Реквизитындс куги налоговый агент
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Реквизитындс куги налоговый агент». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Уплата НДС в бюджет в качестве налогового агента (НА) при аренде муниципального имущества осуществляется в общеустановленном порядке, предусмотренном для уплаты обычного НДС (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина РФ 07.07.2009 N 03-07-14/64).
Платежное поручение на уплату НДС
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Уплата НДС в бюджет
Платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения .
Если налоговый агент является плательщиком НДС, то он вправе принять уплаченный в бюджет НДС к вычету (при применении спецрежимов или освобождения от уплаты налога по ст. 145 НК РФ вычеты не положены). Для этого должны выполняться несколько условий (п. 3 ст. 171 НК РФ):
Если все условия соблюдены, то право заявить НДС к вычету появляется у арендатора в том квартале, в котором этот налог был уплачен (Письмо Минфина от 26.01.2023 № 03-07-11/2136 ). При этом необходимо зарегистрировать счет-фактуру на арендную плату в книге покупок.
Уплата исчисленного НДС агентом
Налоговый агент должен удержать исчисленный НДС из суммы арендной платы и перечислить его в бюджет (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ). При аренде муниципального имущества НДС в 2023 — 2023 годах уплачивается 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за отчетным периодом, вместе с налогом по другим операциям (п. 1, 3 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС от 13.09.2023 № ЕД-4-3/14814@ ). То есть сроки для налоговых агентов установлены такие же, как и для налогоплательщиков.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2023 году
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
«Согласно распоряжению Минфина России, с 2023 года налогоплательщики при уплате налогов не должны вообще ничего указывать в поле 110 «Тип платежа» (приказ Минфина от 30.10.2023 126н). Финансовое ведомство посчитало этот реквизит несущественным, поскольку его легко можно определить по указываемому в платежке КБК.
Как заполнять все остальные поля (22, 101, 104–110) и реквизиты в платежных поручениях по уплате НДС, подробно описано в приказе Минфина от 12.11.2023 № 107н. Правила же заполнения поля 24 приведены в Положении Банка России от 19.06.2023 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
На какие еще реквизиты следует обратить внимание?
- Через сайт Росстата. На нем нужно найти страничку своей территориальной службы этого ведомства и отыскать там свой код ОКТМО. Сложность заключается в том, что у каждой региональной службы статистики индивидуальный дизайн, поэтому ссылка, ведущая на искомый код, может быть расположена в любом месте. К тому же от пользователя могут потребоваться дополнительные действия, например ввод своих персональных данных (ИНН, ОГРН или др.).
- Загрузить таблицу соответствия старых и новых кодов классификации с сайта Минфина.
- Узнать требуемый код на сайте ФНС. Это самый простой способ: налогоплательщику требуется лишь указать свой старый код ОКАТО либо выбрать свой регион (если код налоговой по какой-то причине ему не известен).
При этом фирма, которая встает на учет в соответствии с приказом Минфина РФ от 12.12.2023 № ММВ-7-14/677 — как оказывающая услуги через интернет физлицам в РФ — на практике применяет только 1 тип КБК, соответствующий виду деятельности по продаже товаров или услуг внутри России.
Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Ошибка в КБК
Декларация по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если средняя численность работников организации/ИП превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же эта численность не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге.
2) Арендодатель – администрация города, комитет по управлению государственным имуществом, муниципалитет или иной аналогичный орган, балансодержатель – унитарное учреждение (трехсторонний договор). В этом случае арендатор также признается налоговым агентом.
На практике налоговому агенту удобнее при осуществлении любой покупки перечислять НДС в бюджет в момент оплаты по договору с иностранцем или государственным органом / муниципалитетом. Это позволит избежать технических ошибок, а значит избежать начисления пени и штрафов за несвоевременное перечисление налога в бюджет. Кроме того, период оплаты влияет на период принятия к вычету суммы НДС, уплаченной в бюджет налоговым агентом.
Счета-фактуры
Пример. Иностранная организация оказывает информационные услуги российской организации. В соответствии со ст. 148 НК РФ территорией оказания услуг признается Российская Федерация. Иностранные партнеры не представили свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в РФ. Стоимость услуги составляет 100 000 руб. Российская организация обязана удержать НДС при оплате услуг. Сумма НДС составит 100 000*18/118 = 15 254,24 руб. «На руки» исполнитель по договору получит 84 745,76 руб.
Также требуется заполнить 12 раздел в случае, если представитель декларации не уплачивает налог или признан освобожденным от его уплаты, но выставил налогоплательщикам счета-фактуры с отображением суммы НДС.
- арендодателю (муниципальный или государственный орган, который предоставляет аренду или продажу некое имущество);
- иностранному лицу, который признается неплательщиком налога по факту отсутствия его на учете контролирующего налогового органа в РФ и который является продавцом товара (услуги), а также по факту продажи товаров зарубежному предприятию по агентским/комиссионным договорам;
- поставщику-продавцу товара, который реализует муниципальное или государственное имущество, не закрепленное за каким-либо соответствующим предприятием.
Декларация НДС для налогового агента
Позиция ФНС такова, что право на налоговый вычет может возникнуть только в следующем отчетном квартале после уплаты налога, однако, возможным представляется также заполнение сразу разделов 2 и 3, в случае, когда покупка товаров (к примеру, у иностранного лица) и перечисление налога в государство осуществляются в одном квартале, по усмотрению законодательства.
Необходимо отметить, что из прежней формулировки п. 3 ст. 171 Налогового кодекса следовало, что принять к вычету НДС налоговый агент может при условии, что он удержал его из доходов налогоплательщика и перечислил в бюджет. В но-вой редакции слово «удержал» не упоминается. А значит, агент может принимать к вычету налог, даже если он уплатил его за счет собственных средств.
Таким образом, обязанность налогового агента по НДС (ст. 174 НК РФ) означает уплату суммы налога по месту своего нахождения, а также предоставление в налоговые органы по месту своего учета соответствующей налоговой декларации в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако НК РФ не запрещает уплачивать в бюджет сумму удержанного НДС одновременно с перечислением арендной платы арендодателю.
Обязанности налоговых агентов
В то же время необходимо отметить, что составление указанными налоговыми агентами счетов-фактур в отношении сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных ими при приобретении имущества и (или) имущественных прав банкротов или конфиската, в целях применения налоговых вычетов не является основанием для отказа налоговых органов в осуществлении такого вычета.
Здравствуйте, дорогие коллеги! Вот и подошел к концу 2023 год. За этот год произошло не только множество изменений в действующем законодательстве, которые лекторы-эксперты досконально разбирали для вас на образовательных мероприятиях — продолжала меняться и наша компания. Давайте подведем некоторые итоги уходящего 2023 года.
30.12.2023. Прощай, 2023. Было классно. Встречаем 2023!
К семинару для учреждений бюджетной сферы, который пройдет 17.12.2023 в комфортабельном конгресс-зале отеля Park Inn Пулковская (Санкт-Петербург, площадь Победы, дом 1, метро Московская, вход со стороны ул. Варшавская) на нашем сайте опубликованы видеозаписи выступлений представителей Минфина РФ по самым сложным из внедряемых на данном этапе ФСБУ госфинансов (Ю.М.Морозова «Долгосрочные договоры», С.В.Сивец «Первое применение стандарта «Доходы», Т.А.Фетисова и С.В. Сивец «Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и активах», Т.А.Фетисова «Запасы»), а также презентации (комплекты слайдов) к данным выступлениям. Советуем ознакомиться с данными материалами заранее, чтобы на семинаре 17.12.2023 уделить внимание нюансам и практическим аспектам применения новых стандартов. Еще больше видеоматериалов вы найдете, подписавшись на наш канал Youtube (в разделе «Каналы», по ссылке «Минфин КБР»).
10.12.2023. О составе раздаточных материалов к семинарам 17.12.2023 и 24.12.2023
1. Корректировка программ и шаблонов удостоверений под новый профстандарт «Бухгалтер» и изменения в 402-ФЗ
С момента вступления в силу нового профстандарта «Бухгалтер» (апрель 2023), утвердившего минимальные объемы повышения квалификации (не менее 20 часов каждый год и не менее 120 часов каждые три последовательных календарных года) были откорректированны учебные программы и изменен шаблон заполнения выдаваемых Удостоверений о повышении квалификации, где теперь ясно видны ваши достижения требований профстандарта (набранное число часов повышения квалификации за текущий год и последние 3 года, включая текущий). С осени 2023 года мы также изменили наименование программы ДПО для организаций бюджетной сферы — в связи с поправками в закон о бухгалтерском учете, внесенными законом 247-ФЗ от 26.07.2023 года. За 2023 год с учетом сданного итогового тестирования для наших слушателей оформлено 1535 Удостоверений о повышении квалификации!
