Изменения для ИП в 2023 году

Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2023 году.

Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Повышение размера МРОТ

Отсрочка по применению онлайн-касс

Изменения УСН для ИП в 2023 году

Изменение лимитов для применения УСН

Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

• 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
• 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

Отмена деклараций по УСН

Не менее яркие изменения УСН в 2023 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

Изменения ЕНВД для ИП в 2023 году

Повышение налога

Коэффициент К1 для ЕНВД с 2023 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2023 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2023 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

2023 год станет последним годом действия ЕНВД

Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2023 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2023 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2023 года он может быть распространен на всю территорию страны.

Изменения ПСН для ИП в 2023 году

Изменение видов деятельности ПСН

При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2023 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.

Патент можно будет купить на срок от одного дня

Местные власти смогут вводить собственные лимиты

Будут и неприятные изменения ПСН в 2023 году. Местным органам законодательной власти даны полномочия на свое усмотрение устанавливать лимиты для применения ПСН. Теперь местные депутаты смогут ограничивать применение этой системы налогообложения в зависимости от торговой площади, количества транспортных средств, наемных работников и т. д.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

[/articles]

Какие изменения ожидают ПСН с 2023 года: нюансы

Откуда берутся предположения об отмене патента для ИП с 2023 года

Разговоры о планируемой отмене патента для ИП то в 2023-м, то в 2023 году связаны, скорее всего, с общей тенденцией на ужесточение условий применения спецрежимов. Некоторые отменяются вовсе (ЕНВД), по остальным добавляются ограничения.

На форуме НН вообще была высказана интересная мысль — постепенный отказ от массового применения спецрежимов связан с тайными планами законодателей отменить ИП. Но поскольку подобная инициатива, заявленная прямо, понимания в народе не встретит, используются «обходные пути». Развивается проект с самозанятостью (без регистрации в качестве ИП), одновременно усложняется применение спецрежимов для ИП. Почитать и порассуждать об этом можно здесь.

Успокоим пока ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2023 году не планируется. Однако изменения в законодательстве 2023 года не позволят по-прежнему широко применять патентную систему по некоторым направлениям деятельности. Речь о законе «Об изменениях в НК РФ» от 29.09.2023 № 325-ФЗ.

Нерозничная продажа – утрата права на ПСН

Напомним, что налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года. То есть читать новую редакцию статьи нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».

Никаких уточнений о том, как быть ИП, торгующим одновременно на ПСН и на другой совмещаемой системе, новая версия НК РФ пока не содержит. Скорее всего, будут официальные разъяснения чиновников и ответы на вопросы запутавшихся в новых правилах предпринимателей. Но пока этого тоже нет.

Короткие патенты подешевеют в начале года и подорожают в конце

Дело в том, что законодатели не указали, какие именно дни имеются в виду? Календарные или рабочие? А поскольку поправки внесены в НК РФ, то по норме ст. 6.1 НК РФ, если специально не указано, что дни календарные, следует считать рабочие.

Итоги

2023 год принесет дополнительные ограничения для ПСН. Основное коснется розничной торговли на патенте. Со вступлением в силу изменений в НК РФ и вводом обязательной маркировки товаров будет утрачиваться возможность применять ПСН во многих сегментах розничных продаж.

Кроме того, возможно, изменится стоимость патента в зависимости от того, в каком полугодии он приобретается. Это произойдет, если не будет изменена или разъяснена формулировка для нового порядка расчета стоимости патента. Сейчас она не содержит указания «календарные дни», а это значит, что расчет по НК РФ следует производить в рабочих днях.

[/articles]

В 2023 году за переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС.

У меня в руках важное письмо ФНС России от 7 мая 2023 года №СА-4-7/8614. Я рекомендую каждому бухгалтеру и директору его проштудировать. Также рекомендую выучить почти наизусть всем физическим лицам, которые, тихонечко занимаются предпринимательской деятельностью.

Пример №1. Одна женщина, долгое время через интернет продавала недорогую косметику. Она получала платежи со всей страны, как физическое лицо на свою карточку. Если у вас подобная ситуация, то необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН. Ради бога, спокойно работайте под 6%. Потому что в противном случае, конкретно в этом примере, вам будет доначислен НДС. Может быть, вы, конечно, сможете воспользоваться освобождением по ст. 145 НК РФ, если знаете, как это делать.

Пример №2. У мужика было несколько «газелек». Эти машины не относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования. Автомобили он сдавал в аренду. Необходимо заплатить НДС, хотя вы и не регистрировались ИП. А также необходимо заплатить НДФЛ 13%. Причем все это на классической системе налогообложения.

Пример №3. Собственник сдавал в аренду своей компании недвижку. Бухгалтер удерживала НДФЛ, но забыла про НДС. Пришли налоговики, посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года. В результате мужик заплатил в полной мере НДС, пени, и штраф 20%. Сумма получилась астрономическая. Потому что недвижки он сдавал в аренду много, и она была коммерческого использования. А значит, этот мужик занимался предпринимательской деятельностью.

Пример №4. Человек оказывал косметологические услуги населению. А люди сейчас платят все на карточку. Соответственно, тоже попандос. Необходимо заплатить НДС. И если не знаешь, как воспользоваться освобождением, плюс НДФЛ.

Но в следующий раз, когда я пойду к этому мужику фрукты покупать, я его предупрежу, что он вляпается. Причем не в 2023 году, а с 2023 года, когда начнется массовый тотальный контроль. Потому что в данном случае он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого, однозначно, предпринимательская деятельность. Ему вкорячится НДС + штрафы + пеня и все такое.

В этом письме даются прекрасно отработанные общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности. Среди этих признаков систематическое получение дохода, покупка активов или имущества, целью которых является систематическое излечение прибыли. Например, человек купил недвижку, продал ее, как физлицо. Однако, если это происходит постоянно, значит, эта деятельность является предпринимательской. Среди признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

• Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
• Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
• Взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

В общем, я бы рекомендовал вам самим это почитать. Но есть и хороший пункт 3: «Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской». Цитирую: «Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье 2 ГК РФ». Я ее на каждом семинаре цитирую.

Какие доходы получены от не предпринимательской деятельности? Например, человек получает проценты из банка. Или по долларовому вкладу получает рубли за счет курсовой разницы. Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли – это предпринимательской деятельностью не считается. Но тут написано: «Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок». И дальше идет соответствующее разъяснение. В то же время, не все так просто. Какие-то сделки единичные под предпринимательскую не попадут. Но если присутствуют иные факторы, которые позволят налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это сделают.

• Показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, что они действительно платили за это и перечисляли деньги на пластиковую карточку;
• Выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности;
• Акты передачи товаров, выполнение работ, оказание услуг. Только, если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров или выполнение работ, оказание услуг;
• Размещение рекламы в интернете;
• Выставление образцов товаров в местах продажи;
• Закупка товаров или материалов на систематической основе;
• Заключение договоров аренды помещений.

«Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом».

В пункте 4 подробно написано, как этот человек может уйти от НДС в соответствии со статьей № 145 НК РФ. Если он написал соответствующее заявление на освобождение. Налоговики тут следуют решениям Верховного суда и дают лазейку. Они говорят, что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили, если у тебя оборот был меньше 2 млн рублей в квартал, ты можешь воспользоваться правом не платить НДС. Только, если ты написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию. Другое дело, что не все люди это знают.

«Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».

Сейчас какое-то поветрие массовое принимать деньги на карточку. Я готов предоставить инструкцию из Центрального банка, где наложен прямой запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской деятельности. И соответственно, карточных счетов. Но дело даже не в этом. Вы поймите одну простую истину. Этот контроль введен соответствующим законом с 1 января 2023 года. Массовых проверок пока нет. Хлопать начнут с 2023 года.

[/articles]

Налоги для ИП в 2023 году — последние новости

В последнее время в российском малом бизнесе наметилась четкая тенденция – количество юридических лиц сокращается, а ИП регистрируют чаще. И если недавно количество тех и других было примерно равным, то теперь статистика ФНС показывает такое соотношение: действующих ООО сейчас 3,08 млн, а индивидуальных предпринимателей – 4,06 млн человек.

Разумеется, это не случайно, потому что организации испытывают большее административное давление, чем ИП. Их штрафуют чаще и на более крупные суммы, с каждым годом ужесточается субсидиарная ответственность учредителей, а вывести прибыль из ООО невозможно без уплаты НДФЛ на дивиденды.

Конечно, деятельность индивидуальных предпринимателей тоже контролируется государством. И каждый год вносятся очередные изменения, которые существенно влияют на бизнес ИП. В этой обзорной статье мы собрали главные нововведения, которые вступают в силу с 1 января 2023 года в России.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя

Сначала расскажем про изменения в налоговом законодательстве с 2023 года, связанные с уплатой страховых взносов ИП за себя. Эти суммы обязан перечислить каждый индивидуальный предприниматель, даже если его бизнес не приносит дохода (за исключением льготных периодов, когда деятельность не ведется по определенным причинам). А еще взносы можно не платить, если предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

А вот давно ожидаемое изменение порядка расчета дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы так и не было внесено в статью 430 НК РФ. Это означает, что плательщики расходной упрощенки по-прежнему рассчитывают дополнительный взнос со всех полученных доходов, без учета предпринимательских затрат.

В остальном порядок уплаты страховых взносов за себя не изменился. Обязательную сумму взносов надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, – не позднее 1 июля следующего года.

Основные изменения на УСН в 2023 году

В этом случае вся информация о выручке, полученной за реализацию товаров и услуг, напрямую попадает в ИФНС. Рассчитывать самостоятельно авансовые платежи и налог по итогам года не придется, надо только вовремя оплатить уведомления, которые направит налоговая инспекция. Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». И если все пойдет по плану, перейти на него будет можно уже с 1 июля 2023 года.

Но есть еще один законопроект по УСН в 2023 году для ИП. Какие лимиты по доходам и работникам надо соблюдать, чтобы оставаться плательщиком этого режима? Известно, что с 2023 года их значения не менялись: 100 человек средней численности и 150 млн рублей дохода за год.

Из уже утвержденных изменений можно отметить разрешение применять УСН производителям винограда, вина, шампанского, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Ранее никакие подакцизные товары на упрощенке производить было нельзя.

Какие изменения в ЕНВД в 2023 году приняты для ИП

Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2023 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.

По принципу расчета налога ЕНВД похож на ПСН – в обоих случаях за основу берут не реальный, а предполагаемый доход предпринимателя. Кроме того, ИП на вмененке могут перейти на уплату налога на профдоход или упрощенную систему налогообложения.

Окончательная отмена ЕНВД предполагается с 2023 года, поэтому для выбора новой системы остается всего год. Однако запрет на ЕНВД в 2023 году для ИП – уже реальность, если ваш бизнес связан с торговлей некоторыми маркированными товарами (обувью, меховыми изделиями и лекарствами).

Главные изменения для ИП на патенте в 2023 году

1. Устанавливать при расчете стоимости патента потенциальный доход на единицу физпоказателя (одного работника, транспорт, пассажирское место, квадратный метр площади объектов торговли или общепита).
2. Объединять в группу для получения единого патента смежные виды деятельности (например, строительные работы с кровельными, малярными, сантехническими, монтажными).
3. Ограничивать количество транспортных единиц автотранспорта или объектов торговли/общепита, а также площади арендуемых помещений и земельных участков для получения патента.

Налог на профессиональный доход станет действовать во многих регионах РФ

Пожалуй, самое значительное изменение для ИП в 2023 году связано с расширением территории действия НПД. Этот новый налоговый режим хорошо подходит для мелкого бизнеса, связанного с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товаров собственного изготовления.

С 2023 года еще 19 регионов России для уплаты НПД станут доступны. Но принимать решение о переходе на этот режим надо взвешенно. Во-первых, ИП на НПД не должен иметь работников. Во-вторых, торговать или заниматься производством плательщики налога на профдоход не смогут. В-третьих, надо следить, чтобы годовой доход не превысил 2,4 млн рублей, а это всего 200 тысяч рублей в месяц.

Что касается возможности не платить взносы на свое пенсионное страхование, то это не всегда благо. Страховая пенсия за период работы в рамках НПД начисляться не будет. А ведь взносы, которые предприниматели обязаны платить за себя на других системах налогообложения, уменьшают рассчитанный налог (кроме ПСН).

Так, если ИП без работников на УСН Доходы заработает за год 800 тысяч рублей, то взносы за себя он заплатит в размере 45 874 рубля. При этом налог по ставке 6% составит 48 000 рублей, но он почти полностью уменьшается на сумму взносов. В итоге, предприниматель на УСН Доходы и плательщик НПД заплатят в бюджет одинаковую сумму, но первый будет иметь страховой стаж, а второй – нет.

Если вы не уверены в преимуществах НПД для вашего бизнеса, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Если же все взвесили и решили зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не забудьте подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика спецрежима. Иначе регистрация плательщика НПД будет аннулирована.

Новое для ИП-работодателей

1. В связи с переводом трудовых книжек на электронный формат работодатели должны сдавать в ПФР новую форму – СЗВ-ТД. Отчитаться надо не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие (прием, перевод, увольнение или получение от работника заявления о предпочтительном формате трудовых книжек).
2. Если у вас больше 10 работников, отчетность за них с 2023 года надо сдавать только в электронном виде. А значит, необходимо заранее оформить ЭЦП.
3. Сроки сдачи годовых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесли. Вместо 1 апреля отчитаться надо не позднее 1 марта 2023 года.
4. Размер МРОТ с января 2023 года вырос до 12 130 рублей. Проверьте трудовые договоры с вашими работниками на соответствие зарплат новому минимальному тарифу. И не забудьте свериться с региональным МРОТ, если он установлен в вашем субъекте РФ.
5. Если ИФНС обнаружит, что часть зарплаты выдается работникам в конверте, то НДФЛ с суммы превышения работодатель заплатит за свой счет.

[/articles]

Налоги для ИП в 2023 году

Налоговое законодательство в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей регулярно меняется. На какие налоги для ИП стоит ориентироваться в 2023 году? Ожидается повышение сумм фиксированных взносов, расширение использования пилотных региональных проектов на территорию всей страны.

Фиксированные взносы «за себя»

Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.

Итого, по итогам 2023 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2023 г. При доходе более 300 000 руб. дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2023 г. При этом суммарный платеж не может превышать 8-кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2023 год это 259 584 руб.

• уходе за ребенком до полутора лет;
• уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1-й группы;
• срочной службе в армии;
• проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.

Налоговые режимы

Налоговые платежи	Примечания
ОСНО (общая система)	1. НДФЛ = (выручка – затраты)*13% 2. НДС по ставке от 0% до 20%.	В зависимости от вида деятельности дополнительно уплачиваются налоги на транспорт, имущество, водный.
УСН («упрощенка»)	6 % от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.	По решению региональных властей возможно снижение ставок до 1 и 5% для первого и второго варианта УСН соответственно.
ПСН (патентная)	(Потенциальный доход*6%) = цена патента в месяц.	Виды деятельности установлены ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти расширяют этот перечень и устанавливают потенциальную доходность по всем видам.
ЕНВД («вмененка»)	15% от вмененного дохода, скорректированного на коэффициенты К1 и К2.	Учитывается не реальный, а вмененный доход ИП (рассчитанный заранее государством). Виды деятельности утверждены ст. 346.26 НК РФ. К1 устанавливает ежегодно Минэкономразвития (например, на 2023 г. – 1,915), К2 – муниципальные власти.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	6% от разницы между выручкой и расходами.	От с/х продукции ИП должен получать не менее 70% своего дохода.

ИП без работников, работающие на специальных налоговых режимах не уплачивают НДС (за исключением операций по ввозу в РФ импортной продукции), налог на имущество для предпринимательской деятельности и НДФЛ.

Расширение сферы действия нового спецрежима

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который появился в 4 регионах страны в качестве пилотного проекта 2023 года, в 2023-м планируется ввести во всех остальных субъектах РФ. Ставка рассчитывается с доходов ИП (без возможности уменьшения на сумму расходов) и зависит от того, каким путем они будут получены:

Суммы к уплате рассчитываются в специальном мобильном приложении ФНС «Мой налог». Сюда же ежемесячно направляется уведомление об уплате за прошедший месяц. Сдавать декларацию или другие виды отчетности предпринимателю не требуется.

Новую систему можно будет использовать при условии годового дохода до 2,4 млн. руб. и отсутствии наемных работников. Точные поправки к законам, утверждающие внедрение спецрежима для самозанятых по всей территории страны, должны быть приняты в декабре 2023 года.

Использование онлайн-касс

• реализацией товаров собственного производства: кондитеры на дому, хендмейд-мастера;
• самостоятельным предоставлением услуг населению: няни, сиделки, догситтеры, парикмахеры, таксисты-частники, мастера по пошиву и ремонту одежды;
• самостоятельным выполнением работ: частные строители и ремонтники (без торговли стройматериалами других производителей).

Другие нововведения и изменения

• Предприниматели на УСН, которые уплачивают работают по схеме «Доходы» и используют в своей деятельности онлайн-кассы будут освобождены от необходимости заполнения отчетности по УСН.
• При использовании «упрощенки» рассматривается введение переходного периода на случай однократного превышения допустимых лимитов по количеству работников (100 человек) или сумме доходов (150 млн. руб.): возможность остаться до конца налогового периода на УСН, но перечислять налог по повышенной ставке. Ее размер еще неизвестен, поэтому судить о выгоде такого предложения пока рано.
• Экологический сбор с 1 января 2023 года переведут в статус налога, в НК РФ появится новая глава 25.5 с одноименным названием. Поступления от него планируется направить на финансирование политики государства в сфере экологии.
• Планируется индексация лимита доходов для ИП на упрощенной системе (коэффициент Минэкономразвития обязано определить до 20.11.2023), поэтому со следующего года предприниматели будут ориентироваться на новые показатели.

[/articles]

Контроль ФНС за переводами на банковскую карту с 2023 года

С 1 января 2023 года заработала система по контролю за переводами с карты на карту. В мае 2023 года ФНС выпустила письмо с подробным разъяснением о предпринимательской деятельности физических лиц (письмо ФНС от 7 мая 2023 г. № СА-4-7/8614).

На сегодняшний день масштаб деятельности по переводу на карты физических лиц приобретает массовый характер. Дело в том, что начинающие бизнесмены, которые не зарегистрировались как предприниматели, но ведут свой бизнес, принимают деньги на карточки физических лиц. Даже те ИП, которые зарегистрированы, все равно иногда грешат этим, принимая деньги не на расчетный счет, а на карточку – свою личную или на карточку своих работников, и юридические лица грешат тем же самым.

Что привлекает внимание налоговиков

Если платежи на карту носят массовый, систематический характер и объемы возрастают, то это уже начинает привлекать внимание со стороны налоговых органов. Появляются вопросы – не является ли это незаконной предпринимательской деятельностью?

Бывает также, что ИП принимает деньги от клиентов на свою личную карточку, как физическое лицо. В этом случае налоговые органы расценивают этот доход не как доход предпринимателя, где он применяет, например, УСН, а как личный его доход. И с этого дохода будет взиматься налог по ставке 13%.

Если ИП перешел на ЕНВД или купил патент, но при этом не написал заявление о переходе на упрощенку и принимает деньги на свою карту, как физическое лицо, то именно с этих денег будет взиматься не только НДФЛ по ставке 13%, но еще и НДС по ставке 20%.

Как ФНС квалифицирует законную и незаконную предпринимательскую деятельность граждан

Также в письме ФНС перечислены дополнительные факторы, которые подтверждают эту незаконную предпринимательскую деятельность. Это показания покупателей, выписки из банковских счетов, реклама, выставленные образцы, акты приема-передачи товара.

Например, девушка имеет профиль в Инстаграме, размещает у себя на странице фото различных товаров и предлагает их приобрести. Проводит различные рекламные акции, вдобавок к этому принимает деньги за оплату товаров, на свою банковскую карточку. По совокупности этих признаков налоговая инспекция может сказать, что она ведет незаконную предпринимательскую деятельность.

Следует иметь в виду, что если вы ведете бизнес и не зарегистрированы как ИП, то это не означает, что вы не предприниматель. Отсутствие дохода при наличии признаков предпринимательской деятельности не говорит об отсутствии этого статуса.

[/articles]

Ограничения по выручке для патента в 2023 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Выручка 2023

• приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
• численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
• патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
• предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Ранее регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым в 2023 году регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

• до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
• до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
• до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

• НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
• НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
• налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? Ранее налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС № СД-19-3/19@).

[/articles]

Дайджест законов: январь 2023 года

В 2023 году в России заработают новые законы. Они коснутся личного бюджета, работы, условий господдержки, размера пенсий и пособий, ведения бизнеса, уплаты налогов и покупок за границей. Вот обзор самых важных изменений 2023 года. А чтобы вы не тратили много времени, каждое описано в трех предложениях.

Кратко

Путинские выплаты можно получать три года

Ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка будут платить до трех лет. Теперь их назначают семьям, у которых среднедушевой доход не больше двух прожиточных минимумов. Если первый или второй ребенок родился в 2023 году и ему уже больше полутора лет, в январе можно снова подать заявление: выплату назначат до трехлетия — вместо компенсационной.

Максимальная сумма декретных и детских пособий вырастет

Если уйти в декрет или отпуск по уходу за ребенком в 2023 году, сумма пособий может быть больше, чем в 2023. Но только для тех, кто и так хорошо зарабатывал: на эти выплаты влияет предельный доход для страховых взносов за 2023 и 2023 годы. За декрет в 2023 году можно получить максимум 322 192 Р , а по уходу за ребенком до полутора лет — до 27 985 Р в месяц.

Материнский капитал проиндексируют на 3%

МРОТ вырастет до 12 130 Р

С 2023 года минимальный размер оплаты труда повысят до 12 130 Р . МРОТ влияет на минимальную зарплату, больничные, декретные и детские пособия. Работники с небольшими зарплатами получат прибавку: немного вырастут выплаты тем, кто заболел или уходит в декрет с небольшим стажем или доходом.

Единственное жилье можно продать без налога раньше пяти лет

Если квартиру приобрели в 2023 году или позже, срок минимального владения для продажи без налога составлял пять лет. С 2023 года его сократили до трех лет, но только для единственного жилья. Можно планировать сделки, не дожидаясь пяти лет и не отдавая в бюджет лишнего.

Неработающие пенсионеры будут получать на 6,6% больше

Для строительства и покупки дома можно взять ипотеку под 0,1%

С января 2023 года заработает новая программа господдержки, по которой можно взять ипотеку на строительство или покупку дома в селе. Ставка составит от 0,1 до 3%, максимальный срок кредита — 25 лет, а сумма — до 5 млн рублей. Дом должен быть с коммуникациями и площадью не меньше учетной нормы на каждого члена семьи.

Переплата по потребительским кредитам составит максимум 150%

Проценты по потребительским кредитам и займам нельзя будет начислять, когда переплата составит 1,5 размера выданной суммы. В лимит войдут проценты, неустойка и штрафы. Но это ограничение коснется только займов на срок не более года.

Основные условия ипотеки — на первой странице договора

Сумма кредита, ставка, график платежей и способы оплаты по ипотеке должны находиться на первой странице договора в отдельной таблице. Печатать все это положено четким и хорошо читаемым шрифтом. Берете ипотеку — проверяйте первый лист, но весь договор тоже читайте.

Беспошлинные лимиты считают на одну посылку

С 2023 года беспошлинный лимит для заграничных посылок составит 200 € и 31 кг в расчете на одно отправление, а не 500 € за календарный месяц, как в 2023 году. Пошлину нужно будет заплатить с превышения: 15% или 2 € за килограмм. Для ввоза самолетом, поездом или на машине лимиты не меняются.

Появятся электронные трудовые книжки

Все сведения о месте работы, стаже и причине увольнений можно передавать в пенсионный фонд через интернет. Кто хочет, чтобы данные о его трудоустройстве хранились у государства, должен подать работодателю заявление до конца 2023 года: бумажную книжку отдадут на руки. С 2023 года электронные книжки заведут всем, кто впервые устраивается на работу.

Фиксированные взносы ИП составят 40 874 Р

В 2023 году индивидуальные предприниматели должны заплатить на пенсионное и медицинское страхование на 4636 Р больше, чем в 2023, — всего 40 874 Р . Эта сумма не зависит от наличия дохода, зато на нее можно уменьшить начисленный налог. Чтобы вообще не платить взносы при любом доходе, можно стать самозанятым.

Самозанятые смогут работать еще в 19 регионах

С 2023 года налог на профессиональный доход можно платить уже в 23 регионах, а не в четырех, как в 2023 году. На этом налоговом режиме не нужно подавать декларации, использовать онлайн-кассу и платить страховые взносы. В бюджет можно отдавать только 3% с доходов, а сумму к уплате считает налоговая инспекция.

У нянь и репетиторов кончились налоговые каникулы

С 2023 по 2023 год у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по дому были налоговые каникулы. Они могли подать уведомление и не платить НДФЛ и взносы. На 2023 год освобождение не продлили — надо сниматься с учета, становиться самозанятыми или декларировать доходы.

Справки 2-НДФЛ нужно подавать до 1 марта

Работодатели каждый год подают в налоговую сведения о ваших доходах — по форме 2-НДФЛ. Раньше они это делали до 1 апреля, а с 2023 года нужно подавать до 1 марта. Справка нужна для оформления вычета или кредита, и теперь она будет раньше появляться в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Изменится форма декларации 3-НДФЛ за 2023 год

Декларацию о доходах и для вычетов по НДФЛ нужно подавать по форме, которую утвердили для конкретного года: они все время меняются. В 2023 году действует форма, которую утвердили приказом ФНС № ММВ-7-11/506@. Чтобы не запутаться, подавайте декларацию за 2023 год через сайт nalog.ru или скачивайте формы с официального сайта ФНС.

Декларацию 4-НДФЛ отменили

Предпринимателям на общей системе налогообложения больше не придется сдавать декларацию о предполагаемом доходе. Считать авансовые платежи они будут сами, а раньше их начисляла налоговая. Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно, как и раньше, до 30 апреля следующего года.

Налог на имущество начислят по кадастровой стоимости

До сих пор при начислении налога на имущество можно было использовать инвентаризационную стоимость. С 2023 года — только кадастровую, которая близка к рыночной. Это может сильно повлиять на сумму налога, которую начислят в 2023 году, но ее можно уменьшить за счет вычетов, льгот и понижающих коэффициентов.

Повышаются акцизы на алкоголь, табак и бензин

Большинство подакцизных товаров в 2023 году подорожают. Повышение цен коснется шампанского, пива, сигарет, легковых автомобилей, бензина. Акцизами будут облагаться товары, которые раньше не попадали в перечень: косметика со спиртом в составе, вейпы, виноград для вина и сусла.

Заработает закон о краудинвестинге

Краудинвестинг — это когда в интернете собирают деньги на какой-то проект с обещаниями, что все на нем заработают. Это никак не регулировалось отдельным законом, а теперь он появился — хотя пока и сырой. На платформах для краудфандинга одному человеку можно будет инвестировать не больше 600 тысяч рублей в год.

Появится комиссия за переводы через систему быстрых платежей

С 1 января ЦБ вводит для банков комиссию за переводы через систему быстрых платежей. Некоторые банки начнут перекладывать эти расходы на клиентов, так что заранее проверяйте условия переводов. Клиенты Тинькофф-банка по-прежнему могут переводить деньги с дебетовых карт по номеру телефона без комиссии.

Придется сообщать о счетах у иностранных брокеров

Раньше налоговая хотела знать о счетах в иностранных банках, теперь придется подавать уведомления и отчеты еще и по счетам у брокеров. Зато отчеты о движении денег можно вообще не подавать, если счет открыт в ЕАЭС и общая сумма зачислений за год не превышает 600 тысяч рублей. По счетам у американских брокеров нужно отчитываться в любом случае — до 1 июня следующего года.

Проблемы с МФО нужно решать через финансового уполномоченного

Финансовый уполномоченный — это звено для решения проблем со страховыми компаниями до суда. Теперь к нему нужно обращаться еще и в случае претензий к МФО, если цена вопроса — до 500 тысяч рублей. Микрофинансовые организации обязаны наладить взаимодействие своих клиентов с уполномоченным для защиты их прав.

Дилеры начнут регистрировать автомобили

Поставить машину на учет можно будет прямо в автосалоне, без визита в ГИБДД: дилер сам все оформит и выдаст номера. Это вторая попытка запустить такой формат регистрации. Но за это придется заплатить: до 500 Р за услуги и до 2000 Р за номера, причем вдобавок к госпошлине.

Машины подорожают из-за утилизационного сбора

С 1 января ставки утилизационного сбора на новые легковые автомобили сильно вырастут. Например, для машин с двигателями от 1 до 2 литров коэффициент увеличится больше чем в два раза. С учетом базовой ставки автомобили могут подорожать на десятки тысяч рублей.

Рыбалка официально разрешена

Любой человек может свободно и бесплатно ловить рыбу для себя или на соревнованиях. Весь улов — собственность рыболова. Использовать электроток, взрывчатку и акваланги запрещено, рыбачить в местах массового отдыха — тоже.

[/articles]

Какие крупные банки начнут брать комиссии за переводы по номеру телефона через Систему быстрых платежей ЦБ с 2023 года Материал редакции

С 1 января 2023 года ЦБ начнёт брать с банков комиссию за использование Системы быстрых платежей, которая позволяет клиентам разных банков переводить деньги друг другу по номеру телефона. Банки, в свою очередь, начнут брать комиссию с клиентов.

Регулятор планирует брать 1-6 рублей за перевод в зависимости от суммы — комиссию будут платить поровну банки отправителя и получателя. ЦБ при этом может ограничивать размер комиссии, которую будут брать банки с клиентов.

[/articles]

Какие изменения ожидают индивидуальных предпринимателей в новом 2023 году

Новый 2023 год несет достаточное количество изменений в законодательстве, которые повлияют на работу индивидуальных предпринимателей в РФ. Основная часть этих изменения вступает в силу с 1 января 2023 года, и привнесены они ФЗ №325 от 29.09.2023.

Страховые взносы «за себя»

1. На пенсионное страхование:

• если доход менее 300 тысяч рублей – 32 448 рублей;
• если доход более 300 тысяч рублей – 32 448 рублей плюс 1% от суммы дохода, превышающего названую сумму (например, если доход равен 350 тысячам рублей, то уплатить надо будет 32 448 рублей плюс 1% от 50 тысяч рублей, что равняется 32 948 рублям);

1. На ОМС – 8 426 рублей.

Кроме того, с 1 января 2023 года для ИП, у которых в течение года были освобождаемые от взносов периоды, например, отпуск по уходу за ребенком или служба в армии, перерасчет взносов будет осуществляться пропорционально календарным дням, а не целым месяцам: изменения в статью 430 НК РФ вносит пункт 84 статьи 2 ФЗ №325.

Взыскание долгов по налогам с ИП

Уплата НДФЛ: новые правила

Также появились нововведения и в статье 431 НК РФ: теперь ИП будут обязаны с 1 января 2023 года подавать отчетность по НДФЛ и взносам в электронном виде, если были выплаты десяти и более сотрудникам (ранее от двадцати пяти человек).

Внесены изменения и в девятый пункт статьи 226 НК РФ: теперь с 1 января 2023 года, если при проверке ИФНС будет начислен НДФЛ, он должен быть уплачен за счет собственных средств ИП, а не удерживаться с сотрудников и только потом уплачиваться, как было принято ранее.

В седьмом пункте статьи 227 НК РФ также произошли изменения, вступающие в силу с 1 января 2023 года, согласно которым, ИП теперь не будут подавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Авансовые платежи по НДФЛ будут рассчитываться исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.

Изменения в УСН

Право получить налоговые каникулы, согласно четвертому пункту статьи 346.20 НК РФ, дали ИП, которые оказывают услуги по организации временного проживания. Изменения уже вступили в силу в сентябре 2023 года, но заработают тогда, когда субъекты РФ доработают местное законодательство под эти нововведения (такой возможностью федеральное законодательство дало право воспользоваться регионам по желанию местных органов власти). Кроме того, налоговыми каникулами в данном случае смогут воспользоваться только те ИП, которые были зарегистрированы после введения этих изменений.

Право на ЕНВД и ПСН

С 1 января 2023 года, согласно ст. 346.27 и п. 3 ст. 346.43 НК, ИП не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения в тех случаях, если они занимаются розничной продажей таких товаров, которым необходима обязательная маркировка. Это:

Также с 1 января 2023 года властям субъектов РФ дана возможность самостоятельно устанавливать ограничения для организаций на ПСН исходя из их площади, количества объектов сети и количества транспортных средств. Также региональные власти получили право устанавливать размер потенциально возможного годового дохода на единицу численности наемных сотрудников, единицу ТС и пр.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Согласно второй статье ФЗ №129 от 06.06.2023, который внес изменения в ФЗ №54 от 22.05.2003, не устанавливать онлайн-кассы до 1 июля 2023 года разрешено ИП, не имеющим наемных сотрудников и занимающимся реализацией товаров собственного производства, выполняющим работы или оказывающим услуги своими силами. При найме сотрудников таким ИП вменяется в обязанность установить онлайн-кассу в течение тридцати дней с момента подписания трудового договора.

[/articles]

Доначислят ли россиянам НДФЛ и НДС за переводы на карту

В социальных сетях появилось»Письмо ФНС России от 7 мая 2023 года №СА-4-7/8614″, суть которого якобы сводится к тому, что частные лица, которые занимаются коммерческой деятельностью в той или иной форме, без соответствующего оформления этой деятельности, все равно будут облагаться НДС и НДФЛ.

Нормы эти, кстати говоря, вступили в силу еще 1 января 2023 года. Однако, на практике и повсеместно в силу тотальной проверки и мониторинга всех денежных переводов, они заработают в 2023 году -именно это обещают инсайдеры.

При этом, письмо Федеральной налоговой службы характерно тем, что прописывает признаки «негласной коммерческой деятельности». При этом, дополнительно прописаны факторы, которые позволяют налоговикам квалифицировать ту или иную частную сделку, как коммерческую — это и «показания лиц, оплативших товары, работы, услуги», и «выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности» и даже размещение рекламы в интернете.

Кстати, как подчеркивается в письме ФНС, «само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом».

Единственная возможность не попасть для таких «фрилансеров от малого бизнеса» на НДФЛ и НДС с пени, штрафами и прочими неприятными отчислениями в пользу государства — это зарегистрировать себя, как индивидуального предпринимателя и работать «вбелую» по упрощенной системе налогообложения под 6%.

Что касается конкретных примеров такой коммерческой деятельности, то ряд юристов и консультантов поясняют, что под налогообложение на основании исследования переводов на карту подпадает, например, торговля через Сеть, сдача в аренду личных автомобилей, сдача в аренду недвижимости, особенно, если речь идет о коммерческой недвижимости. Сфера услуг также будет облагаться НДФЛ и НДС. Ну и понятным образом мелкая, «бытовая» торговля в лотке на рынке.

Как отмечают авторы канала «Диванный аналитик», » Поздравляем диванных борцунов и мамкиных уклонистов от налогов — в 2023 году за переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС. Пользуешься «Моментум» (провайдер QIWI сдаст транзитный спецсчет), пишешь за гонорары, продаешь рекламу в пабликах, делаешь дизайн, ноготочки или торты, кодишь-фрилансишь, сдаешь в аренду квартиру-машину, таксуешь, торгуешь фруктами-косметикой, делаешь ремонты? Если человек получал за это деньги на карту — то привет, НДС и (если не освободиться по ст. 145 НК РФ) НДФЛ.

Впрочем, в соцсетях уже пишут, что «Подарки — не доход (не зависимо от суммы). Указывать нигде не нужно. Неприятностей не будет». Эксперты поясняют — «в статье 217 Налогового кодекса перечислены доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. В пункте 18.1 этой статьи сказано, что не облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев)»

«Переводите и получайте какие угодно суммы на карты — если это подарок, налог платить не нужно»,- советуют они. Однако, ранее представители российских банков уже заявляли, что их специальные IT-системы проводят анализ переводов с карты на карту и массово «ищут» те, в которых постоянно указывается цель перевода — «долг» или «подарок».

Понятно, что с одной стороны, это попытка государства уменьшить серую экономическую зону, в которой в масштабах страны вращается несколько триллионов рублей. С другой — в контексте и пенсионной реформы, и повышения этого самого НДС до 20% и в целом, определенного экономического спада, наличие социального недовольства предугадать нетрудно.

[/articles]

Сколько будут платить ИП на патенте в 2023 году

Кратко о патентах для ИП

Российские индивидуальные предприниматели активно применяют патентную систему налогообложения (ПСН). Она хороша тем, что налог платится в фиксированном размере и не зависит от реального дохода ИП. Важное преимущество режима — отсутствие какой-либо отчетности.

Налоговая база при ПСН определяется как потенциально возможный годовой доход по конкретному виду деятельности. Его размер устанавливается законом субъекта РФ. Ставка в общем случае равна 6%. Сумма налога (стоимость патента) рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки. Но считать самому ничего не нужно — специально для этого ФНС разработала сервис.

Новшества, закрепленные законом

С 1 января 2023 года в подпункте 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ появится новый абзац. Он даст региональным властям право объединять сходные виды деятельности в группы и устанавливать для них общий потенциальный доход. Индивидуальный предприниматель сможет купить один патент на всю группу. Предполагается, что это будет обходиться ему дешевле, чем сейчас.

2023 год станет последним, в течение которого региональные власти смогут установить «налоговые каникулы» — ставку 0% по ПСН для отдельной деятельности. Речь о социальной или научной сферах, производстве или бытовых услугах. Право на льготу в виде нулевой ставки имеют предприниматели, зарегистрировавшиеся после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.

Предприниматели без сотрудников смогут в 2023 году продолжить работу без ККТ. Но это относится лишь к тем, кто оказывает услуги либо продает товары, которые производит сам. У ИП на ПСН есть преимущество перед остальными — многие виды деятельности в принципе освобождены от применения кассовой техники.

Предприниматели, которые все-таки должны были установить ККТ, могут уменьшить патентный налог на вычет. Его размер равен затратам на кассу, но не более 18 000 рублей в расчете на каждый аппарат. Чтобы заявить о вычете, нужно направить в ИФНС уведомление в рекомендованной форме. Предпринимателям следует поторопиться, поскольку с начала 2023 года вычет будет отменен.

Обсуждаемые изменения

Минфин запланировал немало новшеств для патентной системы на ближайшие годы. Многие из них вошли в пакет поправок к Налоговому кодексу, который принят Государственной думой 19 сентября 2023 года в третьем чтении.

Запрет на продажу маркированных товаров

Сначала о самом плохом. Предпринимателям на ПСН запретят заниматься розничной торговлей товаров, которые в соответствии с законом должны быть промаркированы. Нельзя будет продавать лекарственные препараты, обувь, предметы одежды и другие товары из натурального меха, которые должны помечаться средствами идентификации. Если же ИП будет это продавать, то право на ПСН он утратит.

Расширение полномочий регионов

• по общей площади жилых и нежилых помещений, дач и земельных участков, которые ИП сдает в аренду;
• по количеству и/или общей площади стационарных и нестационарных объектов, используемых им для розничной торговли и оказания услуг общепита;
• по количеству автомобильных и водных транспортных средств, которые предприниматель использует в деятельности по перевозке грузов и пассажиров.

Кроме того, власти регионов смогут самостоятельно устанавливать размер потенциально возможного дохода ИП за год на единицу физического показателя. В дальнейшем это может прямо повлиять на сумму налога, поскольку она рассчитывается на основе такого дохода. Сейчас его максимум зафиксирован в пункте 7 статьи 346.43 НК РФ и составляет 1 млн рублей.

Уточнение по численности сотрудников

Поправки уточнят количество работников для возможности применения ПСН. Сейчас из пункта 5 статьи 346.43 следует, что для этого у ИП должно работать не более 15 человек по всем направлениям бизнеса, включая деятельность на других налоговых режимах. После внесения изменений будет считаться количество нанятых лиц по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Пояснение. Например, у ИП, совмещающего патент и УСН, работает 15 человек. 6 из них занято в «упрощенной» деятельности, 9 — в патентной. Если предприниматель наймет еще одного работника на патентную деятельность, то по действующим сегодня нормам он потеряет право на ПСН. Когда поправки утвердят, ИП сможет без риска нанять еще 6 работников на те направления бизнеса, по которым приобрел патент.

Что еще может измениться

В планах властей расширить виды деятельности на ПСН. Речь ведется о двух направлениях — животноводстве и растениеводстве, а также связанных с этим услугах. Законопроект с такими изменениями был внесен в Госдуму еще летом 2023 года. Правда, пока он прошел только первое чтение.

И последнее, о чем стоит упомянуть — это грядущее утверждение Минэкономразвития коэффициента-дефлятора, участвующего в расчете предельного дохода ИП на патенте. В 2023 году он составлял 1,481, в 2023 — 1,518. Скорее всего, в 2023 году он также вырастет. Это значит, что стоимость патента для предпринимателей может увеличиться.

[/articles][/combine]

23 Апр 2021      uristgd         672      

Похожие записи
• 
  Списдокуменов Ивановская Область Малоимущие
• 
  Свидетельство о праве на наследство все имущество в одном свидетельстве
• 
  Со Скольки Лет Можно Продавать Энергетик Статья 2023 Год
• 
  Отличие Гостиницы От Апарт Отеля