Расчет Стандартных Вычетов Вести По Этому Источнику Что Это
Содержание
Получить вычеты можно, если в течение года были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов ( п. 3 ст. 210 НК РФ ). Записать доходы можно, нажав на раздел «Доходы, полученные в РФ». Вверху должна стоять цифра 13. Заполнить надо все доходы, в том числе из справок 2-НДФЛ , а также доходы от продажи имущества или сдачи в аренду.
В разделе «Сведения о декларанте» надо заполнить Ф. И. О., ИНН, дату и место рождения, выбрать вид документа, удостоверяющего личность, и заполнить его реквизиты. Для российских паспортов нужно выбрать документ с кодом 21. Но у некоторых «физиков» до сих пор действительны старые паспорта СССР, их в списке документов нет. Тогда надо выбрать документ с кодом 91 «Иные документы» ( письмо ФНС России от 03.06.13 № ЕД-3-3/1951 ).
Сдать декларации о личных доходах надо не позднее 30 апреля 2014 года. Чтобы получить вычеты, сдать декларацию можно и позже. Но удобнее всего в марте–апреле. Ведь в эти месяцы инспекции работают по вечерам и даже в выходные. На сайте ФНС www.nalog.ru уже есть бесплатная программа для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за 2013 год. Скачать ее можно в разделе «Программные средства для физических лиц» . Мы протестировали новую программу и расскажем, какие особенности надо учесть в каждом разделе.
Все доходы в программе нужно вносить помесячно (см. рис. 1). Это важно, если надо заявить стандартный вычет. Он положен за каждый месяц, а если в каком-то месяце не будет данных о доходах (даже нулевых), то программа просто не учтет этот месяц при расчете вычета. Для заполнения дохода следует нажать на кнопку «+», заполнить название источника выплаты, его ИНН, КПП и ОКТМО. Все эти сведения можно взять из справки 2-НДФЛ . Также надо поставить галочку в ячейке «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику». Если этого не сделать, программа не посчитает вычеты. Внизу надо заполнить облагаемую сумму дохода, исчисленный и удержанный НДФЛ.
Заполнять декларацию удобнее с раздела «Задание условий». Иначе программа будет сообщать об ошибке. Надо выбрать тип декларации — 3-НДФЛ, номер инспекции, куда «физик» сдает декларацию, признак налогоплательщика (ИП или иное физическое лицо), вид доходов (учитываемые справками или от предпринимательской деятельности) и способ представления (лично или через представителя).
Расчет Стандартных Вычетов Вести По Этому Источнику Что Это
Как правило машина продается физическим лицам, поэтому просто указываем Фамилию, имя, отчество покупателя. Для этого нажимаем «+», откроется окно «Источник выплаты«, вводим данные в графу «Наименование источника выплаты».
Вводим полученную сумму дохода за продажу авто, в нашем примере это 650 000 рублей. Выбираем Код вычета (расхода). Для этого также нажимаем кнопку с точками. Появляется окно «Справочник видов вычетов». В нашем примере это код 906.Так как у продавца не сохранились документы о приобретении машины. Выбираем его и нажимаем «Да».
Далее необходимо ввести полученный доход от продажи машины. Нажимаем «+» напротив колонки «Месяц дохода». Откроется окно «Сведения о доходе». Выбираем код дохода, нажав на кнопку с точками. Откроется окно «Справочник видов дохода«. В нашем примере это код 1520. Выбираем его и нажимаем «Да»
Так как машина находилась в собственности менее трех лет, то продавец обязан заплатить налог с полученного дохода и подать декларацию по окончании года, то есть в 2011 году. Продавец имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 250 000 рублей.
Далее заполняем «Итоговые суммы по источнику выплат». Для этого заполняем все графы. Графа «Общая сумма дохода» уже заполнена автоматически. В графу «Облагаемая сумма дохода» вносим разницу между суммой дохода и суммой вычета (650000-250000) -400 000. В графе «Сумма налога исчисленная» указываем сумму налога — 52000 (400 000*13%).
Расчет Стандартных Вычетов Вести По Этому Источнику Что Это
6.1. В Разделе 3 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%.
Привет, милые бухгалтера) Кто сталкивался с такой проблемкой, подскажите плиз. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В 2013году приобретена квартира. Имеются 3 справочки 2-НДФЛ за период 2013 год. В программке «Декларация-2013» все сведения по заработку ввела, отдельно, по всем источникам доходов. Стандартных вычетов нет. В разделе №6 вижу ОБЩУЮ сумму, подлежащую возврату из бюджета. Налоговая придралась. должно быть 3 заполненных листа с разделом №6, где будет прописаны (на каждом листе отдельно)суммы, подлежащие возврату в разрезе по всем трем источникам дохода. Как это сделать?Программа формирует один лист раздела №6 с общей суммой.
8.1. В Разделе 5 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 15%.
9.1. Раздел 6 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации.
В отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 формы Декларации Раздел 6 заполняется на отдельном листе.
Если по результатам расчетов в каком-либо из Разделов 1 — 5 формы Декларации определены суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных муниципальных образованиях, Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду муниципального образования и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. То есть по каждому из заполненных Разделов 1 — 5 формы Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКТМО.
5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%.
- гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
- человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
- человек является инвалидом ВОВ;
- военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
- специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2023 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).
На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.
Нажимаем «Сохранить» — наша декларация готова, и сохранена на ваш компьютер. При необходимости в этот файл можно редактировать. Для того, чтобы записать декларацию на электронный носитель, жмем «Экспорт», декларация сохранится в формате xml. Затем декларацию необходимо распечатать.
После того, как программа установлена, начинаем ее заполнение с раздела «Задание условий». Выбираем тип декларации – 3-НДФЛ, затем номер инспекции, в которой вы состоите на учете. Предположим, вы состоите на учете в Инспекции ФНС России по г.Петрозаводску, выбираем код инспекции – 1001. Номер корректировки оставляете – «0», поскольку никаких изменений вы еще в данные не вносили. Затем выбираем признак налогоплательщика – «Физическое лицо». Далее отмечаем, какие доходы у вас имеются. В нашем случае это будут доходы, «учитываемые справками о доходах физического лица, доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи имущества и другие». Затем переходим к разделу «Достоверность подтверждается». Там выбираем «Лично». (Слайд 1).
Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 год налоговики рекомендуют воспользоваться специальной компьютерной программой «Декларация 2011», которую можно бесплатно скачать на сайте Федеральной налоговой службы (www.r10.nalog.ru) и Управления ФНС России по Республике Карелия (www.r10.nalog.ru).
Переходим к заполнению раздела «Сведения о декларанте», то есть, о вас. Здесь все просто — заполняете ваши данные – ФИО, ИНН, дату и место рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные. Затем в этом же разделе жмем на кнопку с изображением дома и заполняем адресные данные. Код ОКАТО населенного пункта указывается по месту регистрации. (Слайд 2,3)
Теперь переходим к последнему разделу заполнения – «Вычеты». Во вкладке «Стандартные налоговые вычеты» ставим галочку в строке «предоставить стандартные вычеты». Отмечаем точкой строку «Код 103 – 400 рублей» — это ваш стандартный налоговый вычет. Также точкой отмечаем следующую строку «Вычет на ребенка (детей)». Ниже ставим галочку в строке «Число детей не изменялось и составило» в нашем случае 1 (указываем количество детей). Поскольку мы заполняем декларацию для получения социального налогового вычета на обучение ребенка, выбираем вкладку «Предоставить социальные налоговые вычеты» и ставим рядом с ним галочку. Справа, в окне «Суммы, потраченные на обучение детей», нажимаем на «Плюс», вводим сумму, затраченную на обучение ребенка – 7600 рублей, подтверждаем «Да». (Слайд 7,8)
Добрый день! Очень нужна ваша помощь. Я не новичок в этом вопросе, но в этом году столкнулась с такой сложностью. При заполнении декларации (в программе — скачала с сайта налоговой инспекции) некорректно (НА МОЙ ВЗГЛЯД) «объединяются» имущественный и стандартный налоговый вычет.
Описываю ситуацию. Я купила квартиру 30.12.2013 года (дата св-ва о гос. регистрации) за 1800.000. В 2013 году я получала заработную плату 12.000 рублей — (ежемесячно). В декабре мне кроме зарплаты была выплачена премия (по итогам года) в размере — 17951,28. Таким образом мой годовой доход составил — 161951,28 рублей. — это общая сумма дохода. Я имею одного ребенка — на него мне предоставили стандартный вычет в размере 1400 за 12 месяцев, т.е. 16800, таким образом налоговая база с которой у меня удержали налог — 145151,28. Сумма налога удержания, исчисления и перечисления — составила 18870.
Я заполняю декларацию в программе. Программа позволяет мне вернуть уплаченный налог в размере 18870. Однако. Остаток имущественного налогового вычета (переходящий на следующий налоговый период) уменьшается на 161951,28, хотя я считаю, что он должен уменьшаться на 145151,28. Прокомментируйте, ПОЖАЛУЙСТА, программа считает некорректно? Я что-то делаю в программе не так?
Буду очень благодарна, если поможете мне разобраться.
Спасибо большое за ваш — сайт! Лично для меня он очень полезен!
Для получения стандартных вычетов налогоплательщик должен подать заявления своему «источнику дохода» (как правило это работодатель), который будет являться налоговым агентом. Стандартные налоговые вычеты могут предоставляться на любые источники дохода и совсем не обязательно, чтобы это было основным местом работы налогоплательщика. Однако одновременно можно пользоваться стандартными налоговыми вычетами только у одного источника; ответственность за соблюдение этого требования возлагается на налогоплательщика.
Вычет представляет собой льготы, предоставляемые государством налогоплательщикам – физическим лицам. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Двойной вычет на детей – это вычет который могут получить лишь родители не состоявшие в браке, то есть единственные. Родитель является единственным, если второй родитель умер, либо в свидетельстве о рождении вместо отца указан прочерк, либо имя отца указано со слов матери, что подтверждается специальной справкой загса (формой № 25).
Стандартные налоговые вычеты
— 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Жизнь среди документов и справок
По большей части, социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но с учетом некоторых ограничений.
Все социальные налоговые вычеты можно разделить на две группы в зависимости от применения к ним ограничения по сумме расходов не превышающей 120 000 руб. в год (п.2 ст.219 НК РФ).
Воспользоваться социальным вычета можно в течении 3-х лет, следующих за годом, в котором были произведены расходы (п.7 ст.78 НК РФ).
Это означает, что сейчас — в 2023 году — Вы можете получить социальный налоговый вычет по расходам, произведенным в 2012, 2013, 2014 годах. (Год, когда произведены расходы, определяется по дате в платежном документе, например, в чеке).
Первый шаг. Вначале необходимо обратиться в организацию, в которой Вы работаете или работали, за справкой о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
Чаще всего данную справку выдает бухгалтерия, но в каждой организации свой порядок выдачи данных справок.
Строки 120, 170, 180 и 190 программа заполняет сама на основе автоматических расчетов.
Таким образом, заявленная по декларации сумма социальных вычетов составляет 323 000,00 рублей. При наличие в этом году у физического лица налогооблагаемого дохода, превышающего данный размер расходов, сумма налога, подлежащая возврата из бюджета, составит: 320 000,00 * 13%= 41 990,00 рублей.
Первая группа это вычеты, по которым действует ограничение в сумме 120 тыс. рублей в год, но в этот же лимит должны уместиться и другие социальные расходы из этой же группы, если они есть.
К этой группе относятся:
- расходы, связанные с оплатой собственного обучения или обучения родного брата (родной сестры);
- расходы на лечение и приобретение лекарственных препаратов, за исключением дорогостоящего лечения;
- расходы на пенсионные и страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
- расходы на страховые взносы по договорам добровольного личного страхования.
В случае наличия в одном налоговом периоде несколько видов социальных расходов из данной группы, физическое лицо самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются.
Главное, чтобы общая сумма расходов не превышала максимальную величину социального налогового вычета — 120 тыс. рублей.
В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), а также суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
в строке 021 — код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: 1 — договора негосударственного пенсионного обеспечения, 2 — договора добровольного пенсионного страхования, 3 — договора добровольного страхования жизни;
В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
Приказом ФНС России от 25.11.2023 № ММВ-7-11/544@ в лист Е1 внесены изменения, поэтому порядок заполнения листа Е1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2023 году, отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год (изменения и дополнения выделены по тексту красным цветом или зачеркнуты).
В строке 070 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.
Следовать данным разъяснениям Минфина или нет — решать организации. На наш взгляд, компания вполне может их проигнорировать. Ведь Налоговый кодекс не обязывает работодателя требовать от работника, претендующего на двойной вычет, какие-либо документы помимо заявления. Судебная практика по этому вопросу пока не сформировалась.Если жена не работает, но состоит в трудовых отношениях (например, находится в отпуске по уходу за ребенком), то у отца ребенка гораздо больше шансов получить вычет в двойном размере. Супруг может отстоять свое право на двойной вычет, сославшись, например, на письмо ФНС России от 04.03.09 № 3-5-03/233@. В нем разъясняется, что если один из родителей ребенка отказывается от детского вычета по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения зарплаты, то налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю.
Как уже говорилось, каждый родитель имеет право на получение стандартного вычета за ребенка. При этом один из родителей может передать другому родителю право на вычет, в результате чего последний будет получать двойной вычет на ребенка. В Налоговом кодексе сказано, что такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Предоставление иных документов не предусмотрено.
Налоговый кодекс предусматривает предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в Кодексе не содержится определение «единственного родителя». На практике из-за этого нередко возникают споры, в основном, между работниками бухгалтерии и сотрудниками, желающими получить двойной вычет на ребенка.
При расчете НДФЛ бухгалтер принимает во внимание стандартные налоговые вычеты. В настоящей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «ТаксОптима», предлагает рассмотреть несколько ситуаций, в которых применение стандартных вычетов может вызывать вопросы как у бухгалтеров, так и у работников.
Нередки ситуации, когда в отдельные месяцы налогового периода (календарного года) работник не получал заработной платы (например, находился в отпуске по уходу за ребенком). В этом случае возникает вопрос: нужно ли суммировать стандартные вычеты за эти «бездоходные» месяцы, а затем, когда работник будет получать доход, вычитать из налоговой базы по НДФЛ накопленные вычеты?
На последней закладке указываем вычеты. Здесь несколько закладок, на первой указываем стандартные налоговые вычеты на себя (если у вас есть право на такие вычеты) и на детей (если у вас есть дети). В этом случае ставится флажок «Предоставить стандартные вычеты» и указываются личные вычеты и вычеты на детей.
С отчетности за 2014 год действует новая форма декларации 3-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 24.12.14 № ММВ-7-11/671@. Рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ с использованием специальной программы, скачать которую можно здесь. Необходимо скачать файл установщик декларации за 2014 год и установить программу на свой компьютер. На этой же странице вы найдете инструкцию по установке.
На третьей закладке нужно указать те доходы, которые получены в РФ. Здесь указываются все источники выплат, то есть организация или несколько организаций, где вы работаете. Заполняем название предприятия, его ИНН, КПП и ОКТМО. Если стандартные вычеты рассчитываются по этому предприятию нужно установить флажок «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».
У каждого предприятия необходимо взять справку по форме 2-НДФЛ. Эти доходы также указываются на третьей закладке. Если сумма дохода повторяется каждый месяц, его можно добавлять, используя пиктограмму «Повторить доход». Если вы работаете на нескольких предприятиях, каждый из источников выплат указывается отдельно.
Следующая закладка — социальные вычеты. Устанавливаем флажок «Предоставить социальные налоговые вычеты» и заносим суммы, потраченные на лечение или обучение в соответствующие строки. В нашем примере это лечение на сумму 7 000 рублей и эту сумму нужно указать в строке «Лечение». Если у вас несколько чеков, то сумма по ним складывается.
Расчет Стандартных Вычетов Вести По Этому Источнику Что Это
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.
Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().
Наибольшие затруднения у налогоплательщиков в процедуре оформления возврата вызывает необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ. Многие граждане даже обращаются за помощью к специалистам, которые за отдельную плату оказывают услугу по составлению документа. На самом деле, подготовить его можно и самостоятельно, воспользовавшись программой, разработанной специалистами ФНС России. Скачать ее можно на официальном сайте ведомства: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.
Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.
Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.
Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.
При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.
С 2023 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста.
Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще — получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это — копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.
Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет. Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб. (30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере – 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %). Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб. (360 000*0,13).
Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.
Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов. И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:
Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.е. на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)
В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.
14 Мар 2022 uristgd 175