Главная / Правовые статьи / Надо ли платить налог за бюджетный лагерь

Надо ли платить налог за бюджетный лагерь

Содержание

Надо ли платить налог за бюджетный лагерь
Путевка сотруднику за счет компании
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выдача приобретённых организацией путёвок в детские лагеря для детей сотрудников
Как получить компенсацию за детский лагерь
Как получить налоговый вычет за отдых в детском оздоровительном лагере
Ваш ребёнок задолжал государству
Налоговые каникулы ИП в; 2023 году
Оплата части стоимости путевок в организации отдыха и оздоровления детей и молодежи детям работающих граждан В избранное
Нужно Ли Платить Налог За Детский Лагерь 2023
Мой ребенок делает бизнес
Поставим точки над И: какие льготы положены учителям в 2023 году
Нужно Ли Платить Налог За Детский Лагерь 2023

Надо ли платить налог за бюджетный лагерь

В общем случае объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками (физическими лицами) как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации (п. 1 ст. 209 НК РФ). При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (освобожденные от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ.
При этом в силу п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые в том числе за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письма Минфина России от 21.08.2023 N 03-03-07/63999, от 01.08.2023 N 03-04-06/48824, от 30.11.2011 N 03-04-06/6-325, от 22.09.2011 N 03-04-06/6-234, от 08.04.2011 N 03-04-05/6-244, ФНС России от 18.12.2012 N ЕД-4-3/21567@, от 05.12.2011 N ЕД-3-3/4001@).
Обратите внимание, что суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок детям, не достигшим возраста 16 лет, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ, независимо от наличия трудовых отношений между организацией, производящей указанную оплату (возмещение), и родителями детей (письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24690).
Необходимым условием для освобождения от налогообложения доходов физических лиц в виде стоимости путевок является отнесение организации, оказывающей соответствующие услуги, к санаторно-курортным или оздоровительным организациям (письма Минфина России от 19.12.2023 N 03-04-05/84723, от 03.07.2023 N 03-04-06/32361). К ним относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря (абзац шестой п. 9 ст. 217 НК РФ).
При этом представители финансового и налогового ведомств в своих письмах разъясняют, что вопрос отнесения организации к санаторно-курортным или оздоровительным относится к компетенции Минздравсоцразвития России. Документами, подтверждающими отнесение организации к санаторно-курортным или оздоровительным, может являться лицензия, учредительные документы, содержащие указание на вид деятельности, осуществляемой организацией (письма ФНС России от 11.08.2014 N ПА-4-11/15746@, Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-06/6-40, от 02.08.2010 N 03-04-06/5-162).
В свою очередь, документами, подтверждающими обоснованность освобождения от обложения НДФЛ сумм оплаты организацией путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, являются договор, заключенный с перечисленными организациями, а также платежные документы, подтверждающие целевое назначение указанной оплаты (письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-06/46990).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет оплаты путевок работникам и членам их семей;
— Энциклопедия решений. Облагается ли оплата работникам санаторно-курортных и туристических путевок страховыми взносами?
— Энциклопедия решений. Отправляем ребенка в лагерь отдыха: налогообложение у работника и работодателя.

На основании п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций — плательщиков определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.
Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам о выполнении работ, оказании услуг (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)).
Положения гл. 34 НК РФ и Закона N 125-ФЗ не уточняют, что следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений*(1).
В ст. 422 НК РФ (а также в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) перечислены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц. Данный перечень является исчерпывающим, санаторно-курортные путевки для сотрудников нем не поименованы.
Ссылаясь на данную норму, специалисты финансового и налогового ведомств на протяжении многих лет придерживаются позиции, что стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от источника финансирования оплаты таких путевок*(2). Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина России от 30.04.2023 N 03-04-05/32077, от 23.04.2023 N 03-15-06/29511, от 15.01.2023 N 03-04-06/1107, от 24.01.2023 N 03-03-06/1/3880, от 26.07.2023 N 03-15-07/52944, от 12.04.2023 N 03-15-06/24316, от 14.02.2023 N 03-15-06/8071, ФНС России от 23.03.2023 N СД-4-3/4938@, от 26.02.2023 N БС-4-11/3209, от 14.09.2023 N БС-4-11/18312).
В свою очередь, судебная практика свидетельствует о том, что арбитры, как правило, занимают иную позицию. По их мнению, факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда*(3).
В свою очередь, суммы расходов работодателя по оплате путевок для членов семьи работников не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией (п. 1 ст. 420 НК РФ). Такое мнение высказано в письмах Минфина России от 20.09.2023 N 03-03-06/1/72557, от 30.04.2023 N 03-04-05/32077, от 23.04.2023 N 03-15-06/29511, от 24.01.2023 N 03-03-06/1/3880, от 15.01.2023 N 03-04-06/1107, от 12.04.2023 N 03-15-06/24316, от 19.12.2023 N 03-04-05/84723, от 01.08.2023 N 03-04-06/48824, от 10.07.2023 N 03-15-06/43634, ФНС России от 07.10.2023 N БС-4-11/20417@, от 30.10.2023 N ГД-4-11/22062@.
Аналогичное заключение можно сделать в отношении обложения стоимости путевок взносами от НС и ПЗ (с учетом п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, при выдаче путевок для детей сотрудников, которые были приобретены организацией, объект обложения страховыми взносами не возникает.

————————————————————————-
*(1) В письме ПФР и ФСС РФ от 29.07.2014 NN НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П разъясняется, что объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты в пользу работников в денежной и натуральной формах, производимые работодателем в рамках трудовых отношений, в том числе как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах, но производимые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. То есть оплата путевки для работника может рассматриваться как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений. Разъяснения даны в периоде действия Закона N 212-ФЗ, однако обратим внимание, что п. 1 ст. 420 НК РФ и ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ содержат практически идентичные положения.
*(2) Иными словами, для начисления страховых взносов не имеет значения, учитываются ли те или иные выплаты, производимые в пользу работников, для целей налогообложения прибыли, или их выплата производится за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по этому налогу (п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, письма ФНС России от 23.03.2023 N СД-4-3/4938@, от 26.02.2023 N БС-4-11/3209).
*(3) Расходы (выплаты) организации на санаторно-курортное лечение, независящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являющиеся стимулирующими или компенсирующими выплатами и не включенные в систему оплаты труда, носят социальный характер и не являются объектом обложения страховыми взносами (постановления Четырнадцатого ААС от 28.01.2023 N 14АП-10226/20, Третьего ААС от 07.10.2023 N 03АП-3699/20, Десятого ААС от 16.09.2023 N 10АП-12254/20, Двенадцатого ААС от 01.09.2023 N 12АП-5906/20, АС Восточно-Сибирского округа от 09.12.2023 N Ф02-6381/2023, от 31.08.2023 N Ф02-3477/20, Четвертого ААС от 04.06.2023 N 04АП-2270/20, Второго ААС от 19.09.2023 N 02АП-6958/19.
По вопросу взносов на НС и ПЗ смотрите, например, постановления Девятого ААС от 24.01.2023 N 09АП-78951/19, Второго ААС от 18.10.2023 N 02АП-7327/18.

Путевка сотруднику за счет компании

Во-вторых, часть стоимости путевок, приобретенных для детей работников, можно компенсировать за счет средств регионального или местного бюджета (пп. 24.3 п. 2 ст. 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ от 06.10.1999г., пп. 11 ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г.). Условие для такой компенсации следующее — подобная возможность должна быть предусмотрена региональными или местными законами. Наглядный пример тому — Московская область, в которой предусмотрен порядок возмещения работодателям части стоимости путевок для детей работников (п. 5 ст. 16 Закона Московской области № 1/2006-ОЗ от 12.01.2006г.).

Имейте ввиду, что стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. То есть бремя расходов работодатель, решивший оплатить путевку, берет только на себя. А вот с санаторно-курортными путевками такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется. Кому именно?

Сразу же возникает вопрос: можно ли учесть произведенные расходы при налогообложении прибыли? Нет, нельзя. Дело в том, что в перечне расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, произведенные в пользу работников (п. 29 ст. 270 НК РФ). И даже наличие в трудовом или коллективном договоре условия о предоставлении работникам возможности «отдохнуть за счет работодателя» ситуацию не изменит.

Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция (конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем), так и оплата путевок на регулярной основе (всем или определенным категориям работников). В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре (ч. 2 ст. 9, ч. 4 ст. 57 Трудового кодекса РФ). При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления.

Внимание! С 2023 года ситуация изменится. В НК РФ появится норма, которая позволит компаниям относить на расходы полностью или частично сумму затрат, связанных с оплатой (компенсацией) путевок для сотрудников и членов их семей по отдыху «внутри России». Причем такая возможность коснется не только оздоровительных путевок, но и туристических (в которых, кстати, могут быть предусмотрены не только расходы на проезд, проживание, питание, но и экскурсионные услуги). Примечательно, что к членам семьи работника, которому оплачивается путевка, могут быть отнесены даже его родители, а не только супруг (супруга) и дети (в т.ч. усыновленные и подопечные).

Еще почитать ---> Малоимущая Семья В Пермском Крае Льготы

В случае если организация производит выплату работникам в виде компенсации их расходов на оплату стоимости путевок детям в детские оздоровительные лагеря, то, учитывая, что данная выплата не поименована в перечне не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, приведенном в статье 422 Налогового кодекса, такая выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в пользу работника, в рамках трудовых отношений.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

При этом в случае если организация производит оплату стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря непосредственно за детей работников, т.е. перечисляет средства по оплате стоимости путевки в организацию, осуществляющую ее предоставление, то данная выплата на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая выплата осуществляется в пользу физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией.

Как известно, НДФЛ облагаются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключения перечислены в статье 217 НК РФ. В частности, пункте 79 данной статьи упомянуты доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в виде социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами президента и правительства, региональными законами.

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выдача приобретённых организацией путёвок в детские лагеря для детей сотрудников

Почти сто лет назад распахнули детям свои двери первые пионерские лагеря. С тех пор каждое лето школьников ждал отдых в лагерях, которые были расположены повсеместно: от Москвы до самых отдалённых уголков нашей родины. Для многих из нас они стали счастливыми воспоминаниями детства с пионерскими кострами, походами, конкурсами и зарницами. Больше ни в одной стране мира организованный детский отдых не был таким доступным и не получил такого размаха. Несомненно, это было огромным достижением советской социальной политики, которое не утратило своей актуальности и сегодня.

Разумеется, условия проживания и техническая оснащённость современных лагерей отличаются в лучшую сторону по сравнению с прошлым. Таким образом, сегодня детские лагеря, следуя лучшим советским традициям, предлагают отдых для школьников на любой вкус и родительский кошелёк.

Вопрос отнесения организации к санаторно-курортным или же к оздоровительным всецело относится к компетенции Минздравсоцразвития России. На это в своих письмах прямо указывают представители финансового и налогового ведомства. К числу документов, которыми организация может подтвердить, что она является санаторно-курортной или оздоровительной можно отнести лицензии, а также учредительные документы, содержащие ссылку на её вид деятельности (письма ФНС России от 11.08.2014 № ПА-4-11/15746, Минфина России от 21.02.2012 № 03-04-06/6-40).

Чтобы сумма стоимости путёвки не облагалась НДФЛ, предприятия, оказывающие соответствующие услуги, должны быть отнесены к санаторно-курортным или оздоровительным организациям (письма Минфина России от 19.12.2023 № 03-04-05/84723, от 03.07.2023 N 03-04-06/32361).

Давайте разберёмся почему. В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признаются доходы, полученные физическими лицами, как от источников в Российской Федерации, так и от источников, находящихся за её пределами.

Как получить компенсацию за детский лагерь

В оздоровительном лагере дети отдыхают и поправляют здоровье. Они бывают стационарные и палаточные, загородные и городские, круглогодичные и сезонные. Всероссийский детский центр «Смена», где отдыхал мой сын, считается круглогодичным загородным стационарным лагерем.

Справку с места жительства заявителя управление социальной защиты населения или МФЦ должны сами запрашивать в порядке межведомственного обмена информацией. Но на практике родители берут такие справки самостоятельно, чтобы ускорить процесс рассмотрения заявки.

По закону правительство в регионе должно следить за работой детских оздоровительных лагерей и обеспечивать бесплатные путевки — и денежные компенсации тем, кто оплатил лагерь самостоятельно. Условия компенсаций регулируются постановлением правительства на уровне субъекта РФ.

К паспорту родителя и свидетельству о рождении ребенка нужно приложить их ксерокопии — они подаются вместе с оригиналами заявления, обратного талона и квитанции об оплате лагеря. Заявление на компенсацию я писала на месте, в управлении социальной защиты населения по месту жительства, по установленному образцу.

Я подавала документы в управление соцзащиты населения Пролетарского района Ростова-на-Дону . Такие управления есть в каждом районе города. Кроме соцзащиты выплатами занимаются МФЦ, департамент образования, отдел попечительства. Куда обращаться конкретно в моем случае, подсказали в туристической фирме.

Как получить налоговый вычет за отдых в детском оздоровительном лагере

Договор на оказание медицинских услуг с указанием фиксированной суммы предоставляемых услуг.
Документ, подтверждающий оплату медицинских услуг (чек, обратный талон).
Лицензия оздоровительного лагеря на оказание медицинских услуг (в том случае, если в договоре не указаны её реквизиты).
Платежные документы в счет подтверждения расходов.

Существуют определенные лимиты на предоставление налоговых вычетов. Если Ваш ребенок проходил оздоровление, максимальное ограничение суммы установлено в размере 120 000 рублей. Компенсации подлежат 13% от указанной суммы, таким образом, наибольшая сумма возврата составит 15 600 руб.

Для оформления налогового вычета через ФНС вам необходимо, помимо перечисленных выше документов на лечение (образование) ребенка, предоставить справки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и написать заявление на возврат налога. Образцы документов можно посмотреть на официальном сайте налоговой https://www.nalog.gov.ru/rn77/

При оформлении налогового вычета через работодателя вы также обращаетесь в налоговую со всеми документами, кроме справок 2-НДФЛ, 3-НДФЛ. В течение календарного месяца сотрудники налоговой выдадут вам уведомление для работодателя о праве на вычет. С данным уведомлением вы обращаетесь в бухгалтерию по месту работы, чтобы с вашей заработной платы не удерживали налог в счет вычета. Если вы оформляете налоговый вычет через работодателя, не нужно ждать окончания календарного года – можно оформить налоговый вычет в том году, в котором вы понесли расходы.

Ваш ребёнок задолжал государству

Перед ФНС все равны. Каждый собственник имущества становится налогоплательщиком. Пол, возраст, раса, имущественное положение не имеют значения. Ребёнок, ещё не научившись говорить, уже может накопить налоговых долгов. Отвечают за это родители. Их же в случае чего ФНС и будет наказывать. Ситуация осложняется, если родители в разводе. Есть советчики, уверяющие, что в НК РФ не прописана обязанность платить за детей налоги и ФНС не может ничего предъявить. Впрочем, это не так.

Пожалуй, он более сложный, поскольку ответа на него в НК РФ нет. Даже если родители развелись, это не значит, что один из них освобождён от обязанностей по воспитанию и обеспечению ребёнка. В теории родители должны договориться об уплате налогов за детей. Если же договорённостей нет, и ни папа, ни мама не желают платить налог добровольно, то накопившуюся задолженность ФНС взыщет через суд. Иск может быть направлен одному из родителей или обоим.

Для несовершеннолетних есть специальные налоговые льготы:

От налога на доходы освобождаются те, кто получил недвижимость в дар или по наследству от близкого родственника. Если мама подарила ребёнку квартиру, то налог на доходы тот не платит.
Если ребёнок получает пенсию по потере кормильца, то он освобождается от уплаты налога на имущество.

Ничего удивительного в такой схеме нет. Она применяется и в отношении квартплаты. Если ребёнок прописан в квартире, то он должен уплачивать часть квартплаты. Поскольку денег и заработка у него нет, то обязанность по упалате коммунальных платежей несут родители. Неважно, разведены они или нет. Детскую долю в коммунальных платежах в равной степени оплачивает и папа, и мама.

Представим обычную житейскую ситуацию. Супруги развелись. Мама, забрав двоих детей, ушла. Чтобы не скитаться по съёмным углам, женщина купила квартиру с использованием материнского капитала. Дети стали собственниками и налогоплательщиками. Но если мама не знала о том, что за детей надо платить налоги (или забыла), то будет копиться долг, поскольку квитанции ФНС не всегда находят адресата, особенно если дети прописаны у папы, бабушки или других родственников. Возникает вопрос — кто должен уплачивать долг? По справедливости — мама, ведь она живёт в квартире и она её покупала. А по закону?

заявление установленного образца;
паспорт или иное удостоверение личности заявителя;
свидетельство о рождении ребенка до 14 лет;
паспорт несовершеннолетнего старше 14 лет;
документ, подтверждающий место жительства ребенка в МО;
документы, подтверждающие право на получение льготной путевки.

заявление установленного образца;
паспорт или иное удостоверение личности заявителя;
свидетельство о рождении ребенка до 14 лет;
паспорт несовершеннолетнего старше 14 лет;
документ, подтверждающий место жительства в МО;
договор на приобретение путевки;
чек/квитанция, подтверждающая оплату путевки;
талон, подтверждающий пребывание ребенка в ДОЛ или санатории;
документы, подтверждающие частичную компенсацию стоимости путевки из иных источников (при наличии);
документы, подтверждающий право на получение компенсации;
справки о доходах семьи за три месяца до месяца подачи заявления
банковские реквизиты законного представителя ребенка.

дети с хроническими заболеваниями, которые находятся в стационарных учреждениях образования, социального обслуживания, социально-реабилитационных центрах, приютах;
дети-инвалиды, а также сопровождающее их лицо;
дети-сироты и также дети, которые остались без попечения родителей;
другие категории детей, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

В качестве мер социальной поддержки отдельных категорий несовершеннолетних граждан в Подмосковье выступают предоставление льготных (бесплатных) путевок на отдых и оздоровление детям, а также полная или частичная компенсация стоимости уже оплаченной родителями путевки для детей.

пакета обязательных документов предоставлен в неполном объеме;
у ребенка отсутствует места жительства на территории Подмосковья;
за льготой повторно обращаются в течение одного года;
документы предоставлены с исправлениями, помарками, ошибками, нечитаемым текстом;
в документах есть недостоверные или противоречивые сведения;
несовершеннолетний признан по закону дееспособным.

Налоговые каникулы ИП в; 2023 году

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы. В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 266-ФЗ вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года.

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющими УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

Еще почитать ---> Сроки регистрации сделок с недвижимостью в 2023г

На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

В заявлении указывается номер счета в банке, куда будет переведено возмещение. Средства переводятся в течение трех месяцев. Выплатой возмещений занимается Фонд социального страхования. Воспользоваться мерами социальной поддержки родители могут не чаще одного раза в год. Закон называет подарком любой предмет от небольшой вещи до движимого или недвижимого имущества, который передается другому человеку безвозмездно. В процессе передачи не допускается выставление определенных условий получения – например, если взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму.

Компания оплатила местному многопрофильному санаторию путевки для детей сотрудников. Отдел здравоохранения выдал путевки, счет-фактуру на них без НДС и накладную. На основании копии договора с санаторием и платежного поручения мы заключили договор с местным отделом образования о возврате средств из бюджета (субсидии на оздоровление детей по федеральной программе). Через какое-то время получили всю сумму. Как отразить это в налоговом учете, необходимо ли регистрировать в книге покупок счета-фактуры по купленным путевкам?

После окончания восьмого класса ее наградили бесплатной путевкой в «Сириус» за победы на всероссийских школьных олимпиадах.
Кто осуществляет арест Законодательство наделяет полномочиями накладывать аресты на недвижимую собственность и запрещать сделки с ней следующим государственным органам: судам общей юрисдикции; таможенным и налоговым службам по решению прокурора; судебным приставам-исполнителям; арбитражному суду. Ограничения в действиях государственных органов: В процессе слушания в арбитражном или гражданском суде принимается решение – для обеспечения иска изъять собственность ответчика. Суд общей юрисдикции обладает правом запретить правообладателю, производить какие-либо действия с активом. Например, его нельзя будет продавать. При уголовном судопроизводстве прокурор подает ходатайство о конфискации средств подозреваемого в совершении преступления.
Чтобы получить путевку на будущий год, необходимо встать на учет в соцзащиту. Имеются различные варианты летнего отдыха. Отличие имеется по ценам и видам детских учреждений.
Организация отдыха детей в период каникул — задача муниципальных районов и городских округов (ст. 15, 16 Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления»). Поэтому летние лагеря могут финансироваться за счет средств местного бюджета. Порядок, в котором это делается, определяют местные власти.

Так работают многие фрилансеры. Не все это знают, но налоговая следит за поступлениями из-за рубежа. Весь доход, который поступает в ваш кошелек, считается выручкой от реализации товаров, работ, услуг и облагается налогом в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Лагерь считается элитным образовательным центром, куда ежегодно съезжаются самые одаренные дети со всей страны. Находится он в Сочи на базе олимпийских объектов. Ребята там не только отдыхают, но и учатся у лучших педагогов России. Путевку в «Сириус» просто так не купишь. Ее необходимо заслужить отличной учебой, талантами или научными достижениями.Ученица одной из магнитогорских школ Катя Васильева (имя изменено) удостоилась высокой награды три года назад.

заявление установленного образца;
паспорт или иное удостоверение личности заявителя;
свидетельство о рождении ребенка до 14 лет;
паспорт несовершеннолетнего старше 14 лет;
документ, подтверждающий место жительства ребенка в МО;
документы, подтверждающие право на получение льготной путевки.

дети с хроническими заболеваниями, которые находятся в стационарных учреждениях образования, социального обслуживания, социально-реабилитационных центрах, приютах;
дети-инвалиды, а также сопровождающее их лицо;
дети-сироты и также дети, которые остались без попечения родителей;
другие категории детей, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

заявление установленного образца;
паспорт или иное удостоверение личности заявителя;
свидетельство о рождении ребенка до 14 лет;
паспорт несовершеннолетнего старше 14 лет;
документ, подтверждающий место жительства в МО;
договор на приобретение путевки;
чек/квитанция, подтверждающая оплату путевки;
талон, подтверждающий пребывание ребенка в ДОЛ или санатории;
документы, подтверждающие частичную компенсацию стоимости путевки из иных источников (при наличии);
документы, подтверждающий право на получение компенсации;
справки о доходах семьи за три месяца до месяца подачи заявления
банковские реквизиты законного представителя ребенка.

пакета обязательных документов предоставлен в неполном объеме;
у ребенка отсутствует места жительства на территории Подмосковья;
за льготой повторно обращаются в течение одного года;
документы предоставлены с исправлениями, помарками, ошибками, нечитаемым текстом;
в документах есть недостоверные или противоречивые сведения;
несовершеннолетний признан по закону дееспособным.

Оплата части стоимости путевок в организации отдыха и оздоровления детей и молодежи детям работающих граждан В избранное

окончание реализации утвержденных постановлением Правительства Санкт-Петербурга квот предоставления путевок в организации отдыха на текущий год;
отсутствие права на предоставление государственной услуги;
несоответствие предоставленных заявителем документов требованиям;
несоответствие заявителя предъявляемым требованиям.

Определяет состав документов (информации), подлежащих получению по межведомственным запросам, и органы (организации), в которые должны быть направлены межведомственные запросы.
Подготавливает проекты межведомственных запросов, в том числе в форме электронного документа.
При необходимости представляет проекты межведомственных запросов на подпись лицу, уполномоченному подписывать межведомственные запросы, в том числе с использованием электронной подписи.
Направляет межведомственный запрос в Комитет по делам записи актов гражданского состояния в целях получения сведений из свидетельства о рождении ребенка заявителя, выданного на территории Санкт‑Петербурга.
Направляет межведомственный запрос в Санкт‑Петербургское государственное казенное учреждение «Жилищное агентство. района» (ГКУ ЖА) в целях получения сведений о регистрации ребенка заявителя по месту жительства (форма №9).
Направляет межведомственный запрос в Управление по вопросам миграции ГУ МВД России по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области в целях получения сведений о регистрации ребенка заявителя по месту пребывания (форма №3).
Направляется межведомственный запрос в Отделение Пенсионного фонда РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области и его Управления в административных районах Санкт-Петербурга в целях получения сведений, содержащихся в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования Российской Федерации (сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета).
Направляет межведомственный запрос в органы опеки и попечительства (запрашиваются: документы об установлении над ребенком опеки (попечительства), в случае нахождения ребенка под опекой (попечительством), договор о передаче ребенка на воспитание в приемную семью, в случае нахождения ребенка в приемной семье).
Получает ответы на межведомственные запросы.
Анализирует документы (информацию), полученные в рамках межведомственного взаимодействия (ответы на межведомственные запросы), на соответствие направленному межведомственному запросу.
Передает полученные документы (информацию), специалисту СПб ГБУ ЦОО «Молодежный», ответственному за прием заявления и комплекта документов, необходимых для предоставления государственной услуги.

Заявление на предоставление оплаты части стоимости путевки в организацию отдыха детей и молодежи и их оздоровления по форме.
Паспорт заявителя или временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое на период оформления паспорта.
Паспорт ребенка, достигшего 14 лет.
Свидетельство о рождении ребенка (за исключением документов, выданных на территории Санкт‑Петербурга).
Документы об установлении над ребенком опеки и попечительства (в отношении детей, находящихся под опекой и попечительством), за исключением документов, выданных на территории Санкт-Петербурга:
- удостоверение опекуна, попечителя;
- правовой акт органа местного самоуправления об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор о передаче ребенка на воспитание в приемную семью, в случае нахождения ребенка в приемной семье.
Документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства или месту пребывания ребенка в случае, если ведение регистрационного учета граждан по месту жительства в части, возложенной на жилищные организации, осуществляют не ГКУ ЖА:
- отметка в паспорте гражданина Российской Федерации (ребенка, достигшего 14 лет), о регистрации по месту жительства в Санкт‑Петербурге;
- справка о регистрации по месту жительства (форма №9, выданная не ранее чем за 30 дней до подачи заявления);
- решение суда об установлении места жительства;
- адресно-справочная информация с указанием актуальной информации о регистрации гражданина Российской Федерации по месту пребывания либо по месту жительства в пределах Российской Федерации (действительна в течение 30 дней со дня ее выдачи), если ведение регистрационного учета граждан по месту жительства в части, возложенной на жилищные организации, осуществляют не ГКУ ЖА.
Справка с места работы заявителя (действительна в течение 30 дней со дня ее выдачи).

В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения или преступления должностное лицо, наделенное полномочиями по рассмотрению жалоб (указывается Ф. И. О. и должность лица в Комитете), незамедлительно направляет имеющиеся материалы в органы прокуратуры.

Родители (законные представители), работающие по трудовому договору (служебному контракту) в организациях независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, для детей школьного возраста от 6 лет 6 месяцев (либо не достигших указанного возраста, но зачисленных в образовательные организации для обучения по образовательным программам начального общего образования) до 15 лет включительно (на момент получения услуг по организации отдыха и оздоровления детей работающих граждан), местом жительства которых (детей) является Санкт-Петербург.

Нужно Ли Платить Налог За Детский Лагерь 2023

Размер сертификата определяет тип отдыха, величина федеральной квоты, доход семьи в совокупности с ее социальным статусом. Состав пакета документов и заявление идентичен тем, что требуются при получении компенсации стоимости путевки. За сертификатом обращаются в МФЦ или местный орган социальной защиты населения. Когда он будет оформлен, можно будет выбрать лагерь из фиксированного перечня. Путевка приобретается с учетом эквивалента сертификата, такой и будет скидка.

— отметка в паспорте ребенка, достигшего 14 лет, о регистрации ребенка по месту жительства в Санкт-Петербурге ; справка о регистрации по месту жительства (форма N 9, действительна в течение 30 дней со дня ее выдачи); свидетельство о регистрации по месту жительства (форма N 8); свидетельство о регистрации по месту пребывания (форма N 3); выписка из домовой (поквартирной) книги, выданная уполномоченным органом (действительна в течение одного месяца со дня ее выдачи) (при регистрации ребенка в жилых помещениях частного жилищного фонда, принадлежащих физическим или юридическим лицам на праве собственности); решение суда об установлении места жительства

— документы, подтверждающие зачисление ребенка, не достигшего возраста 6 лет и 6 месяцев, в образовательную организацию для обучения по образовательной программе начального общего образования (для детей, не достигших указанного возраста, но зачисленных в образовательные организации для обучения по образовательным программам начального общего образования)

Рабочая группа Государственной думы в апреле 2023 года направила запросы в профильные министерства с просьбой ввести отдельный код по детскому отдыху и оздоровлению в Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности и Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Инициатива о выделении отдельного кода для детских лагерей была поддержана в Ростуризме, Минпросвещения, экспертном сообществе. И, наконец, Минпромторг РФ выделил отдельный ОКВЭД.

Кроме этого, поправками уточнено, что не облагается НДФЛ компенсация (оплата) путевок для детей до 18 лет, а также студентов в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях. Данное ограничение касается детей, чьи родители не работают в организации, которая оплатила путевки. Сейчас не нужно платить НДФЛ, если компания компенсировала стоимость путевок для детей до 16 лет.

В редакцию журнала поступил актуальный вопрос, касающийся организации летних лагерей: «В августе учащиеся в сопровождении педагогов должны выехать в круглосуточный палаточный непередвижной девятидневный лагерь. Лагерь будет базироваться в 15 км от города в лесном массиве. Питание в лагере планируется организовать путем приготовления пищи на костре. Отдел образования требует найти организацию общественного питания, которая бы осуществляла приготовление и подвоз три раза в день питания для воспитанников лагеря. В приготовлении пищи на костре нам отказывают, объясняя это тем, что для приобретения продуктов необходимо было провести процедуру закупки в апреле — мае 2023 г. В свою очередь, найти организацию общественного питания, которая бы организовала приготовление и подвоз питания, исходя из денежных норм, в городе и пригороде найти не удалось. Необходимо ли проведение процедуры закупки для приобретения продуктов или существует возможность приобретения их путем простого перечисления безналичных денежных средств поставщику (владельцу магазина)?»

В ситуации, описанной в вопросе, может идти речь о приобретении продуктов школой без использования средств бюджета (за счет внебюджетных источников (спонсорской помощи, помощи шефских организаций, дохода от платных образовательных услуг и пр.)). Это также является закупкой (выбор поставщика, заключение договора), но закупкой за счет собственных средств.

Мой ребенок делает бизнес

Наши дети все чаще становятся участниками различных сделок, в том числе в социальных сетях, некоторые реализуют даже свои полноценные бизнес-проекты. В результате у них возникает доход, а у родителей — закономерные вопросы: должен ли кто-то платить налоги, а если должен, то кто и как? Юлия Майфет, адвокат (специализация – налоговые споры) и кандидат юридических наук, в колонке отвечает на частые вопросы.

14/16 лет – при вступлении в брак ребенок становится полностью дееспособным (например, может регистрировать ИП для своего бизнес-проекта и быть самостоятельным субъектом налоговых правоотношений).
16 лет – при эмансипации ребенок также становится полностью дееспособным.

В силу положений ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В случае, если у несовершеннолетнего (до 18 лет) возникает доход, и он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (что возможно при эмансипации), то возникает налог на доходы физических лиц.

Согласно п. 2 ст. 107 НК РФ, физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16-летнего возраста. Ранее этого возраста лицо невозможно привлечь к ответственности, поэтому, по мнению налоговых органов, ответственность за неуплату налогов несет законный представитель несовершеннолетнего ребенка.

Это уплата налогов законным представителем: на основании общих положений Налогового кодекса РФ лицо может участвовать в налоговых отношениях либо лично, либо через законного или уполномоченного представителя. В силу требований гражданского законодательства законными представителями несовершеннолетнего являются его родители, усыновители (опекуны/попечители).

Суд установил, что что субсидии, полученные налогоплательщиком из бюджета, были выделены не на оплату товаров (работ, услуг), реализуемых отдельным категориям граждан, которые облагаются НДС, а для возмещения фактически полученных убытков, связанных с применением государственных регулируемых цен на товары (работы, услуги). Ссылки ИФНС на пункт 2.1 статьи 170 НК РФ суд отклонил, указав на то, что эта норма в рассматриваемой ситуации не применима. Поскольку налогоплательщик выполнил требования, предусмотренные НК РФ (ст. 169, 171, 172), суд счел, что оснований для отказа в вычете входного НДС у налоговиков нет.

Письмо Минфина России от 30.12.2023 № 03-07-11/116095 интересно тем плательщикам НДС, которые вынуждены применять льготные цены, получ ая при этом субсидии из бюджета. Исчисление НДС в такой ситуации регулируется пунктом 2 статьи 154 НК РФ. При этом возникают вопросы, касающиеся возмещения входящего НДС.

При реализации с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен или с учетом льгот (в том числе скидок на цену товаров, работ, услуг без учета налога, предоставляемых в соответствии с законодательством), налоговая база по НДС определяется как стоимость реализации, исчисленная исходя из фактических цен. Суммы указанных субсидий при определении налоговой базы не учитываются.

Третий вариант: налогоплательщик получает компенсацию выпадающих доходов из-за того, что применял государственные регулируемые цены или давал скидки покупателям по требованию законодательства. Это как раз тот случай, по поводу которого налогоплательщик обратился за разъяснением в Минфин России. При этих обстоятельствах платить НДС с субсидии не нужно. А по товарам (работам, услугам), оплаченным за счет субсидии, можно получить вычет входного НДС.

Первый вариант: бюджет компенсирует налогоплательщику его затраты на закупку имущества, работ или услуг. В этом случае сумму компенсации облагать НДС не нужно. Но вот по активам, которые были приобретены за счет такой субсидии, входной НДС принять к вычету нельзя. Это запрещено пунктом 2.1 статьи 170 НК РФ. А если налог уже был принят к вычету, его придется восстановить (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).

В выбранный лагерь бронируется путевка.
Работник берет в управлении по образованию (каб. 209) гарантийное письмо на оплату бюджетной дотации для предоставления в лагерь.
На основании гарантийного письма, бухгалтерия лагеря предоставляет работнику пакет документов: договор в 2-ух экземплярах, счет фактуру и ТТН на дотацию (для предоставления в управление по образованию).
Также, для бухгалтера управления по образованию требуется предоставить следующие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, справка с учреждения общего среднего образования об обучении, справка с места работы родителя (работник бюджетной организации), справка с места работы второго родителя о не выделении иных дотаций в текущем календарном году.
В течении 5 рабочих дней денежная компенсация (дотация) переводится на расчетный счет лагеря и бухгалтерия управления по образованию выдает платежное поручение работнику для подтверждения оплаченной дотации.
Лагерь предоставляет путевку ребенку работника, только после полного погашения стоимости путевки.

дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, воспитывающиеся в опекунских и приёмных семьях, детских интернатных учреждениях, детских домах семейного типа, детских деревнях и социальных приютах;
дети, обучающиеся в специализированных учебно-спортивных учреждениях и училищах олимпийского резерва, при направлении их в спортивно-оздоровительный лагерь специализированных учебно-спортивных учреждений;
дети из многодетных и неполных семей;
дети неработающих пенсионеров.

заявление законного представителя несовершеннолетнего;
справка о состоянии здоровья с указанием, что ребенок не является контактом 1 уровня по инфекции COVID-19 (за 3 дня до отъезда в лагерь);
копия свидетельства о рождении;
путёвка;
справка с места работы родителей (о том, что дотация из средств государственного социального страхования в летний период не использована).

Дотация покрывает в среднем 40% стоимости путевки. Некоторые организации могут взять на себя оплату путевки целиком, но по закону родителям все равно нужно будет заплатить не менее 10%. Дотационные деньги на руки не выдают, они перечисляются представительствами Республиканского центра по оздоровлению сразу на счета лагерей.

Также граждане имеют право на государственную дотацию. Она выделяется детям всех работников государственных и частных предприятий; детям индивидуальных предпринимателей и ремесленников, которые уплачивают налоги; детям неработающих, состоящих на учёте по безработице граждан; детям пенсионеров. Родители не получают дотационные деньги на руки, так как региональное представительство по оздоровлению перечисляет средства сразу на счёт лагеря. Лагерь выписывает родителям счёт-фактуру, на основании которой производится оплата. Некоторые организации берут на себя оплату всей путёвки, в таком случае родителям необходимо внести только установленную законодательством доплату не менее 10%.

Поставим точки над И: какие льготы положены учителям в 2023 году

У преподавателей в школьных учреждениях небольшая зарплата, тем более у начинающих специалистов. Чтобы привлечь молодые кадры в образовательную сферу, правительство выделяет 50 тысяч рублей выпускникам вузов. Бывший студент может получить средства, если он сразу после университета заключил трудовой договор (не менее трех лет) с образовательным учреждением.

Тому, кто закончил вуз с отличием, полагаются повышенные выплаты. Если сотрудник отработал 3 года и показал отличные результаты, то затем он получает премию и возможность бесплатно ездить на общественном транспорте. Размер субсидий регламентируется региональными актами.

Надбавка за звание «Заслуженный учитель РФ» составляет от 15% от оклада. Чтобы ее получить, специалисту необходимо отработать более 20 лет в образовательном учреждении, готовить школьников к олимпиадам и иметь высокие показатели работы. Например, несколько учеников сдали госэкзамены на высшие баллы.

Получайте максимальную выгоду от покупок вместе с Халвой! Если ежедневно расплачиваться карточкой Совкомбанка, вам возвращается до 10% кэшбэка. А если своих средств не хватает, то можно пользоваться заемными деньгами без переплат. Оформляйте карту в один клик.

иметь диплом о среднем профессиональном или высшем образовании;
возраст от 18 до 55 лет;
одно из основных условий – быть не местным, то есть участник должен быть готов переехать в другой населенный пункт;
обладать профессиональными навыками и хорошей квалификацией.

Нужно Ли Платить Налог За Детский Лагерь 2023

В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.

В 2023 году деятельность детских оздоровительных организаций была приостановлена. За время простоя многие лагеря провели ремонтные работы и закупку нового оборудования для комфортной жизни детей в условиях санатория. Помимо ремонта были устранены недостатки, которые ранее выявляли надзорные комиссии.

Возмещение затрат на детский лагерь за счет гос. средств относится к числу региональных льгот. Поэтому условия могут различаться в зависимости от субъекта РФ. В одних регионах вернуть часть средств могут все родители, в других, например, в Москве, компенсация предоставляется только малоимущим гражданам и отдельным льготникам.

Заявление, заполненное по соответствующей форме. Получить её можно в отделе соц обслуживания населения или скачать на сайте Управления образованием.
Паспорт родителя.
Паспорт или свидетельство о рождении ребёнка.
Документ о прописке ребёнка в области, в которой планируется получить путёвку.
Медицинская справка формы № 070/У.

16 Мар 2022 uristgd 535