Изменения для ИП в 2021 году

Содержание

Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2021 году.

Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Повышение размера МРОТ

Отсрочка по применению онлайн-касс

Изменения УСН для ИП в 2021 году

Изменение лимитов для применения УСН

Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

  • 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
  • 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

Отмена деклараций по УСН

Не менее яркие изменения УСН в 2021 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

Изменения ЕНВД для ИП в 2021 году

Повышение налога

Коэффициент К1 для ЕНВД с 2021 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2021 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2021 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

2021 год станет последним годом действия ЕНВД

Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2021 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2021 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2021 года он может быть распространен на всю территорию страны.

Изменения ПСН для ИП в 2021 году

Изменение видов деятельности ПСН

При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2021 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.

Патент можно будет купить на срок от одного дня

Местные власти смогут вводить собственные лимиты

Будут и неприятные изменения ПСН в 2021 году. Местным органам законодательной власти даны полномочия на свое усмотрение устанавливать лимиты для применения ПСН. Теперь местные депутаты смогут ограничивать применение этой системы налогообложения в зависимости от торговой площади, количества транспортных средств, наемных работников и т. д.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

[/articles]

Увеличение лимита по УСН в 2021

УСН – это самый популярный налоговый режим для малого бизнеса, его применяют 3,2 млн юридических лиц и ИП. А после предполагаемой отмены ЕНВД для организаций упрощёнка останется единственной системой налогообложения с пониженными ставками. Но у нас есть хорошая новость – запланировано увеличение лимита по УСН в 2021 году. Значит, работать в рамках этого режима сможет больше налогоплательщиков.

Лимиты по УСН

Основные лимиты для применения упрощённой системы налогообложения связаны с годовым доходом и количеством работников. И если максимальная численность персонала не меняется уже много лет (не более 100 человек), то лимит доходов по УСН постоянно растёт.

Сначала это было всего 60 млн рублей в год, но к этой сумме применяли повышающий коэффициент-дефлятор. Затем предельный размер доходов повысили до 150 млн рублей, однако действие коэффициента-дефлятора на период с 1 января 2021 до 1 января 2021 приостановили. Если налогоплательщик превышал установленные лимиты по доходам и работникам, то терял право на применение УСН.

В разработанном законопроекте предлагается оставить право на упрощёнку за теми налогоплательщиками, доход которых не превысил 200 млн рублей, а количество работников – 130 человек. То есть, новые лимиты на УСН 2021 составляют:

Новые ставки на УСН

Стандартные ставки упрощённой системы всем хорошо известны: 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы» с возможностью уменьшать их в регионах РФ. Напомним, что изменения УСН в 2021 году на размер налоговых ставок не повлияли.

Но новый законопроект по УСН предполагает, что для тех упрощенцев, которые попали в коридор между прежними и новыми лимитами, ставка будет выше. При годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или численности работников от 100 до 130 человек ставки составят:

Цитата: «Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов».

«Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов».

Применять новые ставки упрощённого режима надо с того квартала, в котором допущено превышение лимита доходов в 150 млн рублей или численности в 100 человек. И следующий налоговый период придётся отработать на тех же условиях. В случае принятия законопроекта в предложенной редакции новые лимиты по УСН и повышенные ставки станут действовать с 1 января 2021 года.

[/articles]

Лимиты по УСН в 2021 году

Лимиты по УСН на 2021 год

Применение УСН

Доход ООО, АО и ИП на упрощёнке не должен превышать установленный лимит в 150 000 000 рублей. Если за какой-либо период 2021 года выручка организации превысит этот рубеж, применение УСН станет невозможным.

Есть и другие ограничения. Остаточная стоимость ОС в соответствии с данными бухгалтерского учёта не должна быть более 150 000 000 рублей, а средняя численность сотрудников за отчётный (налоговый) период – более 100 человек.

Еще почитать --->  Окоф Привод Для Пк В 2021 Году

Для компаний предусмотрены дополнительные ограничения. Доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%. К тому же, у компании не должно быть филиалов. В противном случае применять упрощёнку она не вправе.

Переход на УСН

Налогоплательщик, который планирует перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, может осуществить этот переход начиная с 1 января 2021 года. Вновь созданная организация вправе применять этот спецрежим со дня своего создания.

Не забывайте, что законодательством установлен лимит для перехода на упрощёнку. Если организации планирует перейти на УСН начиная с 2021 года, её выручка за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 112 500 000 рублей.

Законопроект Правительства РФ: изменение ставок по УСН

Новое правило гласит: если выручка плательщика УСН превысила лимит в 150 000 000 рублей, но не более чем на 50 000 000 (то есть, в целом она не превысила 200 000 000 рублей), налогоплательщик не лишается права применять упрощёнку. Но при этом увеличится размер ставок, по которым будет рассчитываться его налог.

Похожее правило действует и в случае с превышением средней численности сотрудников. Если она больше положенных 100 человек, но меньше 130, то право на применение УСН у налогоплательщика остаётся, но повышаются ставки.

[/articles]

В 2021 году за переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС.

У меня в руках важное письмо ФНС России от 7 мая 2021 года №СА-4-7/8614. Я рекомендую каждому бухгалтеру и директору его проштудировать. Также рекомендую выучить почти наизусть всем физическим лицам, которые, тихонечко занимаются предпринимательской деятельностью.

Пример №1. Одна женщина, долгое время через интернет продавала недорогую косметику. Она получала платежи со всей страны, как физическое лицо на свою карточку. Если у вас подобная ситуация, то необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН. Ради бога, спокойно работайте под 6%. Потому что в противном случае, конкретно в этом примере, вам будет доначислен НДС. Может быть, вы, конечно, сможете воспользоваться освобождением по ст. 145 НК РФ, если знаете, как это делать.

Пример №2. У мужика было несколько «газелек». Эти машины не относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования. Автомобили он сдавал в аренду. Необходимо заплатить НДС, хотя вы и не регистрировались ИП. А также необходимо заплатить НДФЛ 13%. Причем все это на классической системе налогообложения.

Пример №3. Собственник сдавал в аренду своей компании недвижку. Бухгалтер удерживала НДФЛ, но забыла про НДС. Пришли налоговики, посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года. В результате мужик заплатил в полной мере НДС, пени, и штраф 20%. Сумма получилась астрономическая. Потому что недвижки он сдавал в аренду много, и она была коммерческого использования. А значит, этот мужик занимался предпринимательской деятельностью.

Пример №4. Человек оказывал косметологические услуги населению. А люди сейчас платят все на карточку. Соответственно, тоже попандос. Необходимо заплатить НДС. И если не знаешь, как воспользоваться освобождением, плюс НДФЛ.

Но в следующий раз, когда я пойду к этому мужику фрукты покупать, я его предупрежу, что он вляпается. Причем не в 2021 году, а с 2021 года, когда начнется массовый тотальный контроль. Потому что в данном случае он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого, однозначно, предпринимательская деятельность. Ему вкорячится НДС + штрафы + пеня и все такое.

В этом письме даются прекрасно отработанные общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности. Среди этих признаков систематическое получение дохода, покупка активов или имущества, целью которых является систематическое излечение прибыли. Например, человек купил недвижку, продал ее, как физлицо. Однако, если это происходит постоянно, значит, эта деятельность является предпринимательской. Среди признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

  • Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  • Взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
  • устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

В общем, я бы рекомендовал вам самим это почитать. Но есть и хороший пункт 3: «Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской». Цитирую: «Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье 2 ГК РФ». Я ее на каждом семинаре цитирую.

Какие доходы получены от не предпринимательской деятельности? Например, человек получает проценты из банка. Или по долларовому вкладу получает рубли за счет курсовой разницы. Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли – это предпринимательской деятельностью не считается. Но тут написано: «Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок». И дальше идет соответствующее разъяснение. В то же время, не все так просто. Какие-то сделки единичные под предпринимательскую не попадут. Но если присутствуют иные факторы, которые позволят налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это сделают.

  • Показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, что они действительно платили за это и перечисляли деньги на пластиковую карточку;
  • Выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности;
  • Акты передачи товаров, выполнение работ, оказание услуг. Только, если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров или выполнение работ, оказание услуг;
  • Размещение рекламы в интернете;
  • Выставление образцов товаров в местах продажи;
  • Закупка товаров или материалов на систематической основе;
  • Заключение договоров аренды помещений.

«Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом».

В пункте 4 подробно написано, как этот человек может уйти от НДС в соответствии со статьей № 145 НК РФ. Если он написал соответствующее заявление на освобождение. Налоговики тут следуют решениям Верховного суда и дают лазейку. Они говорят, что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили, если у тебя оборот был меньше 2 млн рублей в квартал, ты можешь воспользоваться правом не платить НДС. Только, если ты написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию. Другое дело, что не все люди это знают.

«Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».

Сейчас какое-то поветрие массовое принимать деньги на карточку. Я готов предоставить инструкцию из Центрального банка, где наложен прямой запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской деятельности. И соответственно, карточных счетов. Но дело даже не в этом. Вы поймите одну простую истину. Этот контроль введен соответствующим законом с 1 января 2021 года. Массовых проверок пока нет. Хлопать начнут с 2021 года.

[/articles]

Какой лимит доходов по УСН на 2021 год

Лимит доходов по УСН, установленный на 2021 год, необходимо соблюдать всем компаниям и предпринимателям на УСН. Иначе право на применение упрощенной системы налогообложения ими будет утрачено. Также, чтобы не слететь с упрощенки, должны соблюдаться ограничения УСН, предусмотренные нормами НК РФ для данного спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

УСН: лимит по выручке 2021

Для ор­га­ни­за­ций пе­ре­ход на упро­щен­ную си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния воз­мо­жен при усло­вии, что их до­хо­ды за 9 ме­ся­цев года, пред­ше­ству­ю­ще­го году пе­ре­хо­да на УСН, не пре­вы­ша­ют 112 500 000 руб­лей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Лимит УСН, огра­ни­чи­ва­ю­щий право пе­ре­хо­да на упро­щен­ку, в 2021 году на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор не ин­дек­си­ру­ет­ся (п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2021 N 243-ФЗ).

Лимит до­хо­дов УСН 2021 года, ко­то­рый огра­ни­чи­ва­ет право при­ме­не­ния упро­щен­ки, устав­лен в раз­ме­ре 150 000 000 руб­лей за год и также не кор­рек­ти­ру­ет­ся на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор до 1 ян­ва­ря 2021 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2021 N 243-ФЗ).

Если лимит вы­руч­ки при УСН в 2021 году будет пре­вы­шен, то ком­па­нии (ИП) при­дет­ся пе­рей­ти на общую си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но пре­вы­ше­ние пре­дель­но­го до­хо­да (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Конкретные цифры

  • предельный размер доходов на УСН в 2021 г. – 150 млн руб. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2021 г. – 112,5 млн руб. без НДС за 9 месяцев 2021 г. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Критерии УСН в 2021 году (таблица)

Кри­те­рии На кого
рас­про­стра­ня­ет­ся
Огра­ни­че­ние
Доход за 9 ме­ся­цев те­ку­ще­го года, чтобы пе­рей­ти на УСН со сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года Юри­ди­че­ские лица 112 500 000 руб.
Го­до­вой доход, чтобы не по­те­рять право на упро­щен­ку Юри­ди­че­ские лица и ИП 150 000 000 руб.
Оста­точ­ная сто­и­мость ос­нов­ных средств Юри­ди­че­ские лица и ИП 150 000 000 руб.
Сред­няя чис­лен­ность пер­со­на­ла Юри­ди­че­ские лица и ИП 100 чел.
Доля устав­но­го ка­пи­та­ла, при­над­ле­жа­щая дру­гим ор­га­ни­за­ци­ям Юри­ди­че­ские лица 25%
На­прав­ле­ние де­я­тель­но­сти, при ко­то­ром при­ме­не­ние УСН не до­пу­сти­мо Юри­ди­че­ские лица и ИП
  • кре­дит­ная ор­га­ни­за­ция
  • него­су­дар­ствен­ный пен­си­он­ный фонд
  • про­фес­си­о­наль­ный участ­ник рынка цен­ных бумаг
  • лом­бард
  • но­та­ри­аль­ная и ад­во­кат­ская кон­то­ра
  • стра­хо­вая
  • ин­ве­сти­ци­он­ный фонд
  • про­из­вод­ство по­дак­циз­ных то­ва­ров
  • до­бы­ча и ре­а­ли­за­ция по­лез­ных ис­ко­па­е­мых (кроме об­ще­рас­про­стра­нен­ных)
  • ор­га­ни­за­ция и про­ве­де­ние азарт­ных игр
  • предо­став­ле­ние труда ра­бот­ни­ков
На­ли­чие фи­ли­а­лов Юри­ди­че­ские лица от­сут­ству­ют
Ре­жи­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, с ко­то­ры­ми сов­ме­ще­ние УСН не до­пу­сти­мо Юри­ди­че­ские лица и ИП
  • со­гла­ше­ния о раз­де­ле про­дук­ции
  • ЕСХН
Ор­га­ни­за­ции, ко­то­рые не впра­ве при­ме­нять УСН Юри­ди­че­ские лица
  • ино­стран­ные
  • мик­ро­фи­нан­со­вые
  • ка­зен­ные и бюд­жет­ные

[/articles]

УСН в 2021 году: новые критерии, изменения, налоги

Изменения УСН в 2021 году гарантирует новый закон №325-ФЗ, а также законопроект №90556. Одна часть изменений начнет действовать уже 1 января, другая — только 1 июля. Мы постарались собрать всю информацию об изменениях, которые ждут «упрощенцев» в этот период.

Новый режим «УСН-онлайн»

С 1 июля 2021 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2021 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.

Отмена деклараций для «упрощенцев»

Переход на УСН-Онлайн в 2021 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.

Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2021 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.

Лимиты УСН на 2021 год

Лимиты по доходам Лимиты по среднему числу сотрудников
Лимит 150 000 000 ₽ 100 чел
Сверхлимит + 50 000 000 ₽
(200 000 000 ₽)
+ 30 чел
(130 чел)
Если ИП/ООО между лимитом и сверхлимитом Налог по повышенной ставке (+2…+5%)
Если ИП/ООО пересек верхнюю границу сверхлимита Принудительный перевод на ОСНО и доначисление налогов

Таким образом, базовые лимиты УСН на 2021 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.

Размер налога УСН в 2021 году

В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2021 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2021 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.

Изменения УСН 2021 года в порядке учета

1. Новый порядок учета основных средств

Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.

2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ

С 2021 года товарищества собственников жилья, управляющие компании и прочие кооперативы не будут включать в доходы оплату «коммуналки» собственниками, если эти деньги передаются коммунальщикам. В то же время, при переходе на УСН в 2021 году УК и ТСЖ не смогут включать эти поступления в список материальных расходов.

3. Новый порядок учета субсидий

Еще одно важное изменение УСН 2021 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2021 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.

Переход на УСН в 2021 году

Если вы ответили «да» на все пять пунктов, смело подавайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Сделать это можно очно (форма из Приказа ФНС №ММВ-7-3/829@) или через интернет (форма из Приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/878@).

[/articles]

Критерии перехода и работы на УСН в 2021 году

2021 год обещает стать для упрощенцев и тех, кто только собирается перейти на этот режим, весьма удачным. Лимиты, позволяющие применять УСН, увеличили, сделав ее доступной еще больше количеству организаций и ИП. Рассмотрим, какие критерии перехода и применения УСН установлены на 2021 год.

Условия перехода на УСН в 2021 году

  • организации, УК которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если ССЧ инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в ФОТ — не менее 25%;
  • НКО, в том числе организации потребкооперации;
  • хозобщества и хозпартнерства, созданные научными и образовательными учреждениями для практического применения и внедрения результатов интеллектуальной деятельности
Наличие филиалов и представительств Филиалы — запрещены

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также добывающие и продающие полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и иные формы адвокатских образований;
  • компании-участники соглашений о разделе продукции;
  • организации и ИП на ЕСХН и ОСНО;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании;
  • МФО;
  • частные агентства занятости

Условия применения УСН в 2021 году

По действующим в 2021 году правилам, упрощенец, превысивший по итогам квартала какой-либо из этих лимитов, теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено нарушение.

С 01.01.2021 условия работы на УСН при превышении указанных лимитов несколько изменятся. Если утвердят разработанный Минфином РФ законопроект, то в 2021 году с упрощенцем, нарушившим лимит по выручке (150 млн руб.) или по штату (100 сотрудников), будет происходить следующее:

  • Если превышение по доходу составит не более 50 млн руб. (суммарно не более 200 млн руб.), а превышение по штату — не более 30 человек (суммарно не более 130 человек), то упрощенец продолжает работать на УСН, но платит налог по повышенным ставкам: 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».

Пример: Выручка ООО «Кадровик» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2021 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек). С 01.04.2021 она должна будет платить налог по ставке 8%.

  • Если по итогам года выручка превысит лимит в 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или численность сотрудников будет больше 100 человек (но не более 130), весь следующий год авансы придется платить по повышенной ставке.

По какой ставке ООО «Кадровик» придется платить налог за 2022 год, зависит от того, превышены ли лимиты по итогам этого года. Если они не выходили за пределы в 150 млн руб. и 100 человек — налог ООО «Кадровик» рассчитает по ставке 6% и весь следующий год будет рассчитывать авансы по ставке 6%. Если превысили — налог по итогам 2022 года придется также заплатить по ставке 8% и эта ставка перейдет на 2023 год.

  • Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам полугодия 2021 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2021 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.

  • Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.

Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2021 году

Определение размера максимального дохода

Обратите внимание, что, начиная с 2021 года, прекращает действовать «заморозка» индексации дохода на коэффициент-дефлятор. Это значит, что предельные лимиты для перехода и применения УСН немного увеличатся. Но произойдет это только в 2021 году.

Напомним, что с 2021 по 2021 год доход, для перехода и работы на УСН, не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. Индексацию на этот период приостановили. В 2021 году значение корректирующего коэффициента сделали равным 1, то есть лимиты на переход и применение в 2021 году остались такими же, как и в 2021 году. С 2021 года доход будет корректироваться на коэффициент-дефлятор в обычном порядке.

Определение максимальной численности

Определение остаточной стоимости основных средств

Подводим итоги

[/articles]

Пошлины на покупки за границей в 2021 году: что нового и как считать

С 2021 года снизится беспошлинный лимит на покупки в зарубежных интернет-магазинах. Дополнительные расходы на заграничные посылки нужно будет считать по другой формуле: меняется и лимит, и принцип расчета, и размер пошлины.

Сейчас суммарный лимит для посылок из-за границы составляет 500 € в месяц. В 2021 году он составит 200 € на одну посылку. То есть можно будет получать хоть 10 посылок до 200 € в месяц, а пошлину все равно не начислят. Но если стоимость одной посылки превысит 200 €, уже надо доплачивать. Правда, и ставки пошлин будут в два раза меньше, чем в 2021 году.

Таможенные пошлины для личных покупок в 2021 году

Способ ввоза в Россию Беспошлинный лимит Пошлина сверх лимита
Почтой или курьерской службой 200 € и 31 кг на одну посылку 15% или 2 € за 1 кг
Наземным транспортом или пешком 500 € и 25 кг 30% или 4 € за 1 кг
Самолетом 10 000 € и 50 кг 30% или 4 € за 1 кг

Кого это касается?

Изменения касаются всех, кто делает заказы в зарубежных интернет-магазинах и привозит что-то из-за границы для своих нужд — например из путешествия по Европе. Продавцу платят стоимость покупки, а в российский бюджет — пошлину за эту покупку. То есть когда вы покупаете пылесос или ботинки на «Амазоне», то можете потратить больше, чем указано на сайте.

Размер пошлины зависит от стоимости и веса покупки, а еще — от количества заказов. Если уложиться в беспошлинный лимит, дополнительных расходов не будет. А если его превысить, придется потратиться. Лишних расходов можно избежать, если оформить заказ неделей позже или переложить ботинки в отдельное отправление на имя мамы.

Что такое беспошлинный лимит

Беспошлинный лимит — это сумма или вес, в пределах которых в российский бюджет ничего платить не надо. Например, в 2021 году беспошлинный лимит на зарубежные посылки — 500 € и 31 кг. Если покупали себе пылесос за 200 € и весом 7 кг, пошлины не было, потому что нет превышения лимита. А если заказывали в интернет-магазине смартфон за 700 €, нужно было платить пошлину, так как в 2021 году появлялось превышение лимита на 200 €.

Еще беспошлинный лимит зависит от способа доставки: наземным транспортом, самолетом и посылками. Если тот же смартфон за 700 € привезти самолетом, пошлины не будет, потому что лимит по сумме для такого способа доставки и в 2021, и в 2021 году составляет 10 000 €.

Как лимиты изменятся с 2021 года

[/articles]

Лимит доходов по УСН в 2021 году

limit_dohodov_po_usn_v_2021_godu.jpg

Похожие публикации

Возможность выбора наиболее выгодного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), невысокие ставки налога (6% или 15%), освобождение от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, простой налоговый учет – главные причины, по которым «упрощенка» остается одним из самых популярных спецрежимов в сфере малого бизнеса. Для перехода на УСН достаточно подать уведомление об этом в свою налоговую инспекцию. Но, чтобы перейти на спецрежим и сохранить право на его применение в дальнейшем, ИП или организация должны соответствовать определенным критериям, установленным Налоговым кодексом. В этом материале мы расскажем, каким будет лимит доходов по УСН в 2021 году, ожидаются ли его изменения в ближайшем будущем.

Критерии «упрощенки»

Подробная информация о том, кто может стать «упрощенцем», содержится в ст. 346.12 НК РФ. Спецрежим недоступен компаниям с филиалами, всем плательщикам ЕСХН, производителям подакцизных товаров (с 01.01.2021 из их числа исключаются производители подакцизного винограда, вин, виноматериалов, сусла, произведенных из собственного винограда – закон № 326-ФЗ от 29.09.2021), лицам, добывающим, продающим полезные ископаемые (кроме общераспространенных), банкам и МФО, профучастникам рынка ценных бумаг, страховщикам, бюджетным, казенным учреждениям, НПФ, инвестфондам, иностранным фирмам, представителям игорного бизнеса, частным нотариусам, адвокатам, ломбардам, частным агентствам занятости, сторонам соглашений о разделе продукции.

Доходный лимит по УСН на 2021 год для перехода на спецрежим

Организации, решившие с нового 2021 года стать «упрощенцами», должны соответствовать еще одному критерию: максимальный уровень их доходов за 9 месяцев 2021 г. — 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для ИП такого ограничения нет.

Предельный уровень дохода подлежит ежегодной индексации – он умножается на коэффициент-дефлятор (устанавливается приказами Минэкономразвития). Коэффициент позволяет довольно существенно увеличить допустимый размер «переходного» дохода, расширив круг организаций, которые могут применять УСН. Но, несмотря на то, что в 2021 г. значение коэффициента-дефлятора составляет 1,518 (приказ Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.2021), применить его к предельному доходу девяти месяцев 2021 г. нельзя. Это связано с приостановкой действия коэффициента до 01.01.2021г. В 2021 году коэффициент будет равен 1, что также не повлияет на увеличение лимита дохода за 9 месяцев 2021г. для желающих стать «упрощенцами» с 2021 года (ст. 4.4, 5.4 закона № 243-ФЗ от 03.07.2021).

Доходы за 9 месяцев 2021 г. определяются в соответствии с положениями ст. 248 НК РФ и включают выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) без учета НДС и внереализационные поступления (ст. 249, 250 НК РФ). При этом плательщикам ЕНВД нужно учесть следующие нюансы:

УСН может совмещаться с ЕНВД. Если компания работает на ЕНВД по одному или нескольким направлениям, остальные виды деятельности, относящиеся к ОСНО, могут быть переведены на «упрощенку», при этом лимит «переходного» дохода будет учитывать только поступления, полученные на ОСНО (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Если «вмененщик» уже совмещает ЕНВД и УСН, но решил отказаться от вмененного спецрежима и все виды деятельности перевести с нового года на «упрощенку», доходы от вмененной деятельности при определении переходного лимита не учитываются (письмо Минфина № 03-11-06/2/9647 от 27.03.2021).

Лимит выручки по УСН на 2021 год: как не слететь с «упрощенки»

Тем, кто стал «упрощенцем», помимо соблюдения ограничений по численности, стоимости ОС и т.д., в течение налогового периода необходимо следить за уровнем своих доходов, полученных при работе на УСН. Здесь для организаций и ИП установлен одинаковый лимит: в течение отчетного года их «упрощенные» доходы не должны превысить 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Эта сумма, также как и «переходный» лимит, индексируется на коэффициент-дефлятор. Поскольку на 2021 год его значение установлено равным единице, лимит предельного дохода на УСН останется таким же, как и в 2021 году – 150 млн. руб. (150 млн. х 1).

При определении соответствия доходному лимиту учитывают поступления от реализации, включая авансы, и внереализационные доходы. Поступления при УСН учитывают согласно ст. 346.15, пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Причем, ИП, совмещающие «упрощенку» с патентом, должны учитывать доходы по обоим спецрежимам.

Как только доход предпринимателя или компании превысит установленный предел, право на применение «упрощенки» будет утрачено с начала квартала, в котором это произошло, а налоги придется пересчитать по общей системе (тоже с начала квартала). Такой же итог ждет «упрощенца», если будет нарушено любое ограничение, предусмотренное п. 3, 4 ст. 346.12 НК РФ (по численности, стоимости ОС и т.д.).

Сегодня на стадии разработки находится законопроект, которым планируется ввести, так называемый «переходный период» для упрощенцев, превысивших лимиты по доходам или численности персонала. Предполагается, что налогоплательщик, нарушивший предельное ограничение по доходу (150 млн. руб.) или численности (100 человек), сможет остаться на УСН, если не нарушит «второй уровень» ограничений (200 млн. руб. и 130 человек соответственно), но при этом налог будет уплачиваться им по повышенной ставке 8% («доходы») или 20% («доходы минус расходы»). Но пока неизвестно, будет ли принят данный документ до конца 2021 года.

[/articles]

Контроль ФНС за переводами на банковскую карту с 2021 года

С 1 января 2021 года заработала система по контролю за переводами с карты на карту. В мае 2021 года ФНС выпустила письмо с подробным разъяснением о предпринимательской деятельности физических лиц (письмо ФНС от 7 мая 2021 г. № СА-4-7/8614).

На сегодняшний день масштаб деятельности по переводу на карты физических лиц приобретает массовый характер. Дело в том, что начинающие бизнесмены, которые не зарегистрировались как предприниматели, но ведут свой бизнес, принимают деньги на карточки физических лиц. Даже те ИП, которые зарегистрированы, все равно иногда грешат этим, принимая деньги не на расчетный счет, а на карточку – свою личную или на карточку своих работников, и юридические лица грешат тем же самым.

Что привлекает внимание налоговиков

Если платежи на карту носят массовый, систематический характер и объемы возрастают, то это уже начинает привлекать внимание со стороны налоговых органов. Появляются вопросы – не является ли это незаконной предпринимательской деятельностью?

Бывает также, что ИП принимает деньги от клиентов на свою личную карточку, как физическое лицо. В этом случае налоговые органы расценивают этот доход не как доход предпринимателя, где он применяет, например, УСН, а как личный его доход. И с этого дохода будет взиматься налог по ставке 13%.

Если ИП перешел на ЕНВД или купил патент, но при этом не написал заявление о переходе на упрощенку и принимает деньги на свою карту, как физическое лицо, то именно с этих денег будет взиматься не только НДФЛ по ставке 13%, но еще и НДС по ставке 20%.

Как ФНС квалифицирует законную и незаконную предпринимательскую деятельность граждан

Также в письме ФНС перечислены дополнительные факторы, которые подтверждают эту незаконную предпринимательскую деятельность. Это показания покупателей, выписки из банковских счетов, реклама, выставленные образцы, акты приема-передачи товара.

Например, девушка имеет профиль в Инстаграме, размещает у себя на странице фото различных товаров и предлагает их приобрести. Проводит различные рекламные акции, вдобавок к этому принимает деньги за оплату товаров, на свою банковскую карточку. По совокупности этих признаков налоговая инспекция может сказать, что она ведет незаконную предпринимательскую деятельность.

Следует иметь в виду, что если вы ведете бизнес и не зарегистрированы как ИП, то это не означает, что вы не предприниматель. Отсутствие дохода при наличии признаков предпринимательской деятельности не говорит об отсутствии этого статуса.

[/articles]

Ограничения по выручке при УСН в 2021 — 2021 годах

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Лимит по УСН на 2021-2021 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2021 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2021 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2021-2021 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2021-2021 годах изменения (индексации) лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2021-2021 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2021-2021 годов, введены в применение с 2021 года.

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2021-2021 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2021 № 243-ФЗ).

Лимит по УСН на 2021-2021 год для действующих компаний

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2021-2021 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2021-2021 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2021-2021 годов равен 150 млн руб.

[/articles]

Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2021 год

Как изменятся ставки по УСН в 2021 году

  • для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.

Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.

Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов. Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.

Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.

Как изменятся лимиты для применения УСН с 1 января 2021 года

По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн руб., было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования упрощенки. Право на спецрежжим компания или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения или несоответствие требованиям для УСН.

А теперь про лимиты, которые действуют в переходном периоде. Если доходы превысили 150 млн руб., но не более чем на 50 млн руб., и численность превысила лимит не более чем на 30 человек, можно продолжать применять упрощенку, но налог и авансы надо считать по указанным выше повышенным ставкам.

Компания или ИП, которые по итогам отчетного или налогового периода уложились в лимит доходов в 200 млн руб., не нарушили другие требования успрощенки или средняя численность превысила лимит не более чем на 30 человек, вправе продолжать применять УСН в следующем году.

[/articles][/combine]

Adblock
detector