Расходы При Усн Комиссия Банка За Дивиденды 2023

Так как плата за открытие кредита представлена фиксированной величиной, то всю сумму вознаграждения банку в размере 10 000 руб. ООО «Мечта» включит в расходы 1 февраля 2013 г. Сумма процентов по кредиту за февраль банку (в феврале — 28 дней) составляет 15 342,5 руб. (1 000 000 руб. x 20% : 365 дн. x 28 дн.).

Перечень таких услуг расшифрован в положениях ст. 5 Закона № 395-1. Признание в расходах при УСНО затрат по операциям (и сделкам), вошедшим в данный перечень, не несет налоговых рисков. Эти затраты признаются в расходах в момент фактической оплаты на основании подтверждающих первичных документов. По иным расходам возможны разногласия с налоговиками. Но не следует забывать о ст. 29 Закона № 395-1 – где говорится об «отдельных операциях», причем без каких-либо уточнений о том, какие это операции.

Затраты, вытекающие из сопровождения проводимых расчетов, а также связанные с инкассацией и пересчетом принимаемых денег, их доставкой в отделение банка являются затратами, уменьшающими базу для УСН. Для признания данного вида расхода стоимость услуг инкассации и РКО фиксируется в договоре, заключенном с банковским учреждением.

При этом расходы за открытие карт сотрудникам, по мнению Минфина, высказанному в этом письме, нельзя взять в зачет для налогового учета. А вот по письму московской налоговой службы от 02.06.2005 № 20-12/40107 учесть в расходах для расчета налога на прибыль банковские комиссионные за выпуск карточек сотрудникам организации с целью перечисления на них выплат работодателя можно, но при условии, что эти траты по договору берет на себя организация. Так как банковские комиссии для УСН принимаются в расход согласно нормам ст. 264 и 265 НК РФ, выводы указанного выше письма налоговой службы применимы и для упрощенного налога. Как видим, позиции Министерства финансов и налоговой службы РФ различны.

Казалось бы, такая формулировка налоговой нормы позволяет «упрощенцам» учесть при налогообложении любые суммы, уплаченные банку. На самом деле нет. Несмотря на то, что в вышеназванной норме не приведен четкий перечень банковских услуг, плату за которые можно признать в расходах при УСНО, «упрощенцы» могут признать лишь расходы, связанные с оплатой банковских услуг, которые перечислены в ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1. На этот важный нюанс в признании банковских расходов чиновники Минфина указали еще в Письме от 21.04.2014 № 03-11-06/2/18229.

Можно учесть в расходах усн комиссию банка

Затраты, вытекающие из сопровождения проводимых расчетов, а также связанные с инкассацией и пересчетом принимаемых денег, их доставкой в отделение банка являются затратами, уменьшающими базу для УСН. Для признания данного вида расхода стоимость услуг инкассации и РКО фиксируется в договоре, заключенном с банковским учреждением.

Многие упрощенцы приобретают корпоративные карты. Обычно они помогают ускорению и упрощению различных расчетов в рамках хозяйственной и/или основной деятельности. Так вот: за перечисление денежных средств на корпоративные карты комиссия банка в расходы при УСН тоже может быть отнесена. Как и плата за выдачу расчетной чековой книжки.

На практике упрощенец можно обращаться как в банки, так и небанковские кредитные учреждения. Так вот: Налоговый кодекс в этом плане разделения не проводит. То есть расходы на обслуживание банка при УСН включают и обращение в кредитную организацию, которая не имеет статуса банка.

ИП без сотрудников. УСН-15%
Банк ежемесячно последнего числа снимает автоматически с расчетного счета ИП абонентскую плату по системе Интернет-банк. Можно ли учитывать эту операцию в расходах для УСН и какие подтверждающие документы должны быть, кроме платежки?

По письму Минфина от 14.07.2009 № 03-11-06/2/124 комиссия за перевод зарплаты на карты работников считается банковской операцией и уменьшает базу для вычисления налога на УСН. Для принятия этих издержек необходимо указать в трудовом договоре, что зарплата перечисляется не через кассу, а в безналичном порядке.

Упрощенная система налогообложения в 2023 году

На 2023 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

• если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
• каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
• используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
• стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
• нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель;
• любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.

• на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).
• на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

Законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. Так, с 1 января 2023 года действуют новые лимиты по УСН, введен новый бланк декларации и расширили список расходов. Об этих и других изменениях расскажем в нашей статье.

• лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» ( п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» начинает применять повышенные ставки налога (8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% для объекта налогообложения «доходы минус расходы», вместо обычных 6% и 15%) — 150 млн. рублей (п. 4 ст.346.13НК РФ);
• лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 200 млн.

В 2023 фиксированный платеж — 40 874 Р . Он включает взнос на ОПС — 32 448 Р и взнос на ОМС — 8426 Р . Если за год ИП заработал больше 300 000 Р, придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

Однако если вы получаете не исключительные права на сайт, а только право пользования с целью размещения на нем информации об организации, ее деятельности, товарах, работах или услугах, то расходы вполне могут признаваться рекламными. Чиновники с этим согласны (письма Минфина России от 11.06.2023 № 03-11-11/42629, от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 № 20-14/2/122096@).

Лимиты едины для всех: и для ООО на УСН (6 %), и для ООО на УСН (15 %), и для ИП. УСН в 2023 году на законных основаниях применяют те компании, у которых доход будет меньше или равен 206,4 млн рублей. Если сумма дохода перейдет границу по выручке на 154,8 млн. рублей, компания (ИП) обязана начать применять повышенные ставки по УСН в том квартале, в котором доход или численность перестал укладываться в установленные рамки (ст. 346.13 НК РФ).

С 1 января 2023 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.

Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» предполагает снижение налоговой ставки за счет понесенных затрат предприятия. Перечень расходов ограничен нормами Налогового кодекса РФ. Следует помнить, что расходы принимаются после произведенной оплаты. Если ваши расходы отсутствуют в законодательном списке, значит уменьшить доход на него нельзя.

• распространяется любым способом, в любой форме и любыми средствами;
• адресуется неопределенному кругу лиц;
• направлена на привлечение внимания к соответствующему объекту, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

По товарам, приобретенным для последующей реализации, в расходы включается только сумма НДС, которая приходится на товары, включаемые в состав расходов в момент их реализации. Налогоплательщик вправе включить в расходы товары, которые ранее были приобретены для последующей перепродажи только в сумме, соответствующей реализованным товарам (ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 21.04.2023 № 03-07-14/32023, от 23.09.2023 № 03-11-11/73036).

• дату выплаты из кассы, если зарплата выдается наличными деньгами,
• дату списания денежных средств с расчетного счета, если заработная плата перечисляется на личные банковские счета работников,
• дату передачи ТРУ, если заработная плата выдается в неденежной форме.

На сумму начисленной и выплаченной каждому сотруднику заработной платы упрощенец начисляет и уплачивает за счет собственных средств страховые взносы на обязательное социальное страхование. Эти суммы включаются в расходы при расчете налога при УСН (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

• информация, раскрытие которой или доведение до сведения потребителя является обязательным в соответствии с федеральными законами;
• информация о товаре (работе, услуге), его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
• любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

Однако такой подход назвать правильным нельзя. Подробных ограничений Налоговый кодекс не содержит (подп. 2 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 270 НК РФ). К аналогичным выводам приходит Минфин России (письмо от 20.03.2023 № 03-03-06/1/15525). Более того, правомерность такой позиции подтверждается Президиумом ВАС (постановление от 23.07.2013 № 3690/13).

Сразу скажем, такие затраты могут быть включены в расходы по налогу на прибыль. Их можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Причем речь идет не только о банковских расходах, но и затрат по оплате услуг почте при пересылке денег почтовым переводом.

Напомним, что раньше у чиновников было другое мнение по вопросу включения в расходы комиссии банка за выплату дивидендов. В Минфине не считали такие расходы экономически обоснованными (письмо от 17.06.2011 № 03-03-06/1/355). Однако после выхода более поздних разъяснений и решения высших судей предыдущие разъяснения утратили актуальность. Ориентироваться на них не нужно.

Объясняется это следующим. Получение предпринимательской прибыли или, иными словами, дивидендов – основная цель бизнеса (п. 1 ст. 2 ГК). Значит, расходы на выплату дивидендов, комиссия банка, в том числе, связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Вследствие этого они являются экономически обоснованными и могут быть учтены при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В аналогичном порядке дело обстоит с учетом подобных расходов при применении УСН. Компании, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, могут учесть затраты на выплату дивидендов (комиссии банка, оплату почтового перевода) при расчете единого налога.

Признание расходов при УСН

Признание доходов и расходов при УСН — важнейшая составляющая процесса формирования налоговой базы при расчете упрощенного налога. Актуально это для тех упрощенщиков, которые выбрали соответствующую базу. Здесь установлены строгие правила. А перечень принимаемых к учету затрат ограничен законодательно.

• годовая выручка — не более 150 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
• численность сотрудников — не более 100 человек;
• доля участия в других организациях не должна превышать 25%;
• отсутствие филиалов.

При формировании облагаемой базы «доходы – расходы» применяется ставка 15%. Ее могут понизить региональные власти в пределах от 5 до 15%. Или установить дифференцированную ставку для различных категорий налогоплательщиков. Например, в Санкт-Петербурге для всех налогоплательщиков, применяющих УСН «доходы – расходы», налоговая ставка составляет 7%.

Дата признания доходов при УСН «доходы – расходы» — это день получения денег на банковский счет или в кассу. Если погашение задолженности или иная материальная выгода получены в виде иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, то принят к учету он должен быть в момент их поступления.

• представительские расходы, которые имеет право принимать к учету налогоплательщик на ОСН, упрощенщик учесть не сможет;
• суммы авансов, перечисленных поставщикам за товары, работы и услуги, которые будут получены в будущем. Эти платежи можно будет учесть только после поступления товаров, работ и услуг;
• НДС, который плательщик УСН выделил в счетах-фактурах, выставленных покупателям, и уплатил в бюджет;
• сам упрощенный налог.

Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.

• Все виды операций с участием электронных денег;
• Получение финансовых гарантий от банка;
• Денежные переводы, инициированные УСН-щиком;
• Инкассация платежных документов, ценных бумаг и денежных средств;
• Кассовое обслуживание;
• Размещение средств в банке от имени субъекта бизнеса;
• Задействование средств на счету компании в банковские вклады;
• Открытие счета и его обслуживание.

Таким образом, если вы не готовы отстаивать право на учет подобных расходов в суде, рекомендуем вам все-таки нормировать платежи, установленные в процентах. Или же попробуйте договориться с банком, чтобы он прописал в кредитном договоре фиксированную сумму вознаграждения.

• Лизинговые операции;
• Получение банковского поручительства со стороны налогоплательщика;
• Передача банку имущества и денежных средств на доверительное управление;
• Право взыскать с третьих лиц задолженность других лиц;
• Аренда у банка сейфовых ячеек, помещений и другого имущества;
• Получение консультационных и информационных услуг налогоплательщиком от банка;
• Операции с участием драгоценных металлов.

Большинство компаний активно пользуется банковскими картами. Такой подход оправдан скоростью перемещения финансовых активов, следовательно, ускоряет операционные процессы компании. Если в отчетном периоде проводились операции с перечислением средств на корпоративный счет, то комиссия за перевод также подлежит учету при УСН.

Расходы банка при усн «доходы минус расходы»

Ведь при УСН с объектом «доходы минус расходы» упрощенец вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. Такие расходы принимаются по тем же правилам, что предусмотрены для исчисления налога на прибыль. А в «прибыльных» целях к прочим расходам относятся, в т.ч.расходы на оплату услуг банков. [3]

Вознаграждение за обслуживание зарплатных счетов. Минфин против учета такой комиссии в расходах при УСН, так как считает, что она должна взиматься банком с самих работников (Письмо от 13.07.2005 N 03-03-04/1/74). А налоговики разрешают признавать плату за обслуживание зарплатных счетов. При этом они рекомендуют списывать такие расходы равными долями в течение налогового периода. Такая точка зрения высказана в Письме УФНС России по г. Москве от 14.03.2006 N 20-12/19599. Правда, это разъяснение ФНС адресовано плательщикам налога на прибыль. Однако указанной там позицией могут руководствоваться и «упрощенцы».

• выдачу поручительств за упрощенца, которые предусматривают исполнение денежных обязательств;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения денежных обязательств;
• доверительное управление деньгами и иным имуществом упрощенца;
• сдача в аренду упрощенцу специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание упрощенцу консультационных и информационных услуг.

ООО «Мечта» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Согласно учетной политике организации расходы по кредитам нормируются по ставке рефинансирования Банка России. 1 февраля 2013 г. ООО «Мечта» заключило с банком кредитный договор на сумму 1 000 000 руб. сроком на один год под 20% годовых. Проценты уплачиваются в последний день каждого месяца. Кроме того, за открытие кредита 1 февраля фирма уплатила единовременно 10 000 руб. комиссии.

• расходы на оплату труда (пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), пенсионное и социальное страхование работников (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ);
• расходы на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Название Номер Минимальный налог за 2023 год в 2023 году 182 1 05 01021 01 1000 110 Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы 2023 года минимальный налог по авансам не уплачивается! Налог по УСН за 2023 год в 2023 году 182 1 05 01021 01 1000 110 При несвоевременной уплате налога начисляются пени, которые налогоплательщик может уплатить самостоятельно, не дожидаясь требования налоговой инспекции.

P.P.S. Ну, а если не пользуетесь программами, то квитанции и платежки лучше формировать при помощи официального сервиса ФНС: https://service.nalog.ru/payment/payment.html Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке: Уважаемые предприниматели!

Если фирма потеряла право применять упрощенную систему налогообложения из-за нарушений, то авансовые платежи платятся до 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда это произошло. С момента официального прекращения деятельности на упрощенке организацию автоматически переводят на общую систему (ОСНО). Поэтому предпринимателю придется отчитываться в двойном объеме, иначе не исключено начисление пени, штрафов.

Казенные и бюджетные организации такого права не имеют. Если организация применяет УСНО в размере 6 % («Доходы»), то используйте следующие коды бюджетной классификации (КБК): Назначение платежа Основной платеж Пени Штрафы КБК единый налог при упрощенной системе налогообложения 2023 «Доходы» 182

Схематично структура действующих бюджетных кодов, в том числе , показана ниже: Так как бюджетные коды содержат полную информацию о безналичных платежах, эти коды обязательны к указанию в платежных документах. Для фирм и предпринимателей едва ли не первое место занимают платежные документы по внесению в бюджет обязательных платежей.

• наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
• своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

1. Подача деклараций по УСН упразднена с 2023 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
2. Взносы за себя ИП в 2023 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
   • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
   • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
3. Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2023 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
4. Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
5. В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
   • применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
   • сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
   • дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
6. Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2023 № ММВ-7-21/[email protected]).

В январе 2023 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2023 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб.
\n
\nИтого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.).
\n
\nВ первом квартале 2023 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).
\n
\nИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-11/1656, от 27.03.2023 № 03-11-12/16911, от 13.02.2023 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2023 № СД-3-3/7457).

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Если ИП является субъектом МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, то налог за 2023 год уплачивается не позднее 30.10.2023. В связи с этим в 2023 году предприниматель ежемесячно равными долями (1/12) продолжает уплачивать сумму задолженности (см. здесь).

Коды бюджетной классификации (КБК) — Единый налог при; упрощенке (УСН)

Для перечисления единого «упрощенного» налога за текущий период действуют два КБК. Они отличаются друг от друга 10-м разрядом. Первый (10-й разряд 1) предназначен для налогоплательщиков, выбравших облагаемую базу «доходы». Второй (10-й разряд 2) предназначен для тех, кто выбрал облагаемую базу «доходы минус расходы» и для тех, кто платит минимальный налог при УСН.

Также действуют КБК, предназначенные для уплаты единого «упрощенного» налога за прошлые периоды. Отдельные два кода — для налога за периоды, истекшие до 2011 года (один для объекта «доходы», другой для объекта «доходы минус расходы»). Еще два кода- для минимального налога при УСН (один — для налога, зачисляемого в региональные за периоды до 2023 года, второй — за периоды до 2011 года).

Учет банковских расходов при УСНО

Как правило, каждая кредитная организация (банк) устанавливает свои конкретные ставки по каждой операции. Иногда стоимость банковских услуг предлагается определенным пакетом согласно тарифному плану, выбранному клиентом. В некоторых случаях с клиентов может взиматься разово фиксированная плата, например, плата за открытие расчетного счета. Далее им придется платить за ежемесячное обслуживание (чаще всего – фиксированную сумму, реже – расчетную, величина которой зависит от оборота средств по счету). За возможность работать с банковским счетом через программу «Клиент-Банк» банки тоже взимают плату с организаций и ИП. И, наконец, перевод денежных средств контрагентам или же сотрудникам (например, заработную плату), скорее всего, будет облагаться определенной комиссией.

Помимо перечисленных основных операций банки вправе осуществлять также сделки, за совершение которых может взиматься плата (ст. 5 Закона № 395-1) (см. схему). Эти платежи «упрощенцы» на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ тоже могут включить в налоговую базу по УСНО. Подчеркнем: перечень банковских сделок является открытым, так как в ст. 5 Закона № 395-1 содержится фраза о праве кредитных организаций осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Свой запрет на признание обозначенной комиссии в расходах при УСНО финансисты обосновали очень просто. Перечень расходов, учитываемых при определении объекта обложения «упрощенным» налогом, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень носит закрытый характер. Расходы в виде комиссионного вознаграждения банку за досрочное погашение кредита, уплачиваемого налогоплательщиком в фиксированной сумме, указанным перечнем не предусмотрены.

Больше всего сложностей возникает с расходами на изготовление самих карт и платой за их обслуживание. Во-первых, сама по себе услуга по их изготовлению не указана в ст. 5 Закона № 395-1. Во-вторых, данные расходы являются затратами в пользу работников, которые в силу п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются при налогообложении (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это следует из Письма Минфина России от 10.11.2014 № 03-03-06/1/56590.

Однако есть и другие примеры операций, которые осуществляются практически каждым банком, но в силу ст. 5 Закона № 395-1 к банковским операциям и сделкам прямо не отнесены. Признание в расходах при УСНО таких затрат влечет за собой налоговые риски. Приведем примеры.

Учет услуг банка при усн «доходы минус расходы» (нюансы)

Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации! Спасибо, что дочитали до конца! Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/rko/raschetnyy-schet-chto-takoe

Вышеприведенные правила распространяются и на автономные учреждения, поскольку имущество, приобретенное учреждением по договору (иным основаниям), поступает в оперативное управление учреждения в порядке, установленном для приобретения права собственности (п. 2 ст. 299, ст. 570 ГК РФ).

Работа каждой компании или почти любого ИП предполагает взаимодействие с банками. Конечно же, сложно представить современный бизнес, который бы не пользовался возможностью, или же не сталкивался с необходимостью вести расчеты с контрагентами и бюджетом в безналичном виде.

Далее нужно помнить о том, что на УСН к учету можно принимать только строго определенный и закрытый перечень расходов. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на банковское обслуживание при УСН приведены в этом перечне в подпункте 9, как возможные для отражения в налоговой базе затраты на оплату услуг, оказываемых кредитными организациями.

Необходимо учесть, что согласно статье 252 НК расходами признаются обоснованные, то есть экономически оправданные, и документально подтвержденные затраты. Расходы в виде комиссии банка являются экономически оправданными. Необходимо документальное подтверждение расходов, что не должно составить особого труда.

Изменения в УСН в 2023 году

1. освобождение от сдачи отчетности — декларации, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (исключения указаны в п. 3 ст. 2 законопроекта № 20492-8);
2. нулевые тарифы по страховым взносам — на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы «на травматизм» будут в фиксированной сумме — 2 040 руб. в год;
3. расчет налога инспекторами ИФНС, для чего информация по доходам и расходам будет поступать в налоговые органы от ККТ и уполномоченного банка, а также через личный кабинет налогоплательщика (когда деньги получены не через онлайн-кассу и не через расчетный счет);
4. освобождение от уплаты некоторых налогов, о чем указано в ст. 2 законопроекта № 20281-8. В частности, компании и ИП, применяющие АУСН, не освобождены от обязанностей налогового агента, однако они освобождены от уплаты налогов — но с такими исключениями:

• налог на прибыль компаний (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки по п. 16, 3 и 4 ст. 284 НК);
• налог на имущество юрлиц (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость);
• НДФЛ (по доходам, которые получены от предпринимательства, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в форме дивидендов, а также доходов, которые облагаются по ставкам по п. 2 и 5 ст. 224 НК);
• налог на имущество физлиц (по имуществу, используемому в предпринимательстве, за исключением объектов, входящих в перечень согласно п. 7 ст. 378.2 НК с учетом особенностей, указанных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК);
• НДС (за исключением НДС при импорте товаров в РФ и НДС, уплачиваемого на основании ст. 161 НК).

Компании и ИП, перешедшие на автоматизированную УСН, должны уполномочить банк, который осуществляет информационный обмен с ИФНС, на передачу информации об операциях по счетам, открытым по договору банковского счета. Такое действие проводится через личный кабинет налогоплательщика или берез сам банк.

ИФНС будет сообщать налогоплательщику об уплате налога через личный кабинет не позже 15-го числа месяца, идущего за налоговым периодом. Информацию для расчета налога инспекторы будут получать от банка (по безналичным расчетам) и от самого налогоплательщика (по наличным расчетам через онлайн-кассу). Срок предоставления информации — до 5-го числа месяца, идущего за отчетным.

Предположительно, новый режим будет предусмотрен для малого предпринимательства, и он избавит субъектов МСП от ведения учета и сдачи отчетности. Кроме того, планируется, что они будут избавлены от страховых взносов, а начисление налогов будет производиться инспекторами ФНС.

• АУСН нельзя применять в отношении видов деятельности, указанных в п. 5 ст. 3 законопроекта № 20281-8;
• годовой оборот должен быть не больше 60 млн. руб.;
• количество штатных сотрудников должно быть не больше 5 чел.;
• сумма основных средств должна быть не больше 150 млн. руб.;
• у субъекта не должно быть филиалов или обособленных подразделений.

25 Мар 2022      uristgd         397      

Похожие записи
• 
  Раздел И Подраздел С 2023 Года В Кпс
• 
  Рассчитать Дни 15 Года В 2023 Году
• 
  Как оспаривается завещание в Украине
• 
  Можно ли подать заявление в загс в 17 лет, если на момент бракосочетания уже 18