Ндс Услуги Адвоката За Границей
Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Ндс Услуги Адвоката За Границей. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Еще одна ситуация, когда консультационные услуги облагаются НДС, — когда российская организация приобретает их у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ. В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг будет признаваться территория РФ в связи с тем, что покупатель осуществляет свою деятельность в России. Таким образом, российская организация будет исполнять обязанности налогового агента, то есть ей следует удержать и уплатить НДС в бюджет РФ с дохода, перечисленному иностранному продавцу.
Когда НДС консультационные услуги облагаются?
Налогоплательщиками с данных услуг являются все категории лиц, предусмотренные п. 1 ст. 143 НК РФ. Причем в пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ особое внимание уделяется некоммерческим организациям как плательщикам НДС с консультационных услуг — видимо, по причине того, что образовательные услуги очень часто путают с консультационными.
Когда консультационные услуги НДС не облагаются?
Существует также и ситуация, когда налогоплательщик, не применяющий УСН, освобождается от обязанности платить НДС (данная возможность предусмотрена ст. 148 НК РФ), — если он оказывает консультационные услуги иностранной организации, деятельность которой осуществляется за пределами территории РФ без наличия у нее российского представительства. В этом случае, в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не является, в связи с чем начисление и уплата НДС продавцом не производится.
Доводы суда. Между ООО и Иностранным банком (г. Лондон, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) заключен договор на оказание консультационных услуг. Предметом договора явилось оказание консультационных услуг, передача в собственность Банка авторских прав на разработанные консультантом средства программного обеспечения. Доводы Инспекции несостоятельны, так как само право по условиям договора передается после создания программы. Статьей 33 Закона РФ N 5351-1 предусмотрено заключение авторского договора заказа, по которому автор обязуется создать произведение на условиях договора заказа и передать его заказчику. Таким образом, местом реализации договора не является территория РФ, следовательно, отсутствует объект налогообложения по НДС. Жалоба инспекции не удовлетворена (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2004 N Ф04/2740-980/А45-2004).
Если международным договором РФ, содержащим положения о налогообложении и сборах, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 НК РФ). Необходимо учитывать действующие соглашения между государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Налог на добавленную стоимость
Пример 1. Покупатель (заказчик) консультационных услуг — российская организация. Исполнитель услуг — иностранная организация, резидент Великобритании. Кем исполняются обязанности по налогу на прибыль в РФ? Вправе ли российская организация не удерживать налог на прибыль при перечислении доходов указанной иностранной организации?
- их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
- нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
- нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.
НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продажи имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.
Определяем место реализации товаров и услуг
- передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
- разработка ПО;
- консультационные услуги;
- юридические услуги;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- инжиниринговые услуги;
- реклама и маркетинг;
- услуги по обработке информации;
- предоставление персонала;
- аренда имущества, кроме недвижимости и авто.
Еще одна ситуация, когда консультационные услуги облагаются НДС, — когда российская организация приобретает их у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ. В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг будет признаваться территория РФ в связи с тем, что покупатель осуществляет свою деятельность в России. Таким образом, российская организация будет исполнять обязанности налогового агента, то есть ей следует удержать и уплатить НДС в бюджет РФ с дохода, перечисленному иностранному продавцу.
Существует также и ситуация, когда налогоплательщик, не применяющий УСН, освобождается от обязанности платить НДС (данная возможность предусмотрена ст. 148 НК РФ), — если он оказывает консультационные услуги иностранной организации, деятельность которой осуществляется за пределами территории РФ без наличия у нее российского представительства. В этом случае, в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не является, в связи с чем начисление и уплата НДС продавцом не производится.
Когда НДС консультационные услуги облагаются?
Налогоплательщиками с данных услуг являются все категории лиц, предусмотренные п. 1 ст. 143 НК РФ. Причем в пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ особое внимание уделяется некоммерческим организациям как плательщикам НДС с консультационных услуг — видимо, по причине того, что образовательные услуги очень часто путают с консультационными.
14 п. 3 ст. 149 НК РФ). Между тем расходы доверителя (клиента) на оплату проезда и проживания адвоката не являются частью стоимости его услуг, соответственно, указанная норма НК РФ в отношении этих расходов не применяется. Необходимость приобретения доверителем (клиентом) услуг третьих лиц (согласно условиям договора с адвокатом) обусловлена ведением клиентом налогооблагаемой деятельности. Следовательно, суммы НДС, предъявляемые клиенту при оплате проезда и проживания адвоката, правомерно подлежат вычету по пп.
Если покупатель юридических услуг — российская организация, то местом реализации адвокатских услуг признается территория РФ и, следовательно, такие услуги согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ относятся к объектам налогообложения НДС. В соответствии с подпунктом 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС оказание услуг адвокатами, коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с их профессиональной деятельностью. Для ответа на вопрос, будут ли оказанные услуги иностранными адвокатами исключены из налогооблагаемых операций на основании изложенной нормы, необходимо определить, могут ли иностранные специализированные организации, оказывающие юридическую помощь, быть отнесены к адвокатам или адвокатским образованиям.
Налогообложение в РФ выплат иностранным компаниям
Отметим, что в данной статье место реализации работ (услуг) определяется в зависимости от места: а) деятельности лица, которое их выполняет Работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ, если их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ, перечислены в пп.то что адвокатские образования являются корпоративными некоммерческими организациями (ст.123.16-2 ГК РФ) и согласно п.1 ст 123.1 ГК РФ не преследуют в качестве основной цели извлечение прибыли и не распределяют ее между своими членами не означает, что адвокатские образования не могут иметь прибыли.
Расходы организации на оплату юридических услуг, оказываемых организации в ходе судебного разбирательства, напрямую не связаны с деятельностью организации по продаже продукции (товаров), выполнению работ, оказанию услуг. Следовательно, такие расходы включаются в состав прочих расходов организации (п. п. 4, 5, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
- Посетить официальный сайт налоговой службы и получить консультацию посредством общения в сети;
- Посетить налоговую службу и пообщаться с инспектором по данному вопросу;
- Обратиться в налоговой службе в частный – платный кабинет, где вам смогут разложить все по полочкам и рассказать обо всех нюансах формирования налогообложения именно для вашего бизнеса.
Ндс По Услугам Адвокатов
На основании п. 2 ст. 22 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон) коллегии адвокатов признаются некоммерческими организациями и, соответственно, являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Российские организации при оказании услуг (выполнении работ) иностранным компаниям, не зарегистрированным в России, могут не платить НДС. При этом с июля 2023 года у них есть законное право предъявить к вычету «входной» НДС по приобретениям, использованным в ходе оказания таких услуг (выполнения работ).
О месте реализации услуг и работ.
С 01.07.2023 расчет меняется. Операции по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 148 НК РФ), для целей расчета 5 %-го барьера отнесены к облагаемым НДС (разумеется, если при этом они не были перечислены в ст. 149 НК РФ).
Рекламные услуги.
В указанном правиле (о вычете сумм НДС по покупке, используемой для операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых территория РФ не признается) есть исключение. Оно касается «входного» налога по товарам (работам, услугам), в том числе по объектам ОС и НМА, используемым для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных ст. 149 НК РФ, местом реализации которых территория РФ не признается. В силу пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ в этом случае суммы «входного» НДС к вычету не принимаются и подлежат учету в стоимости приобретения.
22 мая 2021 uristgd 278