Назначение платежа на земельный налог в 2023 году

Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)

Физлица, в т. ч. ИП платят налог на основании налогового уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Крайний срок уплаты налога для них — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог за 2023 год следует уплатить до 01.12.2023.

1. Статус плательщика (поле 101) — здесь нужно поставить 01, что соответствует статусу «Налогоплательщик».
2. Очередность платежа (поле 21) — проставляем цифру 5, т. к. уплата налогов происходит в пятую очередь.
3. КБК (поле 104) — указываем код бюджетной классификации.
4. ОКТМО (поле 105) — проставляем код муниципального образования, на территории которого расположен участок.
5. Основание платежа (поле 106) — здесь следует поставить «ТП» (если платеж текущий) или «ЗД» (если погашается задолженность).
6. Налоговый период (поле 107) — здесь через точку указываем код периодичности платежа, например «КВ», если авансы платятся поквартально, затем 2 цифры — номер квартала и 4 цифры — год. Для примера: запись по налогу за 2023 год будет выглядеть как «ГД.00.2023».
7. Номер документа (поле 108) — здесь по текущим платежам, а также при погашении задолженности без требования ИФНС ставим 0, если же это платеж по требованию инспекции — номер требования.
8. Дата документа (поле 109) — здесь для текущих квартальных платежей по земельному налогу или в случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования ставим 0, для налога за год указываем дату подписания налоговой декларации, при платежах по требованиям — дату требования.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для организаций устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, местный НПА или закон субъекта может устанавливать или не устанавливать авансовые платежи.

Обратите внимание! В 2023 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2023 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Все подробности см. в этом материале. А с 01.10.2023 по-новому нужно заполнять поля 101, 106, 108 и 109.

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

• поле 13 — уточнено название банка получателя;
• поле 14 — изменился БИК банка получателя;
• поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
• поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. В 2023 году все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Кроме того поменялись правила заполнения некоторых полей платежных поручений. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция

Если банк получателя или иной, участвующий в расчетах, является иностранным банком, то кроме наименования или ФИО ИП необходимо добавлять информацию в поля 8 или 16. Дополнительно нужно указать адрес места жительства (регистрации, пребывания) физлица или юридический адрес организации. Этого требует пункт 1.1 статьи 7.2 закона № 115-ФЗ от 07.08. 2001.

Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.

Откройте счет в Ак Барс Банке. Реквизиты будут у вас уже через 5 минут после отправки заявки. Личный консультант всегда на связи, платежки легко создавать как с компьютера, так и с телефона. Удобные справочники и подсказки системы помогут быстро сформировать платежное поручение. Подать заявку на открытие счета

Ак Барс Бизнес Драйв — топ-3 самых эффективных интернет-банков для малого и среднего бизнеса по версии Markswebb. Все лучшее для предпринимателей, руководителей и главного бухгалтера:

• Бухгалтерия прямо в личном кабинете бана.
• Анализ рисков приостановления операций от сервиса «Ревизор».
• Эквайринг.
• Валютный календарь для работы с ВЭД — вы не пропустите сроки валютного контроля.
• Формирование документов для контрагентов: счета, акты, инвойсы и др.

Для этого требуется указать код ИФНС или адрес организации, ИП или места ведения бизнеса (зависит от вида налога, который надо заплатить, например, если вы получили один патент по месту регистрации, а другой — в ином регионе, то платить придется в две разные инспекции).

Земельный и транспортный налоги для организаций в 2023 году: новые сроки и порядок уплаты

В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2023 № ММВ-7-21/377@.

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2023 году;
• при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2023 года в случае реорганизации организации.

Напомним, ранее сроки уплаты налогов для организаций устанавливались правовыми актами субъектов РФ (для транспортного налога) и муниципальных образований (для земельного налога). Причем срок уплаты не мог быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а сами декларации представлялись не позднее 1 февраля очередного года.

Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда организация хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2023 года, а также за период в течение 2023 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2023 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – это информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии. Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по ее мнению, правильный расчет налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у нее льготах.

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2023 — пени за август 2023 года.
• При уплате по требованию налоговиков (с 01.10.2023 основание ЗД, префикс к номеру документа ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (с 01.10.2023 основание ЗД, префикс АП) тоже ставят 0.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2023 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

Земельный налог

При расчете земельного налога используют кадастровую стоимость земельного участка, установленную на 1 января в Едином государственном реестре недвижимости — ЕГРН. Для вновь созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную на дату внесения стоимости в ЕГРН.

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога участки, которые принадлежат определенным категориям плательщиков и используются ими. Например, это общественные организации инвалидов, народные художественные промыслы, резиденты свободных экономических зон.

По общему правилу изменения нужно учитывать с 1 января следующего года. Но из этого правила есть исключения. Пересчет налога за текущий или предыдущие налоговые периоды возможен, если кадастровая стоимость снижена до рыночной по решению уполномоченного регионального ведомства либо суда или в результате исправления технической ошибки.

1. Изменились характеристики участка. Например, его площадь или разрешенный вид землепользования.
2. Региональное ведомство или суд установил кадастровую стоимость, равную рыночной стоимости участка.
3. Владелец участка исправил ошибку в ЕГРН.

1. В течение десяти рабочих дней отправить в налоговую инспекцию свой расчет налога и пояснения по нему в произвольной форме. Налоговая инспекция рассмотрит пояснения и, возможно, сделает перерасчет.
2. Согласиться с инспекцией и оплатить налог. Потом в зависимости от того, больше получилась сумма или меньше, погасить недоимку с пенями либо заявить налог к возврату.

Земельный налог для; организаций в; 2023 году

• для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
• для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• для участков, приобретенных для жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
• для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

• коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
• коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
• коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
• ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Как рассчитать земельный налог в 2023 году

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Moжнo. Пpичeм, пoдoбныe ycлyги пpeдлaгaют мнoгиe caйты. B тoм чиcлe и oфициaльный caйт ФНC. Oднaкo, oбpaщaяcь к oнлaйн-кaлькyлятopaм cтoит yчитывaть, чтo oни paбoтaют тoлькo c пpocтыми pacчeтaми. Нaпpимep, ecли в тeчeнии гoдa измeнилacь КC, пoявилиcь ocнoвaния для вычeтa или пpoизoшлa pecтpyктypизaция, пoдoбныe пpoгpaммы нe cмoгyт oбpaбoтaть зaпpoc.

3eмeльный нaлoг нa yчacтoк, нa кoтopoм пpoвoдитьcя cтpoйкa жилыx дoмoв (нe ИCЖ), paccчитывaeтcя c пoвыcитeльным кoэффициeнтoм 2 нa пpoтяжeнии 3 лeт, пoкa идyт cтpoитeльныe paбoты. Ecли cтpoйкa зaвepшилacь paньшe этoгo cpoкa — пepeплaтa вoзвpaщaeтcя. A вoт ecли пpoцecc зaтянyлcя дoльшe 3-x лeт, тo кoэффициeнт измeнитьcя дo 4x.

• Нaлoгooблoжeниe зa вecь нaлoгoвый пepиoд КC x Нcт. = 1 200 000×1,5% = 18 000 pyб.
• Pacчeтнaя cyммa зa 2023 г. paвнa Cн. = 1 200 000×1,5/100×10/12 = 14 994 pyб.
• Aвaнcoвый плaтeж зa 1-й квapтaл (yчитывaя, чтo opгaнизaция влaдeлa зeмлeй вceгo oдин мecяц пepвoгo квapтaлa, кoэффициeнт пepиoдa влaдeния в этoм pacчeтe paвeн ⅓): Caв.1 = ¼×1 200 000×1,5/100 x ⅓ = 1500 pyб.
• Aвaнcoвый плaтeж зa втopoй и тpeтий квapтaлы, cooтвeтcтвeннo: Caв.2 и Caв.3 cocтaвит ¼×1 200 000×1,5/100 = 4500 pyб.
• Дo 01.02.2023 гoдa, opгaнизaции ocтaнeтcя зaплaтить ocтaтoк нaлoгa: Cocт. = 14 994 — 1500 — 4500 — 4500 = 4494 pyб.

• Oбщee вpeмя влaдeния. У Ивaнoвa oнo cocтaвилo 9 мecяцeв;
• Измeнeниe кaдacтpoвoй cтoимocти. 3a этo вpeмя 5 мecяцeв pacчeт шeл нa oбщиx ocнoвaнияx и 4 нa льгoтныx. Пoлyчaeтcя, чтo: КC2 = КC1 x S2/S1= 500 000×400/1000 = 200 000 pyб., гдe S2 — плoщaдь yчacткa, пoдлeжaщaя нaлoгooблoжeнию пocлe пpимeнeния льгoт (1000 — 600).

Индивидуальные предприниматели и иные физлица с 01.10.2023 года вместо статусов «09», «10», «11», «12» указывают статус «13» -«налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства»;

При уплате налоговых платежей в поле 16 вносят наименование соответствующего УФК, а в скобках – соответствующего администратора бюджетных доходов (ИФНС, внебюджетный фонд). Например, «Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)».

В платежном поручении поле 105 предназначено для указания кода ОКТМО. Код состоит из 8 или 11 цифр и обозначает соответствующее территориальное образование. Узнать код ОКТМО налогоплательщик может в своей ИФНС или при помощи специального сервиса на сайте ФИАС, указав в форме поиска свой адрес.

В платежном поручении поле 108 отведено для указания номера документа – основания проведения соответствующего платежа, а поле 109 – для даты этого документа. Например, при оплате недоимки по требованию ИФНС № 12345 от 02.02.2023 в данных полях будет указано соответственно «12345» и «02.02.2023». По текущим налоговым платежам в поле 108 указывается «0», а в поле 109 указывается дата подписания соответствующей декларации/расчета.

При уплате налогов, страхвзносов, штрафов, пеней и т.п. поле платежа в платежном поручении должно содержать краткое пояснение к перечисляемой сумме, например: «Налог на имущество организаций за 2023 год», «НДФЛ с заработной платы за январь 2023 г.», «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за март 2023 г.».

Расчет налоговых платежей рекомендуем оформлять бухгалтерской справкой. Этот документ будет основанием для отражения налога в бухгалтерском и налоговом учете. Еще он пригодится, чтобы сравнить суммы налога, начисленные компанией, с расчетом налоговой инспекции.

1. В течение десяти рабочих дней отправить в налоговую инспекцию свой расчет налога и пояснения по нему в произвольной форме. Налоговая инспекция рассмотрит пояснения и, возможно, сделает перерасчет.
2. Согласиться с инспекцией и оплатить налог. Потом в зависимости от того, больше получилась сумма или меньше, погасить недоимку с пенями либо заявить налог к возврату.

Если у налоговой есть сведения о праве на льготу, полученные по системе межведомственного взаимодействия, льготу предоставляют по умолчанию. Но надежнее подать в налоговую заявление и документы, которые могут подтвердить право на льготу. Это можно сделать через портал госуслуг, МФЦ или обратиться в налоговую напрямую.

Еще компания может посчитать, что кадастровая стоимость ее участка завышена. Тогда можно потребовать ее пересмотра: обратиться в ведомство, уполномоченное региональными властями, и подать заявление об установлении кадастровой стоимости, равной рыночной стоимости участка. Если не удалось добиться справедливости в региональном ведомстве, заявление можно подать в суд.

Количество полных месяцев считают так: месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в ЕГРН с первого по 15-е число включительно, или после продажи зарегистрировали переход права собственности к покупателю в ЕГРН по последнее число включительно.

Представить такие письменные возражения организация по общему правилу может в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов (п. 6 ст. 363 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ). Однако, как указала ФНС в письме от 14.08.2023 №АС-4-21/16118@, данный 10-дневный срок для представления пояснений и дополнительных подтверждающих документов не является пресекательным. Поэтому по истечении данного срока ИФНС в любом случае обязана рассмотреть полученные пояснения и документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчет исчисленной в сообщении суммы налогов.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2023).

В таких сообщениях будет указываться объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога, а также собственно сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость и регистрацию транспортных средств.

Начиная с налоговой кампании 2023 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Сообщения будут направляться по форме, утв. приказом ФНС от 05.07.2023 № ММВ-7-21/337@.

Сами сообщения будут направляться организациям в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если организация не имеет возможности получить сообщение в электронной форме, оно будет направлено ей по почте заказным письмом либо вручено руководителю или представителю организации лично под расписку.

Как и прежде, бюджетные организации не признаются плательщиками земельного налога при передаче в аренду (иное возмездное или безвозмездное пользование) капстроений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на предоставленных им земельных участках, если арендаторы включены в установленный перечень (ч. 2 п. 1 ст. 237 НК-2023).

Традиционно проиндексированы ставки земельного налога на земли сельхозназначения (приложения 3 и 4 к НК-2023, приложения 3 и 4 к НК-2023). Кроме того, ставка на такие земли, занятые капстроениями, установлена в размере 1,04 руб. за гектар вместо 0,97 руб. (п. 3 ст. 241 НК-2023, п. 3 ст. 241 НК-2023).

Ежегодно кадастровая стоимость земли, применяемая в качестве налоговой базы земельного налога, пересчитывается. На 01.01.2023 налоговая база для исчисления земельного налога за 2023 год определяется по видам функционального использования земельных участков в следующем порядке (п. 9 ст. 7 Закона N 141-З):

— для общественно-деловой и производственной зон — в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за 2023 и 2023 годы и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2023 и 2023 годы;

Закреплен применяемый на практике порядок исчисления земельного налога при уменьшении ставки по решениям местных Советов депутатов. Так, с 01.01.2023 установлено, что земельный налог по ставкам, уменьшенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов, принятыми согласно п. 10 ст. 241 НК-2023, исчисляется с 1 января года, в котором такие решения приняты, если это прямо предусмотрено в них (ч. 2 п. 2 ст. 243 НК-2023).

Минфин обновил справочник кодов платежей в бюджет

Так, в поле «Код платежа» записывается пятизначное число формата «ХРРПП», где «Х» – вид платежа, «РРПП» — код раздела и подраздела классификации доходов бюджета . Коды раздела и подраздела приведены в рассматриваемом справочнике. Виды платежей имеют следующие значения:

Информация о кодах платежей в справочнике Минфина представлена в Excel-таблице. В ячейках таблицы «галочками» отмечено, куда необходимо производить тот или иной платеж. Например, налог на прибыль может уплачиваться как в республиканский, так и в местный бюджет (в зависимости от того, какая организация его уплачивает). При этом коды платежей будут разными:

Коды платежей необходимо указывать при оформлении платежных документов, предоставляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в банк при перечислении налогов, сборов (пошлин), штрафов, пени, таможенных и иных платежей, различных отчислений в республиканский и местные бюджеты, во внебюджетные фонды.

Отметим, данный справочник составлен с учетом последних обновлений в классификации доходов бюджета, вступивших в силу с 18 января 2023 г. . В частности, уточнены наименования платежей по нескольким позициям (кодировка раздела и подраздела по ним не изменилась):

А организации железнодорожного транспорта, системы энергетики и электрификации, связи, организации, осуществляющие добычу, транспортировку нефти и газа уплачивают налог за земельные участки: занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами, участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанциями, нефтепроводами и газопроводами, опорами линий связи

• общего пользования населенных пунктов;
• занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования;
• занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
• приобретенных для содержания арендных домов;
• занятых зданиями, сооружениями, приобретенными государственной исламской специальной финансовой компанией по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг.

• налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
• государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
• государственные предприятияисправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
• религиозные объединения;
• участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, по земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки и гаражи, а также по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем и придомовым земельным участкам, за которые также не платят налог:
• многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа»;
• отдельно проживающие пенсионеры.

Как заполнять поля платежного поручения

Поле 21 предназначено для уточнения очередности списания средств со своего банковского счета — от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций. На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает соответствующее значение:

В реквизитах полей 102 и 103 указывают КПП плательщика (ИП ставят «0») и получателя (код ИФНС, куда отправляется платеж). Актуальная информация доступна на сайте ведомства в разделе «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Если в 9-значных кодах будут допущены ошибки, то платеж отправится в список невыясненных, и банк откажется его принять. Об этом сказано в Приказе Минфина России № 66н от 13.04.2023.

• РС — номер решения о рассрочке;
• ОТ — номер решения об отсрочке;
• РТ — номер решения о реструктуризации;
• ПБ — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
• ИН — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
• ТЛ — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику;
• ЗД — номер требования налогового органа об уплате налога.

• 1 — при уплате возмещения вреда, алиментов;
• 2 — при выплате выходных пособий работникам и вознаграждений авторам;
• 3 — при перечислении средств на зарплату, налоги, сборы и страховые взносы;
• 4 — при удовлетворении других денежных требований по исполнительным документам;
• 5 — при иных платежах, в том числе оплате товаров или услуг, при исполнении обязательств на основании поручений налоговых органов (см. Письмо ФНС России № ГД-4-8/12408 от 11.07.2023).

• ТР0000000000000 — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
• ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
• АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• АР0000000000000 — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.

Уплата земельного налога на физических лиц в 2023 году

• Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
• Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
• Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).

В частности, разобраться, что говорит Налоговый кодекс. А также важно принимать во внимание, что на эту тему слышно, когда идет речь о муниципальных актах. Таким образом получается, что платить земельный налог придется по новым правилам, даже если купите земельный участок в другом районе вашей же области.

Налог на земельный участок в 2023 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2023 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

Налог с продажи земельного участка в 2023 году или любой другой налог, связанный с землей можно рассчитать с помощью специального калькулятора. Размер налога организации должны рассчитать сами, а вот физические лица могут не переживать – за них эту процедуру выполнят в отделении ИФНС.

Налог на землю в 2023 году: изменения

• изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
• входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2023 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2023 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

• в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования;
• в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в предпринимательской деятельности.

Важно! В отношении перечисленных земельных участков прекращается применение льготной ставки по земельному налогу, не превышающей 0,3%. Таким владельцам в 2023 году автоматически будет начислен новый налог на землю – исчисление налога и авансовых платежей по нему будет производиться по ставке для «прочих земель», не превышающей 1,5%.

КБК на земельный налог в 2023 году

Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок вам гарантированно выставят пени. КБК на пени имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.

1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
4. Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2023 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена собственная кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
3. С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, расшифровывается их аналитическая группа.

В 2023 году гражданин вправе уплачивать все имущественные налоги (в том числе и земельный) единым платежом. Для этого физлицом перечисляется авансовый платеж, а ФНС потом самостоятельно за счет него погашает суммы начисленных к уплате налогов. В этом случае укажите КБК 18210607000011000110.

В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вполне резонный вопрос: а для чего, собственно, будут нужны подобные налоговые сообщения, если и рассчитывать налоги, и соблюдать сроки их уплаты организации будут без подсказки со стороны налоговых органов?

По новым правилам для всех коммерческих организаций устанавливаются единые сроки уплаты налогов и авансовых платежей по ним. Теперь транспортный и земельный налоги подлежат уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

С 2023 года для коммерческих организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 федерального закона от 15.04.2023 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2023 года и последующие налоговые периоды компании уже не сдают.

При этом направление таких сообщений не отменяет обязанность организаций самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный и земельный налог и соответствующие суммы авансовых платежей. Налоговики будут направлять сообщения об исчисленных налогах уже по окончании налогового периода и после истечения установленного срока их уплаты.

Земельные участки (их части), на которых расположены капстроения (здания, сооружения), их части, принятые в эксплуатацию на основании решений местных исполнительных и распорядительных органов о принятии самовольных построек в эксплуатацию. С 01.01.2023 в отношении таких земельных участков не применяется освобождение от земельного налога как по земельным участкам, на которых расположены впервые введенные в действие капстроения (здания, сооружения) (ч. 2 подп. 1.30 ст. 239 НК-2023).

Земельные участки, занятые конструктивными элементами воздушных линий электропередачи напряжением ниже 35 киловольт, которые не являются капстроениями или госрегистрация которых не требуется (далее — линии электропередачи), используемые энергоснабжающими организациями, входящими в состав государственного производственного объединения электроэнергетики «Белэнерго». С 01.01.2023 действует особый порядок установления вида оценочной зоны и налоговой базы по таким земельным участкам. Их функциональное использование (вид оценочной зоны) определяется как производственная зона независимо от целевого назначения земельного участка, установленного местным исполкомом. А налоговая база определяется из расчета 1,5 кв. м на каждую опору (ч. 2 п. 3 и п. 4-1 ст. 240 НК-2023).

Обратите внимание!
Плательщикам земельного налога не нужно самостоятельно определять налоговую базу в указанном порядке. Они, как и прежде, могут получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023, зайдя на сайт ГУП «Национальное кадастровое агентство».

Закреплен применяемый на практике порядок исчисления земельного налога при уменьшении ставки по решениям местных Советов депутатов. Так, с 01.01.2023 установлено, что земельный налог по ставкам, уменьшенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов, принятыми согласно п. 10 ст. 241 НК-2023, исчисляется с 1 января года, в котором такие решения приняты, если это прямо предусмотрено в них (ч. 2 п. 2 ст. 243 НК-2023).

С 01.01.2023 исчисление или прекращение исчисления земельного налога организациями, его пересчет в течение отчетного года в различных ситуациях (при использовании льготы, при сдаче в аренду капстроений на освобожденных земельных участках и в иных случаях) (далее — обстоятельство) будут производиться не с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, а с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникли данные обстоятельства (п. 4, 5, 8, 9 ст. 243 НК-2023). Исключение установлено для организаций в случае их перехода с 1-го числа первого месяца квартала на общий порядок налогообложения (или особый режим с уплатой земельного налога) либо в случае их перехода на особый режим без уплаты земельного налога. Тогда земельный налог исчисляется с 1-го числа первого месяца квартала, с которого применяется режим с его уплатой, либо не исчисляется с 1-го числа месяца, с которого применяется особый режим без его уплаты (п. 7 ст. 243 НК-2023).

28 Мар 2022      uristgd         447      

Похожие записи
• 
  Кто регистрирует завещание на наследство
• 
  Размер Пенсии По Потере Кормильца В 2023 Году На Ребенка В Московской Области
• 
  Ответственность За Отсутствие Главного Инженера На Предприятии
• 
  Установление факта принятия наследства на садовый участок