Главная / Оформление земли / Срок Уплаты Ндфл Ип На Осно За 2023 Год

Срок Уплаты Ндфл Ип На Осно За 2023 Год

Содержание

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2023 года
Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2023 год: важные моменты
Срок уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица для юридических лиц
Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
Налоги за 1 квартал 2023 года
Срок уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица для юридических лиц
Срок оплаты НДФЛ ИП на ОСНО за 2023 год в 2023 году
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
Сроки уплаты налогов за 2023 год на ОСНО

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы неуплаченного НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2023 год, полагается не позднее 15.07.2023. С 2023 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

в случае совмещения ПСН и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
при утрате в течение года права на применение патента и автоматическом переходе на ОСНО;
если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
при желании получить налоговый вычет.

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2023 года

В 2023 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2023 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2023 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2023 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2023 № 03-11-06/2/47346).

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2023, № 8-ФЗ от 17.02.2023).

НДФЛ. Это 13% или 15%. 15% платят, если сумма доходов за год более 5 000 000 Р . НДФЛ за сотрудников начисляют с зарплат, отпускных и больничных, премий. ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и перечисляет ее в бюджет.

3-НДФЛ . Эту декларацию обязательно заполняют все ИП на ОСН. В ней указывают все доходы ИП и вычеты: профессиональные, по расходам на лечение и обучение, на детей. 3-НДФЛ за текущий год нужно подать до 30 апреля следующего. Подавать можно на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС. За просрочку оштрафуют.

Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей. Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля — выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.

Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же , как для физлица.

Например, если ИП провел розыгрыш в соцсетях и вручил победителю смартфон. С 2023 года справок 2-НДФЛ с признаками «1» и «2» больше нет. Сдаете одну справку о доходах человека и его НДФЛ. А если с какого-то дохода не удержан НДФЛ, то эту сумму показываете в разделе 4 справки.

Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2023 год: важные моменты

В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст. 119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2023 № ЕА-4-15/16364@).

в строке 060 – отражается сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

Вместе с тем п. 1 ст. 221 НК РФ предусмотрено, что при исчислении базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

1 января 2023 года вступил в силу Приказ ФНС России от 15.10.2023 № ЕД-7-11/903@, которым утверждены форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2023 года.

в строке 130 отражается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Также отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;

Еще почитать ---> Скачать бланк 3 ндфл за 2023 год на возврат налога с покупки квартиры

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от , удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Перечень расходов, которые предприниматель вправе учесть в составе профессионального налогового вычета, уменьшающего авансовый и годовой платеж НДФЛ, соответствует составу расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль по правилам главы 25 НК РФ. Расходы можно включать в состав профессионального вычета, если они одновременно:

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев), перечислить их в бюджет и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Срок уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица для юридических лиц

НДФЛ – это подходный налог, который взимается с заработка физических лиц. Но сами граждане, как правило, очень редко самостоятельно исполняют обязанность перед налоговой службой. Все дело в том, что налог из заработной платы и иного дохода уплачивает налоговый агент, в качестве которого зачастую выступает работодатель: ИП или юридическое лицо.

В первую очередь начисляется сам доход,а также определяется дата его получения. Как правило, таковым периодом признается последний день отчетного месяца, независимо от того, на какой день недели он приходится. Например, в июле 2023 года датой получения дохода является 31.07.2023 г., даже в том случае, если период приходится на субботу.
На следующем этапе бухгалтер выявляет день удержания НДФЛ. Таковым признается дата выплаты заработной платы на руки. Например, если на предприятии заработок выплачивается 5 числа месяца, следующего за отчетным, то в июле 2023 года, днем получения дохода считается 30 июня 2023 года, а датой удержания налога – 5 июля 2023 года, день, когда сотрудник получил заработную плату.
Далее бухгалтеру необходимо внести НДФЛ в бюджет. Сделать это нужно в день удержания налога, либо на следующие рабочие сутки. То есть, если следующий после выплаты заработка день приходится на субботу, воскресенье, либо на праздничный день, то платеж перечисляется в первые рабочие сутки.

данные плательщика – его наименование, ИНН, КПП и номер счета;
информация о банковской организации плательщика – БИК, номер счета;
сведения о кредитном учреждении получателя – БИК, номер счета;
данные получателя – его наименование, ИНН, КПП и номер счета, вид оплаты, назначение, срок, очередность платежа, код, результативное поле.

С внесением иных налогов и сборов все гораздо проще. Например, взносы в бюджеты перечисляются до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Допустим, что платеж начислен в апреля 2023 года. Это значит то, что перечислить средства необходимо до 15 мая 2023 года.

На какой вид дохода начислен НДФЛ: заработная плата, аванс, отпускные, больничный или др.?
На основании, каких НПА осуществляется начисление и уплата налог? Надо отметить, что платежные даты по предоставлению того или иного вида дохода физическим лицам, устанавливаются компанией самостоятельно.
Когда денежные средства выплачены работнику?

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Общий режим налогообложения подходит во всех случаях. На то он и общий. Но действительно ли выбор ОСНО будет оптимальным — это важнейший вопрос, над которым предпринимателю стоит поразмышлять еще до регистрации статуса ИП.Есть три ситуации, когда предпринимателю все-таки придется применять ОСНО:

ИП занимается деятельностью, которая не предусмотрена на упрощенных режимах (например, он организовал ломбард или производит подакцизные товары).

ИП превышает лимиты по уровню дохода, численности работников или остаточной стоимости ОС, предусмотренные для УСН или ПСН.

ИП ориентируется в своей деятельности на стратегического партнера плательщика НДС, который категорически не готов взаимодействовать с упрощенщиком. Если предприниматель понимает, что выгоды от сотрудничества с этим контрагентом перекроют повышенные налоговые расходы, он применяет ОСНО.

Во всех остальных ситуациях будет правильнее применить упрощенные режимы налогообложения, а не ОСНО.

Если ИП нанимает работников, ему нужно платить 13% НДФЛ со всех выплат: зарплат, отпускных, больничных, командировочных, премий. Это касается не только трудовых договоров, но и договоров ГПХ. Если исполнитель по ГПХ не ИП и не самозанятый, с его вознаграждения нужно заплатить НДФЛ.

НДС бывает двух видов: исходящий и входящий. Когда предприниматель что-то продает, он закладывает в стоимость исходящий НДС и выписывает покупателю счет-фактуру. Когда предприниматель что-то покупает, он принимает входящий НДС к вычету. Принять к вычету — значит уменьшить сумму налога, которую нужно заплатить.

Упомянутые выше ставки взносов являются базовыми. С 1 апреля 2023 года из-за пандемии ввели пониженные тарифы. В 2023 году они по-прежнему действуют, но только для тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) (п. 9 ст. 2 Закона № ):

пенсионное страхование — 22% с суммы выплат в пределах МРОТ + 10% от суммы превышения;

медицинское страхование — 5,1% с суммы выплат в пределах МРОТ + 5% от суммы превышения;

социальное страхование — 2,9% в пределах МРОТ и 0% с суммы превышения.

Неизменной останется только ставка взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — от 0,2 до 8,5%.Используя пониженные ставки, не забудьте, что МРОТ в 2023 году увеличился до 12 792 рублей.Пониженные ставки не зависят от системы налогообложения. Если ИП относится к МСП, он вправе перечислять взносы по пониженным тарифам. — Светлана Краева, эксперт бухгалтерского обслуживания «Моё дело»

Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Налоги за 1 квартал 2023 года

На первые месяцы календарного года приходится больше налоговых платежей, чем в остальные периоды. Это связано с необходимостью перечисления в бюджет и фонды налоговых и иных обязательств не только 1 квартала, но и рассчитанных по итогам предыдущего года.

В торговой компании «Три апельсина» трудится 248 сотрудников. В апреле бухгалтер компании Тополева А.Е. рассчитала налоговые обязательства и сдала необходимую квартальную отчетность в инспекцию и ФСС. Сведения по форме СЗВ-М за март она подготовила, но представить не успела, так как сначала заболела, а потом уволилась.

Государство предоставило спецрежимникам существенный бонус в виде освобождения от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Вместо них в бюджет должен попасть налог по УСН или ЕСХН. Остальные налоговые платежи (за воду, транспорт, землю и т.д.) спецрежимники уплачивают при наличии объектов налогообложения. Применяющие ЕСХН компании не признаются плательщиками торгового сбора, НДПИ, акцизов и ряда других налогов.

Еще почитать ---> Нужно ли подать заявление о принятии наследства по завещанию

Наибольшее количество платежей приходится на апрель – их требуется перечислить не позднее 15, 20, 25 и 28 числа. Чуть меньше в феврале и марте (не позднее 15,21 и 28). В мае две платежных даты (04.05.2023 и 25.05.2023), а в январе и июне по одной (28.01.2023 и 27.06.2023).

Далее вы найдете подсказки по срокам представления налоговой отчетности и уплате налоговых обязательств за 1 квартал 2023 года – по тем платежам, которые производят большинство компаний и ИП. Специфические налоговые платежи (к примеру, НДПИ или акцизы), затрагивать не будем.

С начала 2023 года была введена дополнительная налоговая ставка НДФЛ — 15% (закон от 23 ноября 2023 года № 372-ФЗ). Платить налог по ставке 15% нужно с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Ставка НДФЛ 15 % актуальна в 2023 году. Например, если налоговая база ИП за 2023 год составит 6 млн рублей, то всего он должен уплатить: (5 млн * 13%) + (1 млн * 15%) = 800 тыс. рублей.

от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
от прибыли из иностранных источников;
в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Остановимся на моменте уплаты НДФЛ при реализации имущества, которое коммерсант непосредственно использовал в бизнесе. По общему правилу такие доходы не освобождаются от НДФЛ. Исключение – доходы от реализации жилья и транспорта, которые находились в собственности предпринимателя в течение минимального срока.

Закон № 63-ФЗ от 15.04.2023 внес существенные корректировки в ст. 227 НК РФ, полностью поменяв порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ. С 2023 года ИФНС не высылает уведомления о суммах аванса НДФЛ, авансовый платеж предприниматели на ОСНО рассчитывают сами, также как это делают их коллеги применяющие УСН. Соответственно отпала необходимость в существовании декларации по форме 4-НДФЛ (ФЗ от 15.04.2023 № 63). В разделе 1 этой публикации приведен пример как рассчитать авансовые платежи НДФЛ на ОСНО.

Срок уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица для юридических лиц

В случае с больничным, сроки его оплаты немного другие. Начисление производится на протяжении 10-ти рабочих суток с момента предъявления работником листка временной нетрудоспособности. А само пособие выплачивается вместе с выдачей ближайшего заработка – с авансом или заработной платой.

Днем получения дохода в таком случае будет период начисления пособия, а если быть точнее, то 12 июля 2023 года. 15 июля сотрудник получил выплату вместе с заработной платой. Если за оплату труда компания обязана перечислить НДФЛ 15 или 16 июля, то за больничный – до 2 августа.

На какой вид дохода начислен НДФЛ: заработная плата, аванс, отпускные, больничный или др.?
На основании, каких НПА осуществляется начисление и уплата налог? Надо отметить, что платежные даты по предоставлению того или иного вида дохода физическим лицам, устанавливаются компанией самостоятельно.
Когда денежные средства выплачены работнику?

В первую очередь начисляется сам доход,а также определяется дата его получения. Как правило, таковым периодом признается последний день отчетного месяца, независимо от того, на какой день недели он приходится. Например, в июле 2023 года датой получения дохода является 31.07.2023 г., даже в том случае, если период приходится на субботу.
На следующем этапе бухгалтер выявляет день удержания НДФЛ. Таковым признается дата выплаты заработной платы на руки. Например, если на предприятии заработок выплачивается 5 числа месяца, следующего за отчетным, то в июле 2023 года, днем получения дохода считается 30 июня 2023 года, а датой удержания налога – 5 июля 2023 года, день, когда сотрудник получил заработную плату.
Далее бухгалтеру необходимо внести НДФЛ в бюджет. Сделать это нужно в день удержания налога, либо на следующие рабочие сутки. То есть, если следующий после выплаты заработка день приходится на субботу, воскресенье, либо на праздничный день, то платеж перечисляется в первые рабочие сутки.

суммирование значений, указываемых по 040-строке для каждого из видов осуществляемой деятельности (есть документальное подтверждение затрат);
берется 20% от совокупного значения предпринимательских доходов физлица (отсутствует документальное подтверждение заявленных затрат).

Уплатить подоходный налог, начисленный за предыдущий год, следует до 15 июля текущего года. Если сроки внесения этого платежа нарушаются предпринимателем, бизнесмену выставляется штраф, минимальный размер которого составляет одну тысячу рублей. Кроме того, налоговое ведомство вправе заблокировать банковские счета предпринимателя-нарушителя.

Прочие листы 3-НДФЛ не имеют прямого отношения к налогообложению предпринимательских доходов и заполняются частным предпринимателем по необходимости (например, физлицо-предприниматель обоснованно претендует на НДФЛ-вычеты; ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством).

Если ИП регулярно работает на общем режиме налогообложения (ОСНО), он обязан оформлять и сдавать декларацию 3-НДФЛ даже в тех случаях, когда деятельность фактически не осуществлялась. Если у частного предпринимателя полностью отсутствовали какие-либо доходы в отчетном (налоговом) периоде, он просто сдает в ФНС нулевую декларацию.

С 010 по 030 – заполняются совокупные значения всех доходов, налогооблагаемых доходов, а также тех доходов, которые не облагаются НДФЛ. Все эти значения приводятся без дивидендной составляющей.
040 – показывается значение налоговых вычетов, которое берется из 060 строки третьего приложения. Стандартный вычет из пятого приложения также отражается в 040 строке второго раздела. Нулевое значение проставляется в этой строке, если применяемая ставка налогообложения не соответствует 13%.
050 – значение затрат, уменьшающих заработанные доходы.
060 – вычисляется и показывается значение базы налогообложения. Нулевое значение проставляется, если результат расчета оказался отрицательным. Если физическим лицом учитываются исключительно предпринимательские доходы и вычеты стандартного/профессионального характера, показатель соответствует разнице между 030-строкой и 040-строкой второго раздела.

Еще почитать ---> Можно ли вернуть льготы за коммуналку за прошедшие годы многодетным семьям

Срок оплаты НДФЛ ИП на ОСНО за 2023 год в 2023 году

Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
Новые предельные базы по страховым взносам:

1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).

в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2023 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2023 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

В 2023 году краткий перечень ситуаций, позволяющий не применять ККТ, ещё больше сократится. На рассмотрении депутатов уже внесён законопроект № 33099-8, который устанавливает, что торговать на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть производители сельхозпродукции.

В соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, предусмотренном Минфином. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом № 86н, № БГ-3-04/430.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Большинство граждан получают доход в виде зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Им не нужно беспокоиться об уплате НДФЛ со своих доходов — за них это делает работодатель. Однако в ряде случаев необходимо задекларировать свои доходы и уплатить с них налог самостоятельно.

Напомним, что налоговым резидентом РФ признается гражданин, который в течение 12 следующих подряд месяцев находился в России свыше 183 календарных дней. Таким образом, гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом, и наоборот, иностранец может обладать статусом налогового резидента РФ.

Иностранцы, работающие у граждан РФ, должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить в бюджет разницу между суммой исчисленного налога и внесенных фиксированных авансовых платежей. Если налога к доплате нет, декларацию подавать не надо. Исключение — аннулирование патента. В этой ситуации декларация подается независимо от необходимости доплатить налог.

налог за 2023 год — 15.07.2023
аванс за 1-й квартал 2023 года — 26.04.2023 (25 апреля — воскресенье)
аванс за полугодие 2023 года — 26.07.2023 (25 июля — воскресенье)
аванс за 9 месяцев 2023 года — 25.10.2023
налог за 2023 год — 25.07.2023

ИП — с доходов от предпринимательской деятельности, по которой они не перешли на налоговые спецрежимы;
лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, оценщики и т. д.);
иностранцы, работающие в РФ по патенту;
граждане РФ с доходов, перечисленных в ст. 228 НК РФ.

Сроки уплаты налогов за 2023 год на ОСНО

Стандартная ставка налога в 2023 году равна 20%, а организации, работающие в сфере образования и медицины, имеют право на применение льготной ставки 0%. Если компания получает дивиденды от участия в других организациях, то от этих сумм она обязана делать взносы в бюджет 0-30% (в зависимости от вида деятельности).

Величина расходов напрямую влияет на размер налоговых отчислений, поэтому предприятия пытаются внести в эту статью как можно больше затрат. Однако налоговики придирчиво оценивают обоснованность всех расходов – все они должны строго соответствовать требованиям:

Документальное подтверждение. К подтверждающим документам относится вся «первичка»: счета-фактуры, справки, накладные, договора, акты и др. Все они должны быть заполнены без ошибок, иначе сотрудники ФНС могут посчитать расходы не подтвержденными документально.
Экономическая обоснованность. Согласно Налоговому кодексу, затраты могут быть обоснованными, только если в итоге была получена прибыль. Предпринимательская деятельность часто предполагает определенный риск неокупаемых затрат, поэтому это правило часто становится предметом судебных споров ООО с налоговиками. Желательно вносить в расходы только те траты, по которым уже получена прибыль к концу отчетного периода.

ООО и ИП обязаны оплачивать налог на недвижимость, причем ИП должен вносить средства в бюджет только за те объекты, которые он использует в своей предпринимательской деятельности. Тариф налогообложения будет зависеть от региональных законов, но максимальная ставка равна:

На общей системе могут работать как организации, так и ИП, к тому же это вариант налогообложения без каких-либо лимитов. Взамен такой свободе приходится рассчитывать и выплачивать целый перечень разных налогов. В этой статье рассмотрим, что и когда следует отчислить в бюджет.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП
Кто может применять ОСН
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Календарь налогов на ОСНО на 2023 год
Налог на добавленную стоимость: как и когда платить
Имущественный налог
Земельный и транспортный налоги
Страховые взносы за себя
Налоги и взносы за сотрудников
ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать

С 2023 года порядок расчета и сроки уплаты авансовых платежей для индивидуального предпринимателя на ОСНО существенно изменятся. Предприниматели будут сами считать авансы, отталкиваясь от фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев отчетного года.

Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).
Проценты по вкладам (с 2023 года).

Если же ИП на ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП. Ежеквартально в ИФНС необходимо представлять сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по форме 6-НДФЛ.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 6 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет. В связи с этим не является обязательной учетная политика ИП на ОСНО. Чтобы воспользоваться такой возможностью, учет доходов и расходов следует осуществлять в Книге учета доходов и расходов ИП. Более подробно об этом можно почитать здесь.

24 Июл 2022 uristgd 223