпринимательству. За деятельность без регистрации предпринимательского статуса возможен штраф от 500 до 2000 руб. по ст. 14.1 КоАП РФ.

Как сдать в аренду нежилые помещения

Отдельной группой самозанятых можно признать граждан, зарегистрировавшихся на основании п.7.3 ст. 83 НК РФ. Их доходы не подлежат налогообложению до конца 2023 г., если они оказывают услуги (п. 70 ст. 217 НК РФ):

Отсутствие такой государственной регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.

Ответ

Согласно коду 68.20.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2023, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом является одним из видов экономической деятельности.

Обоснование

Таким образом, если объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности по сдаче этих помещений в аренду происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом-арендодателем доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (Информация Федеральной налоговой службы от 4 октября 2023 года, Определение СК по административным делам ВС РФ от 20.07.2023 года № 16-КГ18-17, Определение ВС РФ от 01.08.2023 № 301-КГ18-6363).

Adblock
detector