С Какой Суммы Возвращается Налог На Обучение Детей За 2023 Год

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2023 год составила 140 000 руб. За 2023 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Социальными называются налоговые вычеты, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера — на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2023 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2023 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000х13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2023 году снизилась и составила (300 000-130 000)х13%= 22100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.

Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2023 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2023, 2023 и 2023 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

• образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 70 тыс. рублей;
• образование своей старшей дочери в вузе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. рублей;
• обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. рублей;

Вычет предоставляется на сумму расходов, связанных с извлечением дохода. Например, в случае ИП — расходы на рекламу и зарплату сотрудникам. Подтвердив размер расходов, ИП может уменьшить величину облагаемого налогом дохода и платить не со всех полученных средств, а только с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Если подтвердить расходы невозможно, предприниматель может воспользоваться вычетом в 20%.

Расчет вычета:
Так как сын учится очно, Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за его обучение сына. Но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей НДФЛ, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А. может в 2023 году.

С какой суммы возвращается налог за обучение ребенка в 2023 году

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Сделать это раньше можно, подав декларацию и написав заявление о получении вычета через налогового агента (Вашего работодателя). После получения подтверждения права на вычет, Ваш работодатель перестанет удерживать с Вас НДФЛ до тех пор, пока Вы, таким образом, не вернете себе полную сумму налогового вычета за произведенные расходы по обучению. Возможность получить налоговый вычет по обучению через работодателя появилась лишь с 01 января 2023 года.

Как мы уже упоминали в предыдущем разделе, социальный вычет на обучение – это часть Ваших расходов на оплату Вашего обучения. Размер возвращаемых средств установлен Налоговым кодексом и равняется 13% (столько удерживается с Вашего дохода – как правило, с заработной платы) от средств, потраченных на Ваше обучение. При разработке закона первоначально подразумевалось применение данного вычета к оплате высшего образования, но в итоге он применяется ко всем видам образовательных услуг: ВУЗы, автошколы, курсы повышения квалификации и пр.

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2023 год ограничены 2023 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2023 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2023 году за 2023 году он уже вернуть средства не сможет.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Суммарный размер компенсации за лечение и реабилитацию не должен превышать 120 тыс. внутри отчетного периода, исключение — вычеты в размере суммы, затраченной на дорогостоящее лечение. Для таких случаев ограничений по максимальному размеру выплаты не предусмотрены.

Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.

Порядок его оформления и получения регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 218 п. 4), где предусматривается уменьшение налогооблагаемой базы для физических лиц, имеющих детей.
Для трудоустроенного родителя такой базой является зарплата, из которой производятся ежемесячные отчисления в размере 13%.

• заявление-анкету;
• копии паспорта заявителя, свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке;
• документы, подтверждающие установление опекунства, усыновление;
• справку об инвалидности ребенка (при наличии);
• справку из учебного заведения, если ребенок является студентом (аспирантом, практикантом).

Федеральная налоговая служба напоминает, что налогоплательщик имеет право обратиться за компенсацией по затратам, связанным с оплатой медицинских услуг, которые были оказаны лично ему либо членам семьи. Законодатель четко устанавливает перечень лиц, считающихся членами семьи:

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение: порядок получения

1. Собственное образование. При этом форма обучения может быть любой (очная/заочная, дневная/вечерняя).
2. Образование своих детей (как родных, так и усыновленных), не достигших при этом 24 лет. Возмещению подлежат издержки на очное обучение.
3. Очное образование сестер и братьев физического лица (как полнородных, так и неполнородных), не достигших при этом возраста 24 лет. Если сестра (брат) пребывает под опекой заявителя, ограничение по максимальному возрасту, установленное для подопечных лиц на отметке 18 лет, не действует в этом случае.
4. Учеба подопечных физлица, не достигших при этом возраста 18 лет, на очном отделении.
5. Учеба бывших подопечных физлица, не достигших при этом возраста 24 лет, на очном отделении.

1. Формирование пакета необходимых бумаг. Физлицу потребуется подготовить заявление, паспорт гражданский, декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ (подтверждение доходов), соглашение с учебным заведением, квитанции об оплате обучения. Если льгота оформляется за учебу других лиц, дополнительно представляется документация, которая подтверждает родство.
2. Набор бумаг передается подразделению ФНС. Физлицо вправе сделать это путем личного визита, через доверенного представителя, почтовой отправкой или онлайн. Подача документации осуществляется на протяжении года (после завершения отчетного периода).
3. На протяжении 3 месяцев с момента получения специалисты ФНС проверяют документацию. На протяжении 10 дней с момента завершения проверки заявитель оповещается о вынесенном вердикте, а средства перечисляются ему в течение 30 дней.

Плательщик НДФЛ вправе использовать налоговый вычет за обучение, соблюдая нормы действующего законодательства. Такая преференция четко оговаривается статьей 219 Налогового кодекса РФ (НК), определяющей разновидности социальных вычетов по НДФЛ и порядок их получения. Данная льгота применяется физлицом, чтобы уменьшить сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. НДФЛ-вычет на обучение гражданин может оформить через своего работодателя или подразделение ФНС. Для этой цели потребуется подготовить определенную документацию.

Как известно, предельная максимальная сумма НДФЛ-вычета для собственной учебы составляет 120 тыс (включая иные соцвычеты, кроме учебы детей). Поскольку сумма оплаченных затрат равна 140 тыс (больше, чем 120 тыс), гражданин сможет вернуть только 15,6 тыс (13% от 120 тыс), учитывая лимит. Сумма 15,6 тыс возвращается физлицу полностью, поскольку он заплатил НДФЛ в размере 78 тыс.

1. Вычеты, ограниченные общей максимальной суммой 120000 рублей, считаются отдельно от вычетов на образование детей, оформляемых в размере 50000 рублей за каждого человека (ребенка). Они никак не связаны между собой.
2. Учебное заведение должно обладать надлежащей лицензией.
3. Льгота оформляется, если заявленный к возврату подоходный налог (13%) был удержан у заявителя в том году (налоговом периоде), в котором он оплатил учебу. При этом дата оплаты учебы имеет определяющее значение для применения льготы.
4. Остаток НДФЛ-вычета не подлежит переносу на следующие налоговые периоды.
5. Данную преференцию можно заявлять ежегодно, учитывая лимиты и наличие оснований.
6. У соцвычета по учебе имеется определенный срок давности – максимум 3 года, отсчитываемые от даты внесения средств за обучение. Иначе говоря, в 2023 году можно получить компенсацию издержек, понесенных в 2023, 2023 и 2023 годах.
7. Если учеба в полном размере оплачивалась за средства маткапитала, льгота не оформляется.

Вычет за образование может быть получен только за тот год, в котором оно оплачивалось, а неизрасходованный остаток не переносится на следующий год. Вычет за обучение можно получить в год оплаты через работодателя, а через налоговую инспекцию — в следующем за годом оплаты.

В налоговых вычетах за образование существует два лимита. Граждане могут получить вычет либо с 50 000, либо со 120 000 рублей. За обучение детей россияне могут вернуть 13% от максимальной суммы в 50 000 рублей за один календарный год. Например, за первый год вы заплатили 150 000 рублей и получите 13% только с 50 000 рублей — 6500 рублей. Если во второй год вы вложили 200 000 рублей, то вернете те же самые 6500.

За свое обучение, а также братьев и сестер можно получить еще больше, а именно 13% от максимальной суммы 120 000 рублей, но не более 15 600 рублей. От 120 000 рублей и выше — больше получить не удастся. При этом неважно, сколько раз человек получает образование (не только в государственных образовательных организациях, но и частных), деньги будут возвращаться за каждую оплату, но не превышая лимит. На обучение, оплаченное материнским капиталом, налоговый вычет не распространяется.

На налоговый вычет имеют право те, кто проживает на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году и имеет официальный заработок, с которого платят налог в размере 13%. Граждане могут освободить свои доходы от этих выплат или вернуть их часть. Вычет не получится оформить, если россияне не работают официально или единственный источник дохода — социальные выплаты. Также не сможет его вернуть индивидуальный предприниматель, который работает по специальному налоговому режиму.

Налоговые вычеты 2023 года

• договор на оказание медицинских услуг;
• платежный документ;
• рецепт на лекарственные препараты (убедитесь, что использовался актуальный бланк) – простая записка от врача не подойдет;
• если расходы на лечение другого человека: документы, подтверждающие родственные связи.

• Какие ценные бумаги учитываются при расчете? Только те, что указаны в 1 и 2 подпункте п.3 ст. 214.1 НК РФ, если они были куплены на брокерский счет не раньше 2014 года и находились в собственности инвестора более 3 лет.
• Как рассчитывается вычет в случае с ценными бумагами? Формула выглядит следующим образом: 3 млн × срок владения бумагами (в годах).
• Как работает схема с ИИС типа А? Все зависит от суммы взносов в течение календарного года: до 400 тыс. руб – вернут 13%, свыше лимита – только 52 000 руб.
• На что могут рассчитывать владельцы ИИС типа Б? Сумма вычета равна сумме прибыли, полученным в ходе операций. Оформить возврат можно при соблюдении двух условий: индивидуальный инвестиционный счет просуществовал более 3 лет, а на момент оформления вычета счет был закрыт.

• для новостройки: акт приема-передачи, договор на покупку жилья, бумаги, подтверждающие платеж по договору (квитанция, расписка и пр.);
• для жилья на вторичном рынке: выписка из ЕГРН либо свидетельство о регистрации права собственности, договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежные документы;
• для ипотеки (вычет на проценты): кредитный договор, справка о ранее уплаченных процентах, платежные документы.

Если человек может подтвердить расходы, он получает вычет на всю сумму своих затрат. ИП, не имеющие подтверждающих документов, могут уменьшить величину доходов на 20% при расчете НДФЛ. Аналогичный принцип действует в отношении авторов, вот только размер вычета у них зависит от вида деятельности: к примеру, для писателей законом предусмотрено 20%, а для скульпторов – 40%.

1. Самостоятельно: вы оформляете налоговую декларацию, а к ней прикладываете бумаги, подтверждающие право на возврат.
2. На рабочем месте: вы оформляете в ФНС (федеральная налоговая служба) соответствующее уведомление, после чего передаете его в бухгалтерию работодателя. Теперь при начислении заработной платы НДФЛ не будет удерживаться. То есть, вы некоторое время будете получать прибавку к заработной плате в счет налогового вычета.

Следует отметить, что получить налоговый вычет за обучение ребенка через портал Госуслуг на сегодняшний день невозможно. Так как это можно сделать, обратившись к работодателю, либо в налоговую службу. Теперь Вы знаете, как сделать возврат налогового вычета за обучение детей в 2023 году!

Можно ли получить налоговый вычет за обучение детей? На сегодняшний день достаточное число граждан интересует, как оформить социальный вычет на образование дочери или сына, либо усыновленных и опекаемых детей. Если Вы официально трудоустроены и платите НДФЛ (13%), то можете подать заявление на налоговый вычет за обучение ребенка в университете, институте, колледже, а также за получение доп образования, например за учебу в автошколе. Итак, в данной статье разобрана пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе в 2023 году!

• ВУЗах (институт, университет, академия и др);
• Колледж, техникум, училище;
• В детских садах и школах;
• На курсах повышения квалификации, в центрах изучения иностранных языков, автошколах и пр;
• В учреждениях дополнительного детско-юношеского образования (кружки, секции, спортивные школы, театральные студии и др).

• Документ на право получения социального налогового вычета:
• договор с учебным заведением. Если в договоре отсутствуют реквизиты лицензии на право предоставления учреждением образовательных услуг, то потребуется приложить копию лицензии;
• платежные документы (чек, кассовый ордер), которые подтверждают внесение оплаты за оказание образовательных услуг;

• Подать заявление в налоговый орган на предоставление уведомления о праве на получение социального налогового вычета за обучение и приложить копии требуемых документов;
• Получить уведомление от налоговой в течение 30 дней;
• Полученное в налоговой службе уведомление предоставить работодателю — это и будет являться основанием для предоставления вычета (неудержания НДФЛ из суммы трудовых доходов).

Социальные налоговые вычеты 2023-2023: возврат налога за обучение, лечение и др

Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2023 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2023 году. Также, если за 2023 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в отделении налоговой службы по месту жительства, при этом необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором были произведены перечисленные ниже расходы.

Родитель уплатил за обучение ребенка 130 т.р.
Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6 500 рублей (50 000 * 13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.
Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120 000 в общей сумме за всех детей, но до 50 000 на каждого).
Если родитель уплатил 130 т.р. за свое обучение, то вычет составит 15 600 рублей (120 000 * 13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120 000.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.

Налоговый вычет за обучение в 2023 году

В наше время образование стоит достаточно дорого, однако у граждан есть возможность оформить налоговый вычет за обучение. Кроме этого, многих еще на стадии поступления в образовательную организацию интересуют вопросы, связанные с вычетом. Например, какая документация может понадобиться, какой размер, кто может претендовать и пр. Стоит рассмотреть данные нюансы подробнее.

1. Свидетельство о рождении, либо копии бумаг о попечительстве (опеке);
2. Справка о том, что ребенок обучается в общеобразовательном учреждении (профессиональная организация, секция, кружок, детский сад, школа);
3. Договор об оплате общеобразовательных услуг, оформленный на фамилию налогоплательщика;
4. Документы, подтверждающие, что именно налогоплательщик перечислил в счет оплаты требующуюся по договору сумму.

• Подать документы через Налоговую службу. Причем в таком случае можно прийти непосредственно в учреждение, либо оформить первоначальную документацию через Госуслуги. Если было решено прийти напрямую в Налоговую службу, то оформлять заявление нужно после года, когда были выплачены налоги. В этом случае денежные средства переводят на счет в банке, указанный заявителем.
• Обратившись к своему работодателю, который перечисляет налоги. В такой ситуации налоги будут возвращаться незамедлительно прямо в организации. При одновременной работе в нескольких местах разрешается получать вычет в каждом из них. Супруги также могут получать такую поддержку отдельно, но оплатить образование они должны будут совместно (соответственно, и договор должен быть составлен сразу на двоих человек).

Чтобы заявить собственные права на получение данной льготы, необходимо предоставление определенной документации. Независимо от того, каким образом было прекращено обучение (по своей инициативе либо путем принудительного отчисления), концом расчета становится тот месяц, когда человек уволился (либо его уволили).

1. медицинские услуги,
2. благотворительные мероприятия,
3. получение образования,
4. компенсацию части накопительной пенсии,
5. страхование жизни на добровольной основе,
6. пенсионное страхование в негосударственных организациях.

Как получить налоговый вычет за обучение в 2023 году

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых инспекций их требует.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

1. Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ.
2. Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.

Платежные документы: копии квитанций, платежных поручений, чеков. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2023 году вы готовите вычет за обучение за 2023 год, 2-НДФЛ должна быть за 2023 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Максимальный размер вычета не может быть больше 13% от потраченных на обучение средств и не больше, чем 15 600 рублей в рамках одного календарного года. Ещё одна важная особенности получения подобной компенсации – её нельзя «растянуть» на несколько лет. Если в рамках календарного года она не будет получена, средства сгорают.
Налогоплательщик вправе требовать компенсации в размере:

Налогоплательщики в стране получают привилегии в виде возможности возврата части уплаченных государству сумм НДФЛ. Одна из таких программ – это возможность получить налоговый вычет за обучение ребёнка в 2023 году. Сегодня в стране есть несколько типов вычетов:

• В правом углу (в шапке листа) указывается наименование отделения налоговой, ФИО налогоплательщика, его ИНН, контактный номер телефона для связи и место регистрации;
• Дальше в тексте заявления нужно указать о просьбе перечислить социальную компенсацию за обучение ребёнка и указать конкретный период;
• Далее прописываются реквизиты банковской карты или работодателя;
• В конце проставляется подпись заявителя и дата написания заявления.

Основной плюс получения средств через налоговый орган – компенсируют сразу всю положенную по закону сумму из ранее уплаченного гражданином страны НДФЛ. Минус метода в необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ своими силами, что для неопытных людей может стать проблемой.

1. Лично в территориальном органе ФНС;
2. Через кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой или через портал Госуслуг;
3. Использовать возможности Почты России (вариант подходит для людей, готовых подождать чуть дольше).
4. Или же можно обратиться к опытному юристу, который за небольшую плату поможет подготовить справки и расскажет, как и куда их передать.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2023 год для подачи в 2023

Пример: За 2023 год семья оплатила за учебу ребенка 110 000 руб., за обучение матери — 240 000 руб. Расходы подтверждаются платежными документами и договорами на оказание образовательных услуг. Общая сумма уплаченного в 2023 году подоходного налога согласно справке о доходах составила 18 000 руб. Указанной семье в 2023 году по закону положены максимальные суммы вычета в размере 120 000 на обучение матери и 50 000 на учебу ребенка. Общая сумма налога, которую можно было бы вернуть, составляет 22 100 (15 600 + 6 500), однако за 2023 уплачено только 18 000 налога, значит возврату подлежат только 18 000. Остаток сгорает и не переносится на следующие годы.

1. титульный лист — первая страница с общей информацией;
2. раздел 1 — итоговая страница с суммой налога для возврата;
3. приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
4. раздел 2 — расчет налоговой базы и НДФЛ к возврату;
5. приложение 1 — годовой заработок от российских компаний, с которого был удержан налог;
6. приложение 2 — заработок от иностранных компаний, если такой был в прошедшем году;
7. приложение 5 — расчет социального вычета.

• ИНН — в верхней части;
• номер страницы — 003;
• фамилия и первые буквы имени, отчества;
• 075 — ставится номер заявления 1;
• 080 — возвращаемая сумма из поля 050 раздела 1;
• 090 — КБК (18210102010011000110);
• 100 — ОКТМО;
• 110 — название банка, где открыт счет для получения средств;
• 120 — БИК банка;
• 130 — вид счета (02 для текущего, 07 для депозитного);
• 140 — номер счета;
• 150 — ФИО лица, которому принадлежит счет.

Первая страница декларации, которая заполняется всегда — это титульный лист. С 2023 года в связи с обновлением формы 3-НДФЛ его заполнение немного упростилось — не нужно указывать сведения о месте рождения, а также дополнительные реквизиты документа, удостоверяющего личность (место и дата выдачи).

• ИНН, фамилия и инициалы — проставляются вверху на каждой странице декларации;
• номер страницы — 004;
• 001 — код дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения (код 10);
• 010 — размер годового налогооблагаемого дохода, полученного от налогового агента (из строки 070 Приложения 1, а при наличии дохода от зарубженых компаний добавляется доход из строки 070 Приложения 2);
• 030 — еще раз повторяется доход из поля 010;
• 040 — размер вычета (из поля 190 приложения 5);
• 060 — налоговая база для расчета НДФЛ с учетом социального вычета (поле 030 — поле 040);
• 070 — налог, который должен быть уплачен с налоговой базы (13% от поля 060);
• 080 — НДФЛ, который был фактически удержан налоговыми агентами в расчетном году (из поля 080 Приложения 1);
• 160 — налог, подлежащий возврату, рассчитывается как разница показателей строк 080 и 070 (далее переносится в поле 050 раздела 1).

• Единственный случай, когда налоговый вычет допускается получить при заочной форме образования, если обучающийся и плательщик услуги – это одно лицо;
• Лица, пребывающие в статусе супругов, не имеют законодательной возможности на получение «образовательного» вычета друг за друга, так как имеют единый бюджет.

1. Возраст лица, получающего образование не может быть больше 24 лет;
2. Образование проходит по очной форме;
3. Лицо, обратившееся за правом, является плательщиком услуги, о чем свидетельствуют банковские квитанции, выписки и другие платежные документы.

Налоговое законодательство позволяет гражданам, получающим образование, несколько компенсировать свои издержки по оплате обусловленных услуг за счет вычета из бюджета государства. Главное условие для получения преференции – наличие официального заработка, с которого в установленном порядке удерживается подоходный налог.

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе – преференция, на которую могут рассчитывать родители, чье чадо младше 24-летнего возраста и получает образование по очной форме. Важно учесть и тот факт, что заявителем на возврат может выступать только непосредственный плательщик услуги.

• Лица, не имеющие официального места работы или работающие без оформления трудоустройства, а равно и самозанятые граждане, осуществляющие предпринимательскую или иную, приносящую периодический доход деятельность без постановки на учет в ФНС и не предоставляющие налоговой отчетности (поскольку от их имени в казну не поступают обязательные сборы);
• Неработающие пенсионеры (пенсия не облагается НДФЛ).

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2023 год он сможет вернуть 30 тыс. руб. * 13% = 3 900 рублей.
Если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2023 №03-04-05/17204, от 27.05.2023 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885).

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
   • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
   • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

Если у Вас нет времени разбираться во всех тонкостях подготовки документов и заполнения декларации на получение вычета, Вам не хочется лишний раз общаться с налоговой, то Вы можете обратиться в нашу компанию. Мы подскажем, какие нужно собрать документы именно Вам, быстро оформим декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые документы, чтобы Вы могли без проблем, с первого раза сдать их в налоговую инспекцию.

• 001 — 13%;
• 002 — цифра 3;
• 010 — доход за 2023 год;
• 030 — налогооблагаемый доход за 2023 год;
• 040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
• 060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
• 070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
• 080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
• 160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

01 Мар 2022      uristgd         359      

Похожие записи
• 
  Таблички Юридических Услуг
• 
  С Какого Числа Начинается Льготы На Электричку Пенсионерам Калужская Область
• 
  Скачать Форму 3 Приказа 17 От 18.01.2023
• 
  Пособие Матери-Одиночки В 2023 В Санкт-Петербурге